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建立防范機制 減少稅收流失
防范稅收流失要建立三大機制：納稅服務機制。發(fā)達國家稅收流失率相對較低的經(jīng)驗證明，為納稅人服務是稅收征管的基礎，基礎工作做得越好，其他征管工作量就越小。因此，針對我國目前的征管狀況，必須把建立服務機制作為確保納稅人遵章納稅的前提和保證。一是提高納稅人對稅法的認知度。要通過教育、培訓、宣傳等形式，按照不同年齡層次、不同文化層次、不同社會階層，針對性地開展稅收基本知識的普及；通過有效輔導、咨詢等形式，為納稅人提供主動式的幫助。這是解決無知性不遵從最重要的途徑。二是方便納稅人履行納稅義務。重點是明確辦事程序，簡化辦事環(huán)節(jié)，提供高效服務。通過推行網(wǎng)上申報、網(wǎng)上辦稅，打破辦稅的時空界限，為提高納稅遵從提供便利條件。三是維護納稅人權利。重點是建立和完善爭議調解和糾錯機制、賠償機制等，使納稅人感受到在履行義務的同時，其合法權益也受到保護，從而激發(fā)他們主動申報納稅的熱情，有利于遏制情感性不遵從。稅收監(jiān)控機制。嚴密的稅收監(jiān)控機制是保證稅收制度落實的關鍵，要建立起既適應現(xiàn)在，也適應將來一個時期，具有覆蓋面廣、相連性強和設備超前的稅收監(jiān)控體系。一是建立覆蓋式的監(jiān)控體系，提高稅源監(jiān)控的廣度。從稅源產(chǎn)生的不同階段、不同環(huán)節(jié)實施監(jiān)督。二是要建立起立體化的監(jiān)控體系，提高稅源監(jiān)控的深度。凡與稅基產(chǎn)生有直接或間接聯(lián)系的信息，都應納入稅收信息采集的范圍。通過對來自不同渠道的信息進行分類、加工，核對其納稅申報的真實性和準確性。三是借助信息化實施稅源監(jiān)控。盡快建立全國稅務信息網(wǎng)絡體系，加快系統(tǒng)內信息傳輸，實行全國稅務信息資源的共享。通過完善金稅工程，積極推行稅控裝置，努力擴大現(xiàn)代手段在稅源監(jiān)控中的應用范圍。
稅收處罰機制。是指稅務部門對納稅人逃避稅收進行處理和處罰的機制。首先，要著力提高稽查的威懾力。通過培養(yǎng)一批專家型的稽查隊伍，提高稽查裝備，以實現(xiàn)有偷必能查的目的。同時，要力求提高稽查的頻率，增大偷稅被發(fā)現(xiàn)的概率。其次，要實行嚴厲的處罰制度。納稅人發(fā)生偷、逃、騙稅等行為，尤其是自私性不遵從，一經(jīng)查實，應予重罰，該追究刑事責任的要堅決追究，以提高不遵從的成本，增大違法風險。再次，要在法律上適當增加稅務部門查案辦案的特許權，暢通稅務案件偵查、審判的渠道，提高稅務案件懲處力度。
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