國有企業(yè)經(jīng)營者收入分配制度改革的研究

    搞好國有企業(yè)改革，關(guān)鍵在體制和機制，特別是要把生產(chǎn)力中最活躍的因素“人”的能量最大限度地釋放出來。國有企業(yè)經(jīng)營者承擔(dān)著資產(chǎn)運作、市場營銷、內(nèi)部管理、企業(yè)重大決策使命，作用更加關(guān)鍵。因此，搞好國有企業(yè)經(jīng)營者的收入分配制度改革，不僅是調(diào)動企業(yè)經(jīng)營者積極性、加快建設(shè)高素質(zhì)經(jīng)營者隊伍的重要手段，而且是深化企業(yè)改革、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。
   　　一、國有企業(yè)經(jīng)營者收入分配制度改革的基本思路
   　　國有企業(yè)經(jīng)營者收入分配制度改革的基本思路是按生產(chǎn)要素分配。按生產(chǎn)要素分配就是按生產(chǎn)要素投入的數(shù)量和質(zhì)量及其貢獻率分配，它以追求生產(chǎn)要素所有權(quán)收益為動因，以生產(chǎn)要素貢獻率為條件下的收入分配，從理論上概括，就是按生產(chǎn)要素分配。黨的十五大報告突破了單純的惟一的按勞分配提法，同時充分肯定了按生產(chǎn)要素分配。從根本上說，按勞分配也是一種按生產(chǎn)要素的分配，即按參與生產(chǎn)的勞動數(shù)量和勞動質(zhì)量進行分配。有鑒于此，筆者主張把我國的收入分配理論特別是國有企業(yè)經(jīng)營者的收入分配理論再向前推進一步，即直接實行按生產(chǎn)要素分配。
   　　按生產(chǎn)要素分配是我國社會主義初級階段多種所有制經(jīng)濟成分的必然要求，也是社會主義市場經(jīng)濟運作的必然要求。分配的理論基礎(chǔ)和依據(jù)是生產(chǎn)要素的所有權(quán)和生產(chǎn)要素價值論或財富論。產(chǎn)權(quán)是市場經(jīng)濟體制得以建立和運行的首要基礎(chǔ)。在產(chǎn)權(quán)關(guān)系明確的前提下，什么樣的勞動者運用哪些生產(chǎn)要素，怎樣運用生產(chǎn)要素，是由產(chǎn)權(quán)關(guān)系來決定和調(diào)整的。生產(chǎn)要素所有者必然要按投入生產(chǎn)過程的要素的質(zhì)量、數(shù)量、產(chǎn)出效益進行分配，獲得收益。在市場經(jīng)濟條件下，各種生產(chǎn)要素在財富創(chuàng)造過程中的貢獻，要在交換和分配過程中才能得到實現(xiàn)。商品的交換價值需要得到滿足生產(chǎn)的全部成本以及各要素共同參與創(chuàng)造的利潤。在分配領(lǐng)域需要得到按照各要素的貢獻得到相應(yīng)報酬，不僅要繼續(xù)承認(rèn)勞動的報酬，還要鼓勵資本等要素參與分配，更要對科學(xué)技術(shù)工作和經(jīng)營管理工作給予同其高貢獻相對應(yīng)的高報酬。國有企業(yè)經(jīng)營者是一種特殊的人力資本，他們的勞動是一種特殊的復(fù)雜勞動，復(fù)雜勞動是倍加的簡單勞動，對企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。對國有企業(yè)經(jīng)營者實行按生產(chǎn)要素分配，不僅包括物化在經(jīng)營者身上的無形生產(chǎn)要素，而且還包括經(jīng)營者所擁有的但未物化已投入生產(chǎn)的生產(chǎn)要素，如資本、土地、專利技術(shù)知識等。此外，真正的企業(yè)經(jīng)營者或者說是企業(yè)家，在我國還是一種非常稀缺的資源。對經(jīng)營者實行按生產(chǎn)要素分配，不僅有助于企業(yè)家隊伍的形成，而且有利于其能源的加們釋放，為企業(yè)和社會成幾何倍數(shù)的創(chuàng)造財富。因此，必須把按生產(chǎn)要素分配納入規(guī)范化、法制化的軌道。這是所有市場經(jīng)濟活動主體共同遵守和樂于接受的分配方式和分配原則。違背它，市場的運作和發(fā)展就會受到障礙，運行成本和交易費用就會增加，生產(chǎn)力的發(fā)展就會受到阻礙。
   　　二、深化國有企業(yè)經(jīng)營者收入分配制度改革的主要形式和途徑
   　　長期以來，國有企業(yè)按勞分配的分配形式基本是工資+獎金+津貼，絕大多數(shù)國有企業(yè)的分配現(xiàn)在仍然是這種模式。由于社會歷史條件的局限，同時也由于按勞分配本身的歷史局限性和長期形成的分配機制的弊端，致使按勞分配不論是工資、津貼還是獎金，都帶有濃厚的平均主義色彩。在深化國有企業(yè)改革中，我們必須突破這個傳統(tǒng)的分配模式，積極探索體現(xiàn)經(jīng)營者責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一、與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的按生產(chǎn)要素分配的形式和途徑，不斷調(diào)動和激發(fā)企業(yè)經(jīng)營者的積極性和創(chuàng)造性。根據(jù)理論界的研究和一些企業(yè)的實踐，主要有以下幾種形式和途徑：
   　�。ㄒ唬┠晷街�。經(jīng)營者年薪制是以年度為考核周期，根據(jù)經(jīng)營者的經(jīng)營管理業(yè)績、難度和所承擔(dān)的責(zé)任、風(fēng)險，確定其年度收入的一種基本分配制度。它是隨著社會主義市場經(jīng)濟和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立以及經(jīng)理階層的出現(xiàn)而發(fā)展起來的。經(jīng)營者年薪可以為基薪（基本收入）和加薪（效益收入）兩部分�；�薪由投資主體或企業(yè)董事會根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營及資產(chǎn)規(guī)模、管理的難易程度、經(jīng)營者承擔(dān)的責(zé)任、風(fēng)險大小等因素，并參考經(jīng)營者市場價格確定；加薪主要是根據(jù)經(jīng)營業(yè)績、貢獻、主要經(jīng)濟指標(biāo)，經(jīng)年末財務(wù)審計和綜合考核后予以確認(rèn)。加薪部分可以借鑒期股期權(quán)的做法，實行延期兌現(xiàn)。從一些企業(yè)的實踐看，實行年薪制，要注意解決好以下問題：
   　　1、實施對象即經(jīng)營者范圍的確定。目前，理論界和各地實踐有三種意見和情況：一是僅限于企業(yè)的法人代表。二是企業(yè)的董事長、總經(jīng)理、黨委書記。三是企業(yè)的全體領(lǐng)導(dǎo)班子成員。這三種形式各有利弊，但從規(guī)范的角度講，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，投資主體重點是對法人代表。其他人員由股東會或董事會、辦公會自己確定。考慮到企業(yè)目前的現(xiàn)實情況，同時也為企業(yè)法人代表和黨政一把手減少矛盾，投資主體不僅要直接對法人代表和黨政一把手，而且還要考慮到企業(yè)的整個成員，但要拉開一定的差距。一定時期后，再過渡到董事長、總經(jīng)理、黨委書記。
   　　2、基薪與加薪的比例要合理�；�薪的確定，主要依據(jù)企業(yè)規(guī)模、工作強度、工作條件和平均消費水平來確定；加薪主要依據(jù)風(fēng)險程度、經(jīng)濟效益和經(jīng)營業(yè)績的好壞確定。基薪主要是作為保障經(jīng)營者基本生活的報酬，加薪主要體現(xiàn)經(jīng)營者的業(yè)績。因此，基薪不宜定得過高，并且要逐步擴大加薪與基薪的比例，提高加薪的比重，強化風(fēng)險收益收入的激勵作用。從一些企業(yè)的實踐看，基薪一般占30～40％，加薪一般占70～60％。
   　　3、解決好年薪確定和考核的機制。要建立科學(xué)的考核機制和有權(quán)威的考核體系。指標(biāo)的確定要科學(xué)、合理，考核要公正、嚴(yán)格�？己酥笜�(biāo)既要參照企業(yè)的歷史最好水平，又要參照同行業(yè)的先進水平以及其他行業(yè)的水平。既要定性，又要定量。既要反映企業(yè)的業(yè)績，又要真實反映經(jīng)營者個人的作用。既不能過高，也不能過低�？偟囊�求是，要加大激勵力度，真實反映經(jīng)營者的業(yè)績，使激勵具有刺激性和挑戰(zhàn)性，使成功經(jīng)營者的薪金和報酬水平在社會各階層處于領(lǐng)先水平，使經(jīng)營者成為具有足夠吸引力的職業(yè)。當(dāng)然，也要注意防止“廟窮方丈富”的現(xiàn)象產(chǎn)生。
   　　4、要通過一定的方式建立經(jīng)營風(fēng)險抵押金，做到有獎有罰。最方便的措施是降低基薪，加大加薪的比例。因為加薪是要到年終經(jīng)考核后才予兌現(xiàn)。
   　�。ǘ�）期股期權(quán)制。期股是指企業(yè)的經(jīng)營者在一定期限內(nèi)，經(jīng)股東大會或董事會批準(zhǔn)購得或獎勵適當(dāng)比例的企業(yè)股份，并需在規(guī)定的期限內(nèi)逐步兌現(xiàn)的一種激勵方式，它在兌現(xiàn)前只有分紅、轉(zhuǎn)讓、繼承等部分權(quán)利，股份收益要在中長期兌現(xiàn)；期權(quán)是經(jīng)營者在將來某一時期以簽約時的價格購買選擇權(quán)。持有這種權(quán)利的經(jīng)營者可以在規(guī)定時間內(nèi)既定價格購買本公司股票，當(dāng)然，它僅只是一種權(quán)利而不是必須履行的義務(wù)。購買股票的行為稱為行權(quán)。在行權(quán)以前，股票股權(quán)持有人不享有該股票的任何權(quán)利，沒有任何現(xiàn)金收益；行權(quán)以后，個人收益為行權(quán)與行權(quán)日市場價之間的差價。行權(quán)只在一定的時間內(nèi)有效，超出規(guī)定的時間就視為失效或認(rèn)為自動放棄。經(jīng)營者獲得期股（權(quán)）的主要形式有：
   　　1、以約定的價格購買企業(yè)股份。在企業(yè)改制的基礎(chǔ)，通過調(diào)整企業(yè)股本結(jié)構(gòu)，增資擴股，股權(quán)轉(zhuǎn)讓，經(jīng)營者在任職初期與企業(yè)約定某一價格，用現(xiàn)金或用一部分現(xiàn)金以及分期付款、貼息、低息、貸款等方式購進一定數(shù)量的股份。
   　　2、虛擬企業(yè)股份。企業(yè)可以拿出應(yīng)付工資余額中的一部分，虛擬本公司股份，獎勵企業(yè)的經(jīng)營者，或者按某一時間企業(yè)的凈資產(chǎn)，并根據(jù)當(dāng)時企業(yè)凈資產(chǎn)折算成虛擬股份，在經(jīng)營者離任時，把凈資產(chǎn)的增加值部分按規(guī)定折算成現(xiàn)金兌現(xiàn)。
   　　3、加薪或特別獎勵的延期兌現(xiàn)。業(yè)績突出的經(jīng)營者，其年薪收入的特別加獎延期兌現(xiàn)部分，或完成超額利潤所獲的延期兌現(xiàn)部分，可折合成一定的股份，作為期股獎勵。
   　　4、購買實股配售期股。經(jīng)營者在購買企業(yè)股份時，可以根據(jù)其資質(zhì)才能等要素，配售一定比例享有收益的期股，在規(guī)定期限內(nèi)可以用所得收益或現(xiàn)金購買期股，使期股成為實股。
   　　5、設(shè)置干股。就是出資方拿出部分股份獎勵給經(jīng)營者，而經(jīng)營者在任職期間只享有收益權(quán)，沒有所有權(quán)。
   　　(三)風(fēng)險抵押經(jīng)營。就是出資者與經(jīng)營者以契約的形式鑒定抵押經(jīng)營合同，形成捆綁機制，把企業(yè)與經(jīng)營者的利益用資產(chǎn)紐帶緊密聯(lián)結(jié)起來。經(jīng)營者在任期內(nèi)根據(jù)企業(yè)凈資產(chǎn)的一定比例確定抵押金額，經(jīng)營者可以用現(xiàn)金或者公證后的不動產(chǎn)等作為抵押。經(jīng)營者超額完成經(jīng)營指標(biāo)，則按約定比例獲取加獎；完不成經(jīng)營目標(biāo)，則按約定比例核減個人風(fēng)險抵押金，直到全部扣完，最終失去經(jīng)營資格。經(jīng)營者的加獎部分可以逐步抵沖部分抵押金，并可根據(jù)經(jīng)營者的意愿逐步轉(zhuǎn)為經(jīng)營者在企業(yè)中的期股。這種分配方式的好處是進一步把經(jīng)營者的利益與企業(yè)的效益和自己的業(yè)績掛鉤，難點是經(jīng)營者的風(fēng)險太大，保障機制難以落實。
   　　(四)科研成果、專有技術(shù)、知識產(chǎn)權(quán)等要素參與分配。就是企業(yè)經(jīng)營者或其他科技管理人員，可以用自己的科研技術(shù)成果、知識產(chǎn)權(quán)、特有技術(shù)等要素作為投資，經(jīng)評估或有關(guān)投資約定后，折合成股份，享有所有權(quán)或收益權(quán)。
   　　三、深化國有企業(yè)經(jīng)營者收入分配制度改革應(yīng)注意的幾個問題
   　　企業(yè)經(jīng)營者收入和分配制度改革，具有很強的思想性、政治性，既要解放思想，大膽探索，敢于突破，又要堅持原則，規(guī)范運作，嚴(yán)格程序，講求實效。當(dāng)前，尤其要注意把握好以下問題：
   　　(一)堅持效率優(yōu)先、兼顧公平的原則。效率是產(chǎn)出與投入的對比關(guān)系，是資源的有效配置。公平是人類文明和社會發(fā)展追求的兩個目標(biāo)，但二者難以同時兼得。效率是實現(xiàn)公平的物質(zhì)基礎(chǔ)，只有通過提高效率創(chuàng)造出更多的社會財富，才有可能去實現(xiàn)分配的公平，因此，經(jīng)營者的收入分配必須堅持效率優(yōu)先原則。同時，公平又是提高效率的前提，只有收入公平，才能激發(fā)勞動者的積極性和創(chuàng)造性，才能提高效率，因此，效率優(yōu)先要以兼顧公平為條件。
   　　(二)正確處理好短期激勵與長期激勵的關(guān)系。對企業(yè)經(jīng)營者的報酬激勵，不論是哪種形式，通常分為三個部分：第一部分是基本工資；第二部分是短期激勵報酬；第三部分是長期激勵報酬。在設(shè)計安排經(jīng)營者的薪酬激勵時，要注意處理好長期激勵與短期激勵的關(guān)系，形成有效的激勵薪酬制度。正確處理長期激勵報酬與短期激勵報酬關(guān)系，具有重要的現(xiàn)實針對性和長遠意義，要通過一定的機制，使經(jīng)營者更多地關(guān)注公司的長遠發(fā)展，而不僅僅是把注意力集中在短期財務(wù)指標(biāo)上。
   　　(三)堅持激勵與監(jiān)督約束相統(tǒng)一。不論采取哪種分配形式，都要與激勵機制相適應(yīng)，建立經(jīng)營者的收益與風(fēng)險、短期利益與長遠利益以及責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的約束機制。加強對經(jīng)營者的監(jiān)督約束，是促進國企經(jīng)營者自我完善的有力措施。它既然是對少數(shù)企業(yè)經(jīng)營者可能濫用權(quán)力、不負(fù)責(zé)任的一種制約，又是對更多經(jīng)營者正當(dāng)行使權(quán)力的一種強有力的保證。要通過有效的監(jiān)督約束，確保收入分配激勵的準(zhǔn)確性、科學(xué)性和有效性，正確處理好出資者、經(jīng)營者和職工群眾三者的利益關(guān)系，做到既體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營者特殊貢獻的價值，對經(jīng)營者實施有效激勵，又保證國有資產(chǎn)投資者的合理收益，保障職工群眾的合法權(quán)益。
   　　(四)加強對企業(yè)經(jīng)營者的思想政治教育，倡導(dǎo)奉獻敬業(yè)精神。在不斷演化企業(yè)經(jīng)營者分配制度改革的過程中，要綜合運用各種激勵措施，采取多種激勵形式，特別是要注意加強對經(jīng)營者的思想政治教育，引導(dǎo)他們樹立正確的世界觀和人生觀，提倡講理想、講奉獻的勤奮敬業(yè)精神，增強他們搞好國有企業(yè)的責(zé)任感和使命感。
   　　(五)建立經(jīng)營者的選拔、任用、淘汰機制。改革國有企業(yè)經(jīng)營者收入分配制度，必須配套改革的是建立經(jīng)營者的選拔、任用、淘汰機制。要通過機制的建立和完善，把真正優(yōu)秀的管理人才推上領(lǐng)導(dǎo)崗位，并且讓他們干得“值”，拿到應(yīng)該得到的利益，并拿得沒有后顧之憂；要讓平庸的人，沒有能力創(chuàng)造市場、創(chuàng)造利潤的人退下來，特別是不要占居企業(yè)重要職位；要比以權(quán)謀私、利用領(lǐng)導(dǎo)崗位撈好處的人沒有空子可鉆。
   　　總之，國有企業(yè)經(jīng)營者的收入分配改革問題，既是一個重大的理論課題。同時又是一個重大的實踐課題，既沒有成熟的經(jīng)驗，更沒有現(xiàn)成的答案，需要我們在實踐中不斷地更新觀念，積極大膽地探索和完善。
   

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