財務規(guī)章制度(精華)

　　在發(fā)展不斷提速的社會中，制度的使用頻率呈上升趨勢，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。大家知道制度的格式嗎？下面是小編為大家收集的財務規(guī)章制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

財務規(guī)章制度1

　　一、目標和原則學校財務管理內部控制制度的目標是：

　　第一，嚴格執(zhí)行國家財經紀律和本單位內部制度，保證學校資產安全完整；

　　第二，及時提供正確的會計信息；

　　第三，保證各項經濟活動符合效益原則并在法定范圍內進行。

　　學校財務管理內部控制的原則是：在既定目標前提下，遵循合法性、科學性、規(guī)范性、適用性原則。

　　即：制定的財務管理內部控制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務會計制度的規(guī)定，體現財務管理的要求，合乎財務規(guī)范，針對學校的特點，便于操作和執(zhí)行，有利于控制和檢查。

　　二、基本內容

　　1、會計事項相關人員的職責權限應當明確

　　(1)、記帳人員與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管員的職責權限應當明確。避免相互扯皮、推委、越權行事。

　　(2)記帳人員與經濟業(yè)務和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員要實行職務分離，并相互制約。

　　2、重大經濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當明確

　　(1)重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當做到制度化、規(guī)范化。

　　(2)決策和執(zhí)行程序中應當體現決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權限失控、決策失誤和徇私舞弊。

　　3.進行財產清查財產清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產物資進行實地盤點和對庫存現金、銀行存款、債權債務進行清查核對的一種制度。通過財產清查，確定各項財產的實存數，以查明是否相符，并查明帳實不符的原因和責任。對帳實不符的問題根據有關規(guī)定進行會計處理，做到帳實相符，保證會計資料真實、完整。

　　三、預算管理

　　1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃，全部收入納入預算并根據收入情況統(tǒng)籌安排各項支出，預算外資金必須納入“收支兩條線”管理。

　　2、學校嚴格執(zhí)行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算支出。

　　3、學校的銀行存款賬戶的開設和變更均應報財政部門批準。

　　4、學校每個預算年度末應編制本年度決算表，在規(guī)定期限內上報縣教育局，并在教師大會上予以公示。

　　四、收入管理

　　1、學校的一切收費行為需做到有章可循，有據可依，所有收費都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。

　　2、學校的一切收入都要入賬，并及時解入學校開設的銀行賬戶。

　　五、支出管理

　　1、學校根據支出預算，體現勤儉辦校原則。

　　2、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

　　3、支出憑證須有經手人，驗收人，校長簽字方可入賬。

　　4、注重原始憑證的.合法性，做到內容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

　　六、資產管理

　　(一)現金管理

　　1、學校一切現金收入，均須及時解入銀行。

　　2、報賬員每日按時記好現金日記賬。

　　3、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。

　　(二)銀行存款管理

　　1、嚴格遵守銀行存款管理制度，按規(guī)定開設銀行賬戶。

　　2、自覺接受銀行監(jiān)督，不準出借銀行賬戶。

　　3、及時與銀行對賬，發(fā)現問題立即查詢。

　　4、按照財務要求做好銀行日記賬。

　　(三)財產物資管理

　　1、財產物資按照上級有關部門的規(guī)定，設立固定資產、低值耐久及低值易耗品賬目。

　　2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由保管員向主管負責人匯報一次，做到賬賬相符，帳物相符。

　　3、學校每年定期對固定資產進行清點，按規(guī)定辦好報損，報廢手續(xù)。

　　4、學校不定期對財產物資的管理進行檢查。

　　七、經費報銷制度

　　辦公費使用范圍及規(guī)定

　　1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

　　2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報校長室。

　　3、購置的物資應有經辦人，在購置前經校長審批。

　　4、購置物品一律入庫后再領取使用，由經辦人簽字，校長批準后報銷。

　　八、申購驗收制度：

　　1、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須校長審批，20xx元以上固定資產購買由校代會研究決定。

　　2、儀器、設備、圖書、資料等由教導處、總務處落實專人負責訂購，事先須請示校長。

　　3、所有物品(購買或調換)均需經驗收后，入庫登記。

　　4、領用物品須辦理有關手續(xù)。

　　九、報廢報損制度：

　　1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。

　　2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。

　　3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內經學校分管領導批準，一萬元以上經學校上級部門批準，方可報廢報損。

　　4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷帳，同時調整教學儀器、設備帳冊。

　　5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內。

　　十、會計檔案管理：

　　1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

　　2、每年年終后形成的。會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統(tǒng)一保管。

　　3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。

　　4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。

　　5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。

財務規(guī)章制度2

　　為加強公司的規(guī)范化管理，完善各項工作制度，促進公司發(fā)展壯大，提高經濟效益，根據國家有關法律、法規(guī)和公司規(guī)定，特制訂如下制度：

　　公司全體員工必須遵守公司章程，遵守公司的各項規(guī)章制度和決定。

　　公司倡導樹立"一盤棋"思想，禁止任何部門，個人做有損公司利益，形象，聲譽或破壞公司發(fā)展的事情。

　　公司通過發(fā)揮全體員工的積極性，創(chuàng)造性和提高全體員工的技術，管理，經營水平，不斷完善公司的經營，管理體系，實行多種形式的責任制，不斷壯大公司實力和提高經濟效益。

　　公司提倡全體員工刻苦學習科學技術和文化知識，為員工提供學習，深造的條件和機會，努力提高員工的整體素質和水平，造就一支思想新，作風硬，業(yè)務強，技術精的員工隊伍。

　　公司鼓勵員工積極參與公司的.決策和管理，鼓勵員工發(fā)揮才智，提出合理化建議。

　　公司實行"崗薪制"的分配制度，為員工提供收入和福利保證，并隨著經濟效益的提高逐步提高員工各方面待遇；

　　公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機會；公司推行崗位責任制，實行考勤，考核制度，評先樹優(yōu)，對做出貢獻者給予獎勵。

　　公司提倡求真務實的工作作風，提高工作效率；提倡厲行節(jié)約，反對鋪張浪費；倡導員工團結互助，同舟共濟，發(fā)揚集體合作和集體創(chuàng)造精神，增強團體的凝聚力和向心力。

　　員工必須維護公司紀律，對任何違反公司章程和各項規(guī)章制度的行為，都要予以追究。

財務規(guī)章制度3

　　1.遵守國家有關財務政策、法令、法規(guī)。

　　2.遵守公司各項規(guī)章制度

　　3.服從領導,聽從指揮,不得頂撞上級。

　　4.按時上班,不遲到,不早退,有事、有病要提前一天請假,如遇到特殊情況要在當日10:00前電話請假。

　　5.著裝整齊,不披頭散發(fā),著淡裝,上崗時要配帶胸卡,精神飽滿地投入工作。

　　6.加強團結,具有協(xié)作精神,共同搞好本部門工作。

　　7.工作時間不得串崗,不得聊天,在辦公場所不得大聲喧嘩,離開崗位要跟部門負責人打招呼。

　　8.樹立'為客戶服務第一'的'思想,強化服務意識。

　　9.接待客戶語言要文明,態(tài)度和藹,提高辦事效率,縮短客戶等待時間。

　　10.耐心回答客戶的咨詢,接電話時要使用禮貌用語。

　　11.加強業(yè)務學習,不斷提高工作技能。

　　12.工作安排合理,有計劃性,按時完成本職任務。

　　13.當好領導的參謀,對往來款項要做到心中有數,同時保守公司財務秘密。

　　14.保護好部門公共財務,搞好公共衛(wèi)生,保證有良好的工作環(huán)境,每日上班前十分鐘打掃環(huán)境衛(wèi)生。

　　15.遵守防火制度,下班前檢查門窗,關燈關電源。

　　16.上班時間無故不得打私人電話。

財務規(guī)章制度4

　　黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，個人名團體，中央管理企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單位列市財政廳(局)，新疆生產建設兵團務局：

　　為了適應新形勢下基本建設財務管理的需要，有利于各部門、各區(qū)及項目建設單位加強基本建設財務管理，有效節(jié)約建設資金，控制建設成本，提高投資效益，針對基本建設財務管理中反映出的問題，我部對《基本建設財務管理若干規(guī)定》(財基字[1998]4號)的有關內容進行了修訂�，F印發(fā)你們，請認真貫徹執(zhí)行。并結合各部門、各地區(qū)的實際情況，及時貫徹落實到建設單位。

　　基本建設財務管理規(guī)定

　　第一條 為了適應社會主義市場經濟體制和頭融資體制改革的需要，規(guī)范基本建設投資行為，加強基本建設財務管理和監(jiān)督，提高投資效益，根據《中華人民共和國預算法》、和《政府采購法》等法律、行政法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。

　　第二條 本規(guī)定適用于國有建設單位和使用財政性質資金的非國有建設單位，包括當年安排基本建設投資、當年雖為安排投資擔憂在建工程、有停緩建項目和資產已交付使用單位辦理竣工決算項目的建設單位。其它建設單位可參照執(zhí)行。

　　第三條 基本建設財務管理的基本任務是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、行政法規(guī)、方針政策;依法、合理、及時籌集、使用建設資金;做好基本建設資金的預算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴格控制建設成本，減少資金損失和浪費，提高投資效益。

　　第四條 各級財政部門市主管基本建設的職能部門，對基本建設的財務活動實施財政財務管理和監(jiān)督。

　　第五條 使用財政性資金的建設單位，在初步設計和工程預算的批準后，其主管部門要及時向同居財政部門提交初步設計的批準文件和項目概算，并按照預算管理的要求，及時向同級財政部報送項目娘度預算，帶財政部門審核確認后，做為安排項目年度預算的依據。

　　建設項目停建、緩建、移遷、合并、分離以及其它主要變更事項，應當在確立和辦理變更手續(xù)指日期30日內，向同級財政部門提交有關文件、資料的復制件。

　　第六條 建設單位要做好基本建設財務管理的基礎工作，按規(guī)定設置獨立的財務管理機構或指定專人負責基本建設財務工作;嚴格按照批準的概預算建設內容，做好財務設置和帳務管理，建立健全內部財務管理制度;對基本建設活動中的材料、設備采購、存貨、各項財產物資及時做好原始記錄;及時掌握工程季度，定期進行財產物資清查;按規(guī)定向財政部門報送基建財務報表。

　　第七條 經營性項目，因感召國家關于項目資本金制度的規(guī)定，在項目總投資(已經批準的動態(tài)投資計算)中籌集一定比例的非負責資金作為項目資本金。

　　第八條 經營性項目的資本金，需聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告。投資者一事物、工業(yè)產權、非專利技術、土地使用權等非貨幣資產投入項目的資本金，必須京國有資格的資產評估機構依照法律、行政法規(guī)評估作價。

　　經營性項目丑劇的資本計，在向建設期間和生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得已任何方式抽走。

　　第九條 經營性項目收到投資者投入項目的資本金，要按照投資主體的不同，分別以國家資本金、依法人資本金、個人資本金和外商資本金單獨反映。個人資本金、外商資本金。

　　第十條 凡使用國建財政投資的建設項目，應當執(zhí)行財政部有關基本建設資金支付的程序，財政資金按批準的年度基本建設支出預算到位。

　　實行政府采購和國庫集中支付的基本建設項目，應當根據政府采購和貴庫集中支付的'有關規(guī)定辦理資金支付。

　　第十一條 經營性項目對投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價凈收入)、接受捐贈的財產、外幣資本折算差額等，在項目建設期間，作為資本公積金，項目建成交付使用并辦理竣工財務決算后，相應轉為生產經營企業(yè)的資本公積金。

　　第十二條 建設次昂姆在建設期間的存款利息收入計入待攤投資，沖減工程成本處理。

　　第十三條 經營性項目在建設期間的財政貼息資金，作沖減工程成本處理。

　　第十四條 建設項目在編制竣工財務決算簽要認真清理結余資金。應變價處理的庫存設備、材料以及應處理的自用固定資產要公開變價處理，應收、應付款項藥劑師清理，清理出來的結余資金按下列清款進行處理。 經營性項目的結余資金，相依轉入生產經營企業(yè)的有關資產。

　　非經營性項目的結余資金，首先用于歸還項目貸款。如有結余，30%作為建設單位留成收入，主要用于項目配套設施建設、職工獎勵和工程質量獎，70%按投資來源比例歸還投資方。

　　第十五條 項目建設單位應當將應交財政的竣工結余資金在竣工財務決算批復后30日內上繳財政。 第十六條 建設成本包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

　　第十七條 建筑阿安裝工程投資支出實質建設單位按項目概算內容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實際成本，其中不包括被安裝設備本身的價值以及按照合同規(guī)定支付給十供求額的預備料款和預付工程款。

　　第十八條 設備投資支出實質建設單位按照項目概算內容發(fā)生的各種設備的實際成本，高擴需要安裝設備、不需要安裝設備何謂生產準備測不夠固定資產標準的工具、器具的實際成本。

　　需要安裝設備是指必須將其整體伙計各部位裝配起來，安裝在基礎上火建筑物支架上才能使用的設備;不需要安裝設備試制不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設備。

　　第十九條 待攤投資支出是指建設單位按項目概算內容發(fā)生的，按照規(guī)定應當跟攤計入交付使用資產價值的各項費用支出，包括：建設單位管理費、圖的征用幾遷移補償費、土地復墾及補償費、勘察設計費、研究試驗費、可行性研究費、臨時設施費、設備檢查費、復合聯合試車費、合同工證及工程質量監(jiān)督費、(貸款)項目評估費、國外借款手續(xù)及承諾費、社會中介機構審計(查)費、招投標費、經濟合同仲裁費、訴訟費、律師代理費、土地使用費稅、耕地占用費、車船使用費、匯兌損益、報廢工程損失、壞帳損失、借款利息、固定資產損失、器材處理虧損、設備盤虧及毀損、調整器材調撥價格折價、企業(yè)債券發(fā)行費用、航道維護費、航標設施費、航測費、其它待攤投資等。

　　建設單位要嚴格按照規(guī)定的內容和標準控制待攤投資支出，不得將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出。 第二十條 其它投資支出是指建設單位按項目概算內容發(fā)生的構成基本建設實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形字場和滴延資產發(fā)生的支出。

　　第二十一條 建設單位管理費是指建設單位從項目開工資日期支辦理竣工財務決算之日之發(fā)生的管理性質的開支。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費，辦公費、養(yǎng)旅交通費、勞動保護費、工具使用費、固定資產使用費、零星購置費、招募生產工人費、技術圖書資料費、印花稅、業(yè)務招待費、施工現場津貼、竣工驗收費和其他管理型資質開支。

　　業(yè)務招待費支出不得超過建設單位管理總額的10%。

　　施工現場津貼標準比照當地財政部門指定的差旅費標準執(zhí)行。

　　第二十二條 建設單位管理費實行總額控制，分年度據實列支。建設單位管理費的總額控制數以項目審批部門批準的項目投資總額概算為基數，并按投資總額概算的不同規(guī)模分檔計算。具體計算方法見付1。 特殊情況卻需超過上述開支標準的，需事前報同級財政部門批準。

　　第二十二條 建設單位發(fā)生單項工程報廢，必須經有關部門鑒定。報廢單項工程的凈損失京財政部門批準后，作增加建設成本處理，即如待攤投資。

　　第二十四條 非經營性項目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助群眾造林、退耕還林(草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、城市綠化、取消項目可行性研究費、項目報廢及其它經政府部門認可的不不能形成資產部分的投資，作待核銷處理。在財政部門批復竣工決算后，沖銷相應的資金。形成資產部門的投資，計入交付使用資產價值。

　　第二十五條 非經營性項目為項目配套的專用設施投資，包括專用道路、專用通訊設施、送變電站、地下管道等，產權歸屬本單位的，計入交付使用資產價值;產權不軌哦書本單位的，作轉出投資處理，沖銷相應的資金。

　　經營性項目為項目配套的專用設施投資，包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設施、送變電站、地下管道、專用碼頭等，建設單位必須與有關部門明確界定投資來源和產權關系。由本單位負責投資單產全部歸屬本單位的，作無形資產處理;產權規(guī)屬本單位的，計入交付使用資產價值。

　　第二十六條 建設項目隸屬關系發(fā)生變化時，應及時進行財務關系劃轉，要認真做好各項資產和債權、債務清理交接工作，主要包括個性投資來源、已交付使用的資產、在建工程、結余資金、個性債權和債務等，優(yōu)化分雙方的主管部門報同級財政門審批，并辦理資產、財務劃分手續(xù)。

　　第二十七條 建設收入是指在基本建設過程中形成的各項工程建設副產品變價凈收入、負荷試車核實運行收入以及其他收入。

　　(一)工程建設副產品變價凈收入包括：煤炭建設中的工程收入，礦山建設中的礦產品收入，油(氣)田鉆井建設中的原油(氣)收入和森工程假設種的路影財收入等。

　　(二)經營性項目為檢驗設備安裝質量近行的負荷試車或按合同及國家規(guī)定進行是運行所實現的產批局入包括：水利、電力建設移交前的水、電、熱費收入，原材料、機電輕紡、農林建設移交生產前的產品收入，鐵路、交通臨時運營收入等。

　　(三)他收入包括：1.各類建設項目總體建設上未完車各移交生產，但其中部分工程簡易投產而發(fā)生的營業(yè)性收入等;2.工程建設期間各項索賠以及違約金等其他收入。

　　第二十八條 各類股產品和負荷試車產品基建收入按時極小收入都出銷售過程中所發(fā)生的費用和稅金確定。負荷試車費用計入建設成本。

　　試運行期間基建收益產品實際銷售收入減去銷售費用聚集其它費用和銷售稅今后的純收入確定。

　　第二十九條 試運行期間按照一下規(guī)定確定：引進國外設備項目按建設合同中規(guī)定的是運行起執(zhí)行;國內一般性建設項目試運行起原則上按照批準的設計為檢索規(guī)定期限執(zhí)行。個別行業(yè)的建設牧師運行起需要超過規(guī)定是運行起的，應報項目設計文件審批機關批準。

　　第三十條 建設項目按批準的設計文件所規(guī)定的內容建成，工業(yè)項目經負荷試車考核(引進國外設備項目規(guī)定試車考核期滿)或試運行期能夠正常生產合格產品，非工業(yè)項目符合設計要求，能夠正常使用時，應及時組織驗收，移交生產或使用。凡以超過批準的試運行期，并以符合驗收條件單位及時辦理竣工驗收手續(xù)的建設項目，視同項目以正式投產，其費用不得基本投資中支付，所實現的收入作為生產經營收入，不再作為基建收入。試運行期一經確定，各建設單位應嚴格按規(guī)定執(zhí)行，不得擅自縮短貨延長。

　　第三十一條 各項索賠、違約金等收入，首先用于彌補工程損失，結余部分按本規(guī)定第三十三條處理。 第三十二條 基建收入應依法繳納企業(yè)所得稅，說后收入結一下規(guī)定處理：

　　經營性項目基建收入的稅后收入，相應轉為生產經營企業(yè)的盈余公積。

　　非經營性項目基建收入的稅后收入，相應轉入行政事業(yè)單位的其他收入。

　　第三十三條 試生產期間一律不得計提固定資產折舊。

　　第三十四條 建設單位應當嚴格執(zhí)行工程價款結余的制度規(guī)定，堅持按照規(guī)范的工程價款結算程序支付資金。建設單位與施工的安慰簽訂的中確定的工程價款結算方式要符合財政支出預算管理的有關規(guī)定。工程建設期間，建設單位與施工單位進行工程價款結算，建設單位比選工程價款結算總額的5%預留工程質量保證金，待工程竣工驗收一年后在清算。

　　第三十五條 基本建設項目竣工時，應編制基本建設項目竣工財務決算。建設周期長、建設內容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務決算。建設項目全部竣工后應編制竣工財務總決算。

　　第三十六條 基本建設項目竣工財務決算是正確核定新增固定資產價值，反映竣工項目建設成果的文件，是辦理固定資產交付使用手續(xù)的依據。各編制單位要認真執(zhí)行有關的財務核算辦法，嚴肅財務紀律，實事求是地編制基本建設項目竣工財務決算，做到編報及時，數字準確，內容完整。

　　第三十七條 建設單位及其主管部門應加強多基本建設項目竣工財務決算的組織領導，組織專門人員，及時編制竣工財務決算。設計、施工、監(jiān)理等單位應積極契合建設單位做好竣工財務決算編制工作。建設單位應在項目竣工后3個月內完成竣工財務決算的編制工作。在竣工財務決算未經批復之前，元機構不得撤銷，項目負責人及財務主管人員不得調離。

　　第三十八條 基本建設項目竣工財務決算的依據，主要包括：可行性研究報告、初步設計、概算調整及其批復文件：招投標文件(書);歷年投資計劃;經財政部門審核批準的項目預算;承包合同、工程結算等有關資料;有關的財務核算制度、辦法;其它有關資料。

　　第三十九條 在編制基本建設項目竣工財務決算前，建設單位要認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設項目單干資料的歸集整理、財務處理、財產物資的盤點和實際債權務的清償，做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符。各種材料、設備、工具、器具等、要竹項盤點核實，填列清淡，妥善保管，或按照國家規(guī)定進行處理，不準任意侵占、挪用。

　　第四十條 基本建設項目竣工財務決算的內容，主要包括以下兩個部分：

　　(一) 基本建設項目竣工財務決算報表

　　主要有以下報表(表式見附2)：

　　1.封面：

　　2.基本建設項目：

　　3.基本建設項目竣工財務決算表：

　　4.基本建設項目交付使用資產總表：

　　5.基本建設項目交付使用資產明細表

　　(二) 竣工財務決算說名書。

　　主要包括以下內容：

　　1.項目概況;

　　2.會計財務的處理、財產物資清理及債權債務清償情況;

　　3.基本結余資金等分配情況;

　　4.主要技術經濟指標的分析、計算情況;

　　5.基本建設項目管理及決算中存在的問題、建議;

　　6.決算預概算的差異和原因分析;

　　7.要說的其它事項

　　第四十一條 基本建設項目的竣工財務決算，按下列要求報批：

　　(一) 央級項目

　　1.型項目

　　屬國家確定的重點項目，其它竣工財務決算京主管部門審核后報財政部門審批，或由財政部授權主管部門審批;其它項目竣工財務決算報轉部門審批。

　　2.中型項目

　　中央極大、中型基本建設項目竣工財務決算，經主管部門審核后報財政部審批。

　　(二) 地方級項目

　　地方級基本建設項目竣工財務決算的報批，有各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)確定。 第四十二條 財政不對中央及大中型項目、國家確定的重點小型項目竣工財務決算的審批產行“先審核、后審批”的辦法，即先委托投資評審機構或經財政部門認可的游子值得中介機構對項目單位編制的竣工財務決算進行審核，在按規(guī)定批復。對審核終身見得概算內投資，經財政部審確定后，按投資來源比列歸還投資方。

　　第四十三條 基本建設項目竣工財務決算大中小型劃分標準。經營性項目投資額在5000萬元(含5000萬元)以上、非經營性項目投資額載3000萬元(含3000萬元)以上的為大中型項目。其它項目為小型項目。 第四十四條 以具備竣工驗收條件的項目，3個月內不辦理竣工驗收和固定資產移交手續(xù)的，視同項目以正式投產，其費用簿冊從基建投資中支付，所實現的收入作為生產經營十入，不再作為基建收入管理。 第四十五條 各省、自制區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)可以根據本規(guī)定，結合本地區(qū)建設項目的實際，制定實施細則并報財政部備案。

　　第四十六條 本規(guī)定自發(fā)布之日起30日后實施。財政部1998年印發(fā)的《基本建設財務管理若干規(guī)定》(財基字[1998]4號)同時廢止。

財務規(guī)章制度5

　　1、財務會計行政上歸屬酒樓總經理領導。

　　2、嚴格按《財務管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務管理，主動參加酒樓經營管理工作。

　　3、根據國家稅法規(guī)定按期報稅，誠信納稅，協(xié)調好企稅關系。

　　4、加強酒樓財物管理，定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查，保證賬實相符。

　　5、堅持原則，嚴格按規(guī)定開支酒樓費用，仔細審核原始單據，把好費用報銷關，有權對不真實、不合法的票據不予報銷；對于員工辭職或調動，須見員工離職表中庫管員的`簽字。

　　6、加強成本管理，嚴格限制選購 成本和生產加工成本，有權對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。

　　7、按規(guī)定仔細編制和剛好向股東各方報送會計報表，并進行財務分析，做到數據真實、計算精確、內容完整、賬表相符、說明清晰、分析得當、口徑一樣。

　　8、按規(guī)定整理、裝訂、妥當保管會計資料，負責對財會資料和文件進行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業(yè)隱私.

　　9、有權對酒樓全部人員違反財經制度的行為進行制止；有權對給酒樓造成損失人員應擔當的經濟責任提出處理看法。

　　10、每月至少幫助總經理召開一次經營狀況分析會，有義務向總經理供應相關資料和數據，但財務資料不能提出財務室。

　　11、妥當保管和按規(guī)定運用酒樓財務專用章。

　　12、接受股東及總經理的業(yè)務質詢、調查、審計、考評等。

財務規(guī)章制度6

　　一、組織分公司預算、財務收支計劃的編制和監(jiān)督執(zhí)行。

　　二、組織擬訂分公司資金籌措計劃并負責資金的'調配。

　　三、組織分公司成本的控制、核算、分析和考核，督促相關部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經濟效益。

　　四、組織健全分公司財務核算制度，利用財會資料進行經濟活動分析。

　　五、參與質量、環(huán)境、職業(yè)健康安全管理方案中的經濟技術、成本分析活動。

　　六、參與組織會計人員學習政治理論和業(yè)務技術。

　　七、完成領導交辦其他事項。

財務規(guī)章制度7

　　第一章總則

　　第一條 為規(guī)范快遞協(xié)會的財務行為，加強協(xié)會財務管理，切實保障協(xié)會和廣大會員的正當權益，根據《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》和《石家莊市快遞行業(yè)協(xié)會章程》，制定本財務管理制度。

　　第二條本協(xié)會財務管理的基本原則是：遵守國家有關法律、法規(guī)、財務規(guī)章制度以及本協(xié)會章程，協(xié)會經費遵循“公開、合理、節(jié)約、有效”的使用原則。

　　第三條 本協(xié)會財務管理的主要任務是：合法、合理地籌集、管理、使用資金，節(jié)約開支，提高資金使用效率;建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范財務行為;如實反映協(xié)會經費使用情況，對經費使用的合法性、合理性進行監(jiān)督;防止資產流失，確保財物安全。

　　第二章財務管理體制

　　第四條 協(xié)會秘書處負責協(xié)會日常財務具體工作。

　　第五條 秘書處是協(xié)會財務管理中心，統(tǒng)一組織協(xié)會會計核算和財務管理工作。秘書處應按照協(xié)會的工作及實際工作情況，逐步建立健全財務管理辦法。

　　第三章經費收入管理

　　第六條 協(xié)會經費按照協(xié)會章程規(guī)定籌備。協(xié)會的經費來源和使用情況要接受相關審計及監(jiān)督，并將有關情況向協(xié)會理事會報告。

　　第七條 協(xié)會積極創(chuàng)造條件，在政策、法律允許范圍內為協(xié)會多渠道、多形式籌措資金。鼓勵會員單位及會員多支持協(xié)會的發(fā)展。

　　第四章經費支出管理

　　第八條 經費支出原則：本協(xié)會經費必須用于《章程》規(guī)定的業(yè)務范圍和事業(yè)的發(fā)展，資產管理必須執(zhí)行國家規(guī)定的.財務管理制度，接受會員代表大會和相關部門的監(jiān)督。

　　第九條 協(xié)會秘書處負責收付資金，統(tǒng)一籌劃、監(jiān)督、管理，設立財務帳薄，記錄協(xié)會的財務收支情況。

　　第十條 協(xié)會各項支出按照會計法和有關會計管理制度及《章程》等有關管理制度執(zhí)行;協(xié)會各項費用，要本著增收節(jié)支的原則科學合理地列支。

　　第十一條 經費使用堅持按計劃、預算先審批后使用的原則。財務計劃和預算由理事會審定。

　　第十二條 財務報銷時每張發(fā)票都必須由經辦人寫明用途并簽字，經協(xié)會秘書長審核，會長審批簽字后報銷。

　　第五章財務監(jiān)督管理

　　第十三條 協(xié)會的財務工作接受理事會和會員代表大會的監(jiān)督，每年向理事會或會員代表大會作財務報告;接受和配合業(yè)務主管單位及登記管理機關的監(jiān)督管理，對檢查中發(fā)現的違法違紀問題，依法嚴肅處理。

　　第十四條 本協(xié)會按照中國人民銀行有關規(guī)定依法依規(guī)設立銀行帳戶。

　　第十五條 會計人員調換或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù);本協(xié)會換屆時，按照換屆的有關規(guī)定進行財務審計。

　　第六章違規(guī)處理

　　第十六條 違反財務管理者，按照會計法的有關規(guī)定處理，對于違反法律的，移交有關機關處理，并承擔相應的法律責任。

　　第七章附則 第十七條 本制度未盡事宜依《民間非贏利組織會計制度》辦理。

　　第十八條 本制度經協(xié)會一屆二次理事會審議通過后生效。

　　第十九條 本制度最終解釋權歸石家莊市快遞行業(yè)協(xié)會理事會。

財務規(guī)章制度8

　　一、財務部部門職能：

　　1、負責公司財稅計劃的編制與實施;

　　2、負責租金、稅金、物業(yè)管理費等費用的足額收繳工作;

　　3、編制公司各種財務報表及帳務處理;

　　4、負責員工薪酬發(fā)放、出差報銷及日常帳務處理等財務管理工作;

　　5、負責公司外部財務環(huán)境協(xié)調處理工作。

　　6、商戶日常費用的收取。

　　7、公司庫房等購買用品的建檔記錄。

　　二、財務部部門職責：

　　1、制訂公司財務、會計制度和預算管理制度，建立和完善財務管理和會計核算體系;

　　2、負責公司內控制度建設、執(zhí)行和公司內部審計工作;

　　3、負責公司會計核算，編報公司財務預算和決算;

　　4、分析公司的財務經營情況;

　　5、負責公司資金調度和管理，辦理各類結算業(yè)務，辦理銀行帳戶、證券帳戶的開銷戶，辦理公司納稅申報和內部費用報銷工作;

　　6、配合有關部門定期對公司資產進行盤點;

　　7、負責接受審計、稽核、稅務和有關上級領導部門工作檢查;

　　8、對公司經濟業(yè)務的決策提出財務或稅收籌劃建議;

　　9、負責公司所需物品的采購及管理工作;

　　10、完成公司領導交辦的其他事項。

　　三、財務部各管理規(guī)章制度：

　　1、財務管理制度：

　　主要包括日�，F金流量的管理、收費管理、倉庫管理;

　　A、財務部負責公司的認證審核，總帳的設置和登記及會計報表的編制、上報，并實施成本控制;

　　B、學習國家財政、稅收方面的方針政策，維護公司利益不受侵犯，堅持原則，秉公辦事;

　　C、加強經濟核算，管好用好資金，嚴格執(zhí)行各項開支標準;

　　D、對財務的各個環(huán)節(jié)手續(xù)清楚，能正確處理各環(huán)節(jié)帳目。協(xié)調和督促財務部門的各項工作，認真審核各種現金發(fā)生事項的`收付憑證，嚴格按審批權限審查各種單據，監(jiān)督控制開支范圍，不符合規(guī)定的一律不予報銷;

　　E、負責設置總帳帳戶，審核原始憑證，并匯總登記總帳;

　　F、指導財務工作的開展，編制和匯總財務計劃，監(jiān)督和檢查各財務工作和制度的執(zhí)行情況;

　　G、認真執(zhí)行稅法，做好合理避稅工作，按規(guī)定正確及時提取各項稅金和各項款項，并按時足額上繳;

　　H、按照編制和匯總會計報表，做到報表及時，數字真實，內容完整，說明清楚，為領導提供完整的數據資料，并按月、季、年寫出財務分析，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。從經濟效益角度，進行可行性分析，為領導決策提供依據，當好領導的參謀; I、加強財產管理，及時核對帳目，達到帳帳相符，帳實相符;

　　J、按規(guī)定妥善保管好各項憑證、帳簿、報表及核算資料，定期裝訂整理立卷歸檔;

　　K、財務處理方法應前后各期一致，不得隨意變動。如有變動，應當將變動情況和原因，變動后對公司財務各狀況和經營成果的影響，作出書面說明，報董事會和總經理;

　　L、協(xié)助和配合各部門的工作，并與財政、稅務、銀行等有關部門保持密切聯系，溝通信息，發(fā)揮作用;

　　M、嚴格按照公司各類合同條款規(guī)定要求，對收費實行嚴格管理，正確使用發(fā)票小票和各類促銷憑證、管理發(fā)票、小票和各種有價證券，避免各種問題的發(fā)生;

　　N、完成領導布置的各項臨時工作。

　　四、暫借款及預付款審批制度：

　　1、暫借款是因業(yè)務需要的“臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。借款時須按“借款單”要求填列各項欄目，并按規(guī)定審批權限審批后，由財務部付款;

　　2、預付款是指因公司業(yè)務的需要，需預先支付的各項，需由經辦人按要求填寫“付款申請書”，向財務部出具采購申請單等材料，完備各項審批手續(xù)后，方可付款;

　　3、以上經濟業(yè)務發(fā)生時，需領用空白支票的，由財務人員在支票上寫明日期、用途及限額，由領取人在支票存根上簽收。支出時必須填寫大小寫金額，并及時告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票須交回財務部留存。遺失支票，領取人必須及時報告財務部并登報聲明作廢，若支票已被支付，領取人要按被支付金額賠償;

　　4、所有借款及預付款，必須在前賬結清之后方可再借付。確因業(yè)務需要而來不及結清前賬，必須向財務總監(jiān)講明原因，經同意后方可再借付;

　　5、經辦人必須在一個月內憑有效原始票據報銷各項暫借及預付款項。超出三個月不結帳者，財務部有權扣發(fā)經辦人工資抵償。

　　五、費用報銷制度：

　　1、費用報銷發(fā)票的內容包括日期、商品名稱、單價、數量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務專用章。經辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假的發(fā)票以及未蓋有財政監(jiān)制章的收據一律不予報銷;

　　2、報銷費用時必須填寫“費用報銷單”，所有單據要按性質(如差旅費、招待費、辦公費用)分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數，住宿、伙食補助和市內交通費在限額內填報。所有報銷單據的張數和合計金額必須準確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀;

　　3、報銷程序：經辦人→財務部審核→主管部長→總經理審批→財務部結算;

　　4、公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批準后，在計劃范圍內列支;

　　5、辦公用品的購置：由各部門根據需要，編制計劃報財務部審核匯總，按審批權限批準后，由采購人員按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。領用時，須填制出庫單，經分管領導批準;

　　6、各部門在開支業(yè)務招待費之前，需事先經公司總經理批準。否則，財務部不予報銷。

　　7、公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車。如需要乘坐出租車，要事先請示公司分管領導，并在報銷單上注明原因;

　　8、所有需報銷的各種原始單據，必須在單據所填日期的一個月內報銷，超過一個月一律不予報銷。

　　六、處罰辦法

　　一、出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1/3倍：

　　1、超出規(guī)定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

　　2、用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

　　3、未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

　　4、利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;

　　5、未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

　　6、保留帳外款或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

　　7、違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

　　七、出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

　　1、違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;

　　2、拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

　　3、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

　　4、利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

　　5、弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

　　6、在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　7、有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　八、附則

　　一、本規(guī)定由總辦負責解釋。

　　二、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

財務規(guī)章制度9

　　為加強財務管理，規(guī)范財務行為，嚴格財務紀律，根據財務有關規(guī)定和本會的實際，制訂本制度。

　　一、財務管理的一般原則

　　(一)本會按財政部頒布的《民間非營利組織會計制度》及本會章程進行財務管理，所募集的資金實行統(tǒng)一管理、單獨設帳、分類核算的辦法。

　　(二)本會設置現金日記帳、銀行日記帳、總分類帳和明細分類帳等主要帳冊以及各種必要輔助性帳薄(包括捐贈實物帳)。每月編制會計報表，并報送會領導。

　　(三)各種帳簿必須根據審核無誤的原始憑證、記帳憑證或匯總表等登記入帳，做到登記及時、內容完整、數字準確、摘要清楚;各類帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴格按照會計工作規(guī)則進行。

　　(四)財務各類原始憑證及時裝訂成冊，保管年限按會計檔案管理辦法文件的有關規(guī)定執(zhí)行。

　　(五)捐贈款(物)情況定期向會長及常務理事會報告并接受審計;審計結果應向社會公布，接受公眾的監(jiān)督。

　　二、捐贈收入管理

　　(一)所有的捐贈、贊助收入均應向捐贈或贊助方開具符合國家規(guī)定的捐贈票據，財務人員應及時將支票、現金繳銀行入帳。協(xié)會接收的現金捐款應及時送繳銀行，一般情況不得過夜。

　　(二)慈善資金收入，應分設有限定性收入、非限定性收入和其他專項收入。定向捐贈須根據捐贈協(xié)議、捐贈意向書等書面依據確定;捐贈中途改變捐贈用途的，須由捐贈人提供書面憑據確認。

　　(三)本會設置在公共場所的慈善捐款箱，由會計人員會同有關單位共同開啟，清點善款，進行登記，并由相關經手人簽字后開具捐贈收據，所收捐款應立即繳存本會帳戶。通過郵局向我會的捐贈，應將郵局匯款單復印件留做備查。

　　(四)捐贈物資倉庫(慈善超市)必須建立捐贈實物收支帳冊，注明品種、數量及金額。

　　(五)物資入帳程序及手續(xù)：

　　1、捐贈物資經驗收后開具實物收據給捐贈單位或個人;

　　2、物資入庫時填寫入庫單;入庫單一式兩份，一份作為入庫憑證，一份交協(xié)會財務部門。

　　3、捐贈物資出庫，必須按照分配方案填制出庫單，由接收方簽章;出庫單一式三份，一份作為存根，一份用于登記倉庫收支帳，一份交到協(xié)會財務部門。

　　4、倉庫必須每半年盤存一次，核對帳物是否相符，如發(fā)現盤盈、盤虧，必須查明原因，列出清單，執(zhí)行會長批準后方可調整帳面。

　　三、善款支出管理 (一)慈善資金使用應遵循量入為出的原則，并參考往年工作開展實際情況編制年度預算，經常務理事會批準后按計劃執(zhí)行。

　　(二)慈善資金使用的審批權限：屬于年度預算內的活動資金支出由執(zhí)行會長審批。

　　(三)慈善救助支出，必須按救助工作的原則、程序進行。

　　(四)發(fā)生嚴重突發(fā)性應急救助需要預算外追加救助資金的審批，按《市慈善協(xié)會資金管理辦法》辦理。

　　(五)救助資金支出由審批人簽字后方可發(fā)放。

　　四、日常工作經費經費收支管理

　　(一)資金來源

　　1、會費;

　　2、國內外社會各界的捐贈和贊助;

　　3、在核準的業(yè)務范圍內開展活動或服務的收入;

　　4、政府資助;

　　5、參考中華慈善總會《財務管理暫行辦法》對于捐贈資金總會本身按 3%左右提取管理費以及市政府常務會議紀要，每年從捐贈款中提取 2%作為工作經費;

　　6、利息;

　　7、其他合法收入。

　　(二)工作人員工資及福利 本會專職工作人員的工資和保險、福利待遇，參照國家對事業(yè)單位的有關規(guī)定或勞動合同執(zhí)行。

　　(三)其它支出的管理 經費支出必須嚴格按審批制度，規(guī)范報銷程序，明確審批權限。所有經費需由主辦會計審核并經執(zhí)行會長審批后方可支出。本會財務實行一支筆審批制度。

　　1、差旅費報銷：

　　(1)出差費用按合肥市黨政機關工作人員差旅費標準執(zhí)行。

　　(2)出差人員應及時到單位辦理報銷手續(xù)，一般不超過七個工作日，但每月終結前必須將當月的.業(yè)務結報完畢，以便真實、

　　準確、及時地反映業(yè)務活動。差旅費報銷程序：由出差人填寫報銷憑證，經審核后，由執(zhí)行會長審批后方可報銷。

　　2、會議經費報銷：

　　(1)要盡量精簡和壓縮各種會議，確需召開較大會議的，由辦公室安排，寫明會議名稱、時間、地點、會期、參加會議對象及人數，列明經費預算，由執(zhí)行會長批準。嚴格按核準經費標準接待，不得超標。

　　(2)會議結束后經辦人憑發(fā)票、審核單及會議通知送會領導審批，并按銀行轉帳方式結算。

　　3、接待費報銷：

　　接待來賓，由辦公室負責落實。接待標準由協(xié)會分管領導審定。來賓的接待標準要嚴格按有關規(guī)定執(zhí)行。

　　五、票據管理

　　(一)支票管理 出納向各開戶銀行購置轉帳支票和現金支票必須妥善保管，并作好輔助記錄，將購置支票的號碼登記在輔助記錄本上，以便備查。

　　(二)收據管理 各種捐贈收入所使用的票據和往來收款收據均由主辦會計統(tǒng)一向市財政局申領、結報。收據存根按會計檔案規(guī)定保管，不得隨意涂改銷毀。

　　六、財產管理 本會的財產分為固定資產、低值易耗品兩大類。

　　(一)固定資產：單價在 500 元以上、使用期限在 1 年以上列為固定資產。

　　(二)低值易耗品：指達不到固定資產條件，使用期限較短、更換比較頻繁的物品。

　　上述兩類財產分別由辦公室保管人員建立臺帳，并由財務每年一次進行盤點，核對帳實是否相符，盤盈、盤虧必須查明原因，報執(zhí)行會長批準后作出相應處理。

　　七、監(jiān)督管理 本會的財務管理接受會員代表大會、市民政局和市財政局的監(jiān)督，接受市審計部門或聘請社會會計服務機構進行審計，并將有關情況以適當方式向社會公布。

　　八、本制度經常務理事會通過后執(zhí)行(試行)。

財務規(guī)章制度10

　　為加強財務管理，適應激烈市場競爭要求，提高企業(yè)效益，實現企業(yè)上新臺階，根據有關會計法規(guī)和本酒店實際，特制定如下制度：

　　一、總原則

　　1、酒店員工必須遵紀守法從酒店整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。

　　2、酒店各生產經營部門必須相互銜接，各負其責。

　　3、須做到錢賬分管，賬物分管，手續(xù)齊全。

　　4、手每項業(yè)務必須簽字，簽字就是牽制。

　　二、材料采購制度

　　1、材料庫存既保證生產需要，又無積壓，采購費用小。

　　2、每次采購必先由倉庫向采購部門申請。

　　3、采購部門根據申請打訂單（三份），送財務部審核、經理審批方可向客戶聯系采購。

　　4、采購部門必須保證材料及時、保質、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。

　　5、材料進入酒店以后，倉庫必及時清點數量，質量管理部門驗收質量合格后，倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門，倉管人員及時登記入賬。

　　6、供應商必須提供請款單、發(fā)票、我酒店訂單，經財務部門審核、經理審批，才可付款。

　　三、銷售業(yè)務制度

　　1、銷售業(yè)務人員必須詳細登記客戶資料。

　　2、銷售業(yè)務人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關事項。

　　3、客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同，并留財務部門存檔。

　　4、業(yè)務人員必須根據客戶訂單確定生產，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。

　　5、業(yè)務人員給客戶價格優(yōu)惠必須經經理審批，并留財務部門存檔。

　　6、業(yè)務人員必須負責客戶全套服務，包括客戶對產品的要求，送還貨期，貨款追回。

　　7、產品生產完成后立即打送貨單。

　　8、發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字，并由各戶簽字。

　　四、現金管理制度

　　1、現金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原則，會計管賬票，出納管錢。

　　2、每項現金收入必須由會計開據票據，出納收現，并在票上簽字蓋上現金收訖戳記。

　　3、現金收款票據必須設置多聯，客戶、會計、出納、經辦人分別一聯，以便核對。

　　4、出納必須確�，F金的安全，防止遺失、偷竊。5、出納必須根據經辦人簽字、會計審核、經理審批的憑據付款。

　　6、出納必須即時登記現金日記賬，核對收入、支出、余額并與實際庫存現金相符，做到日清日結束。

　　7、出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經理批準簽字，并不得超過規(guī)定限額。

　　8、月底會計同出納核對現金余額和銀行存款余款，做到賬賬相符、賬實相符。

　　五、成本控制制度

　　1、各生產員工必須有很強的成本意識，不斷提高自己的'生產技術水平，節(jié)約材料，提高速度，保證產品質量。

　　2、會計要同其他部門制定每年每種產品的成本計劃，材料耗用定額，費用標準。

　　3、材料入庫保管人員立即同生產人員組織驗收，清點數量，檢查質量，如有數量和質量問題，及時通知采購部門和供應商。

　　4、材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質量人員和保管人員同時簽名，一份三聯，及時送財務、采購部門，以便核對。

　　5、領料單一份三聯，財務部、生產部、倉庫各一聯。企業(yè)規(guī)章制度也可以成為企業(yè)用工管理的證據，是公司內部的法律，但是并非制定的任何規(guī)章制度都具有法律效力，只有依法制定的規(guī)章制度才具有法律效力。

　　勞動爭議糾紛案件中，工資支付憑證、社保記錄、招工招聘登記表、報名表、考勤記錄、開除、除名、辭退、解除勞動合同、減少勞動報酬以及計算勞動者工作年限等都由企業(yè)舉證，

　　所以企業(yè)制定和完善相關規(guī)章制度的時候，應該注意收集和保留履行民主程序和公示程序的證據，以免在仲裁和訴訟時候出現舉證不能的后果。

財務規(guī)章制度11

　　1、本制度適用于中華人民共和國境內的實行獨立核算的國有建設單位，包括當年雖未安排基本建設投資，但有維護費撥款、基本建設結余資金和在建工程的停、緩建單位。

　　凡是符合規(guī)定條件，并報主管財政機關審核批準，建設單位財務會計與生產企業(yè)財務會計已經合并的，不再執(zhí)行本制度，應執(zhí)行相應行業(yè)的企業(yè)會計制度。

　　2、各省、自治區(qū)、直轄市x門在符合本制度統(tǒng)一要求的原則下，可以結合本地區(qū)的具體情況，對本制度作必要的補充，并報x備案。x主管部門根據本制度，對其直屬建設單位所作的補充規(guī)定，也應報x備案。

　　3、建設單位應根據本制度規(guī)定的各省、自治區(qū)、直轄市x門、x主管部門的補充規(guī)定，設置和使用會計科目。

　　本制度規(guī)定的總帳科目，建設單位在不違反概（預）算和財務制度等規(guī)定，不影響會計核算的要求和會計報表指標匯總的前提下，可以根據實際情況，作必要的增加、減少和合并，對明細科目的設置，除本制度已有規(guī)定外，建設單位在不違反財務制度規(guī)定和會計核算要求的前提下，可以根據需要，自行規(guī)定。 本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證、登記帳簿、查閱帳目，實行會計電算化。各建設單位不要隨意改變或打亂重編。在某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。

　　建設單位在填制會計憑證、登記帳簿時，應填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不能只填科目編號，不填科目名稱。

　　4、建設單位對外報送的財務會計報表的具體格式和編制說明，由本制度規(guī)定；建設單位內部管理需要的財務會計報表由建設單位自行規(guī)定。

　　基層建設單位會計報表報送時間，由x各主管部門和各省、自治區(qū)、直轄市x門自行規(guī)定。

　　財務會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

　　向外報出的'財務會計報表應依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：建設單位名稱、地址、報表所屬年度、月份、送出日期等。并由單位領導、總會計師（或代行總會計師職權的人員）和會計主管人員簽名或蓋章。

　　5、建設單位的財務會計報表應報送當地財稅機關、開戶銀行和主管部門。其他需要報送的單位，由各級x門或主管部門規(guī)定。

　　同時有中央和地方兩級財政預算撥款的建設單位，應按項目隸屬關系將會計報表主送上級主管部門，并同時抄送撥出款項的其它部門。

　　國內合資建設的基建項目，應按項目隸屬關系將會計報表主送上級主管部門，同時抄送撥出款項的其他部分。各部門、各地區(qū)在匯編會計報表時，應分別匯總各自投資部分，所投資金完成的交付使用資產和各項投資支出以及各種結余資金，均按投資比例計算確定。中央主管部門對地方項目的補助性投資，劃轉預算的，由地方項目統(tǒng)一編報會計報表；不劃轉預算的，仍應由中央主管部門編報會計報表。

　　6、本制度由人民共和國x負責解釋，需要變更時，由x修訂。

財務規(guī)章制度12

　　1、執(zhí)行《會計法》、《醫(yī)院會計制度》和《醫(yī)院財務制度》等相關法律法規(guī)，全院財務工作實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制，建立健全財務人員崗位職責。

　　2、嚴格貫徹執(zhí)行各項財經政策，嚴格財經紀律,加強財務監(jiān)督，實行事前、事中、事后監(jiān)督相結合，日常監(jiān)督與專項檢查相結合，并接受上級有關部門監(jiān)督。財會人員要以身作則，奉公守法，不徇私情，與一切違法行為作斗爭。

　　3、根據事業(yè)計劃，正確編制年度財務預算，辦理會計業(yè)務，按照規(guī)定的`格式和期限，及時報送會計月報和年報(決算)。

　　4、合理組織收入，嚴格控制支出。該收的要抓緊收回，對各項開支實行預算管理，對臨時必須的開支要按照審批手續(xù)辦理。嚴格實行成本核算，加強成本控制，降低醫(yī)院運行成本，努力增收節(jié)支，實現良好的經濟效益。

　　5、當好領導參謀，進行經濟活動分析，及時匯報業(yè)務收支、財產管理等情況，會同有關部門做好經濟核算和管理工作。

　　6、醫(yī)院對外所有開支均應取得合法的原始憑證(如發(fā)票、帳單、收據等)。原始憑證由經辦人、驗收人和主管負責人及院領導簽名后方能以據報銷。一切空白字條，不能作為正式憑證。出差及因公借款，須經主管部門和院領導審批，任務完成后一周之內辦理結帳報銷手續(xù)。

　　7、會計人員要及時清理債權、債務，防止拖欠，避免呆帳。

　　8、財務部門應與有關科室配合，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國有資產進行經常的監(jiān)督，及時清理庫存，防止浪費和積壓。

　　9、銀行帳號和支票不得出借給任何單位及個人。簽發(fā)空白支票時必須嚴格登記，不得簽發(fā)空頭支票，領用支票要辦理相關手續(xù)，支票領出不得轉讓他人，并在5日內交回注銷。支票填錯不得涂改，要加蓋作廢章進行消號，丟失支票要立即向銀行掛失。

　　10、每月核對銀行存款并填制銀行存款余額調節(jié)表，發(fā)現差錯及時查詢，做到賬賬相符。

　　11、每日收入的現金當日存入銀行，庫存現金不得超過壹萬元(10000元)，不得以“白條”頂現金庫存。嚴禁挪用公款和以長補短。出現差錯如實反映，報經院領導研究處理。

　　12、做好原始憑證、賬本、工資清冊、財務決算等核算資料的歸檔、整理及裝訂工作。

　　13、加強醫(yī)療機構經濟活動內控制度建設，建立重大經濟事項集體決策制度和責任追究制度，保證國有資產的安全與完整。

財務規(guī)章制度13

　　為了更好的管理公司財務，特地訂立此規(guī)章制度供財務工作人員遵守，望大家遵照執(zhí)行。

　　一、工作職責

　　1、嚴格按照企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務部要求，搞好財務核算，并于每月10日前編報好上月會計報表。

　　2、嚴格按照稅法要求，于每月X日前搞好本月進項稅額的認證抵扣工作。

　　3、嚴格按照稅法要求，于每月X日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作。

　　4、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據的領購及繳銷工作。

　　5、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據的開具工作。

　　6、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據保管工作。

　　7、嚴格按照統(tǒng)計法要求，搞好統(tǒng)計工作。

　　8、嚴格按照公司規(guī)定的X元庫存現金額預留保險柜庫存現金。

　　9、對業(yè)務員及代理商所交現金應及時開具現金收款收據，對無法確認的現金，應及時向部門領導匯報，由部門領導與銷售協(xié)調落實，辦理收款手續(xù)。

　　10、嚴格認真登記現金和銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，做到日清月結，賬賬相符、賬款相符。

　　二、處罰規(guī)則

　　1、對未按規(guī)定時間上報集團及公司領導所需各種報表的，視情況而定，對主要責任人處以X元/次罰款，對次要責任人處以X元/次罰款；未按企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務部要求進行會計核算的，視情況而定，處以X元—X元罰款或調離崗位。

　　2、因工作失職，造成發(fā)票不能認證給公司造成的損失，查明原因后，由相關責任人承擔全部損失金額。

　　3、因工作失職，未能及時申報和繳納稅款受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額

　　4、因工作失職，造成發(fā)票及收據繳銷過期受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。

　　5、未按規(guī)定開具發(fā)票及收據受到稅務處罰及給公司造成其他經濟損失的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額和損失金額。

　　6、因工作失職，造成發(fā)票、收據遺失受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。

　　7、因工作失職，受到統(tǒng)計執(zhí)法部門處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。

　　8、因超規(guī)定預留現金造成的損失，由責任人承擔全部損失金額。

　　9、未經批準，擅自挪用現金或支付款項的，一經查處，除責令其歸還所挪用現金、所支付款項外，并處以相關責任人挪用現金、支付款項額X倍罰款。

　　10、對外辦理結算業(yè)務，除農副產品收購業(yè)務外，結算金額在X元以上的，一律辦理銀行轉賬結算；未經批準而辦理現金支付的，一經查處，按所辦業(yè)務金額處以X倍罰款。

　　11、因工作失職，造成現金貨款未入賬或未能及時入賬，給業(yè)務員銷售業(yè)務帶來影響和損失的.，視同挪用現金處理，處以所收現金額X倍罰款。

　　12、因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責任人承擔全部損失金額。

　　13、利用賬戶替其他單位和個人套取現金的，一經查處，處以相關責任人套取現金金額2倍以上罰款。

　　14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務工作，如發(fā)現有工作不主動或服務態(tài)度生硬等現象，一經核實，處以X元/次罰款。

　　15、本部門人員違反制度當月罰款達X元以上，部門、車間負責人按其金額的X％處罰。

　　三、考核的內容與目的

　　對公司財務人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績作出適當的評價，作為合理使用、獎懲及培訓的依據，促使增加工作責任心，各司其職，各負其責，破除“干好干壞一個樣，能力高低一個樣”的弊端，激發(fā)上進心，調動積極，發(fā)掘內在潛力，為公司及時發(fā)現、選拔、重用人才創(chuàng)造條件，以提高公司的整體效益。主要是個人德、勤、能、績四個方面。其中：

　　“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責任感及行為規(guī)范。

財務規(guī)章制度14

　　第一節(jié) 財務管理制度

　　第一條 總則

　　1、為建立現代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系。根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》特規(guī)定本財務管理制度。

　　2、本管理制度適用于公司所有人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。

　　第二條 會計機構、會計人員的管理

　　1、公司設立計劃財務部作為會計機構。計劃財務部職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作;包括財務人員的管理，指導檢查各獨立核算工作，協(xié)助領導籌集資金、合理分配使用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導倉庫保管建帳、對賬。制定成本管理制度，做好財務分析工作。為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

　　2、各崗位人員必須具備相應任職條件，持證上崗。

　　3、原材料庫、產成品庫的核算工作，由工作負責人負責業(yè)務管理倉庫保管員、統(tǒng)計員的調換工作，由計劃財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。

　　4、財務會計人員、倉庫保管員;實行定崗、定人、定責制度。

　　第三條 流動資產的管理

　　流動資產包括現金、各種存款、應收賬款及預付款、其他應收款、存貨等。

　　(一)現金管理

　　1、現金出納要認真執(zhí)行《現金管理暫行規(guī)定》和有關《現金管理規(guī)定》要嚴格控制費用報銷和個人借款、對外付款等實行總經理一支筆簽字批準制度。要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經理外出或因工作經營急需等特殊情況，經總經理授權的人也可簽批，但是總經理回來后補辦有關手續(xù)。

　　2、出納人員不得兼管有關債權、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案的管理工作。

　　3、收付款憑證的內容必須完整、合法;報銷的憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。

　　4、日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對。月末與總賬相核對。出現長短款且無法查明原因的長款歸公，短款由責任人賠償。

　　5、有關人員因公外出差時要做好出差登記，方可到計劃財務部預借差旅費。出差回來后的三天內及時到計劃財務部結算，做到一次一清不允許跨月結算和幾個地方混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

　　6、企業(yè)可根據業(yè)務量大小核定合理的庫存現金額20xx元(一天零用量)，當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產安全。

　　7、企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必須入賬，以便及時處理賬務。

　　(二) 銀行存款管理

　　1、會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結算憑證和印鑒由兩人分開保管。

　　2、財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續(xù)齊備。不準攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經領導批準。辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記薄。空白支票必須填寫日期并在預計金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成公司損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要在當天將存根和有關憑證帶回，并到計劃財務部及時結算，不準將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準再領用支票。

　　3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達賬項。出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。

　　(三) 應收賬款及預付款的管理

　　1、企業(yè)要根據經濟業(yè)務的內容和戶別設置應收賬款明細分類。即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準一籠統(tǒng)的地名來代替、應收賬款的發(fā)生和確認必須有索取價款憑據(包括合同、收到條、欠款條以及經辦人員的保證書等)。

　　2、計劃財務部門要會同供應商、銷售部門建立健全的銷售商、供應商的戶口檔案。

　　3、各項債權、債務要定期進行清理核對，每年最少一次發(fā)函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報總經理。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

　　4、收回的貨款要及時上交財務，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。

　　5、企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款的審批制度，職工調離時計劃財務部應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

　　6、支付預付賬款必須有合同，協(xié)議書等書面文件，根據合同需預付賬款時必須經辦人簽字，經總經理批準后方可付款(若總經理出差可電話告知，得到允許后方可辦理預付款手續(xù)，等總經理回來后補齊手續(xù))，并同時向計劃財務部提供有關合同協(xié)議書等有關材料。

　　(四)存貨管理

　　1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)工作經營服務的流動資產。主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風機等;輔助材料如：螺栓、螺帽等;備品、備件、等等;福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。

　　2、存貨的計價，按實際成本計價;

　　3、原材料的.購入價格包括：買價、裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗、入庫前的挑選費，市外運輸費、保險費及繳納的稅費等。

　　4、原材料的出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

　　(五) 原材料的購入

　　原材料的購入必須持有工作或倉庫、供應部門的購物申請單，經有關領導批準后方可到計劃財務部借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。

　　1、物資管理部按采購申請單所購材料送達部門后，須持總經理簽字或總經理委托授權人簽字后得以采購。購回商品后持購貨發(fā)票、購銷合同(協(xié)議)、合格證書等同工作使用部門負責人進行質量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

　　2、倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱規(guī)格型號、數量與實際是否相符，同時對照檢驗單驗收確認，經檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無品牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

　　3、材料驗收入庫單一式三聯，一聯留存做為倉庫部門記賬憑證;一聯隨發(fā)票及采購單經總經理審批后到計劃財務部處理賬務;一聯供貨方證明。

　　4、對于貨以到發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制好一式三聯的估價入庫單。倉庫留存一聯據以入賬，一聯交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。

　　(六) 材料出庫管理

　　1、工作部門根據工作計劃和工程預算用料，開具領料單，由負責人填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據工作計劃填清產品批號，作為歸集成本費用的依據，領料單一式三聯，成本會計一聯、財務一聯、倉庫一聯，超出預算或計劃的用料由工作部負責人簽批，月底報總經理審批。

　　2、月末成本會計根據材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與計劃財務部都要對賬，并核對相符。

　　3、產品入庫管理，車間產成品工作完畢要會同倉庫、質監(jiān)部門填制檢驗合格單，倉庫據以填制產品入庫單。產成品入庫單一式三聯(注明工作批號)一聯倉庫記賬;一聯送交財務;一聯送交成本會計據以核算工資等各項考核指標。

　　4、產品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務成本會計專用章的發(fā)貨單或提貨聯據以發(fā)貨同時在出門聯簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有成本會計專用章并且有倉庫人員簽字的出門聯方方可對車輛與運輸貨車檢查放行。月末時由保衛(wèi)人員將提貨聯、出門聯匯總，于每月30日前到計劃財務部核對相符后據以存檔。

　　5、倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、產品收發(fā)、存貨明細賬、暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象。

　　6、月末在產品的管理，月末工作部和成本會計要搞好在產品或自制半成本品的盤點登記工作，及時編制報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。

　　7、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債務以免出現帳外資產。

　　(七) 低值易耗品的管理

　　1、各部門領用低值易耗品一律采用五、五攤銷法計入成本費用。對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品;如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)、各種工具等，必須在領用時由部門負責人負責簽批，綜管部按部門人員進行登記，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償原則。

　　2、企業(yè)應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度。實行退貨返修產品責任倒查制度，屬于工作部門、銷售部門或安裝、運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額(原則上責任全額賠償)。已開具增值稅發(fā)票的貨物退回的，必須有購貨方當地稅務機關開具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續(xù)。

　　3、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次財產全面清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨，要分類填制盤盈、盤虧表，對于出現盤盈、盤虧的材料要及時查明原因，報總經理批準后及時調整賬務，以保證賬實相符;對于盤虧的貨物能查明原因的由當事人負責賠償。

　　(八)委托加工材料的管理

　　1、公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

　　2、企業(yè)需要外加工材料時，必須辦理有關出入庫手續(xù)，由業(yè)務經辦人員到財務成本會計開具外出加工材料通知單，通知單一式三聯，財務一聯，倉庫一聯據以發(fā)貨，受托單位一聯。財務、倉庫、應設立專帳，月底核對。

　　3、業(yè)務人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給計劃財務部成本會計。

　　4、外出材料加工完畢后，由業(yè)務經辦人員持發(fā)票到使用部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關單據到計劃財務部辦理報賬及核銷事宜。

　　5、委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本實際收回數量，重新計算入庫單價。

　　6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價格、質量、交期等責任。

　　7、氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)，按原材料的有關出入庫手續(xù)辦理。

　　8、因特殊原因臨時借用工具或材料，屬工作用，由工作負責人簽批。不得帶出大門以外，需帶出時需注明用途、經辦人、地址、及歸還日期。因業(yè)務需要或其他非工作需要材料出庫實行總經理簽批制。

　　第四條 成本費用的核算管理

　　(一) 本公司按照制造成本法核算產品成本;

　　(二) 本公司產品按工程訂單工作，以工作部下發(fā)的工作通知單為核算依據。

　　(三) 核算方法結合分步法進行成本核算;

　　(四) 工作部要與計劃財務部積極配合，產品工作通知單應按購貨單位、產品規(guī)格、型號下發(fā)工作批號。車間負責人以工作批號填制領料單來領用原材料，月末以工作批號為基本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產量、質量聯系起來提高勞動效率，降低材料和人工的消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。

　　(五) 成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提，要正確劃分和核銷各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內容和要求跨期使用攤銷賬戶(待攤費用、預提費用)

　　(六) 企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。

　　(七) 有關費用報銷程序按照財務報銷制度執(zhí)行;

　　(八)已銷售產品的降價，必須由總經理等有關領導簽批后方可到計劃財務部辦理出、沖賬手續(xù)。

　　第五條 財務報表、會計科目和發(fā)票的管理

　　(一) 根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午4：30分為結賬時間，資產負債和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經理及有關部門。

　　(二)企業(yè)內部各分公司，應分別獨立核算，自負盈虧,各企業(yè)之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業(yè)之間往來帳可設“內部往來”科目核算有關經濟業(yè)務企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續(xù)

　　(三) 公司所有購進貨物，原則上200元以上都要取得增值稅專用發(fā)票，支付水電費、運輸費用和維修費盡量取得專用發(fā)票結算，不得白條頂替。

　　(四) 企業(yè)收入庫單、收據等有關憑據采取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回計劃財務部，計劃財務部要認真檢查，憑就本領用新本不得亂領用有關單據。

　　(五) 銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、)要專人到稅務機關領取，開票、制單、保管、登記實行專人負責制。計劃財務部門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。

　　第六條 會計檔案管理

　　(一) 計劃財務部要搞好會計檔案的管理工作，財務應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

　　(二) 計劃財務部建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續(xù)。

　　(三) 企業(yè)財務人員、保管員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)、移交清單分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。

　　(四)會計檔案的保管年限：1、會計憑證類 15年

　　2、現金、銀行存款賬簿 20年

　　3、輔助賬簿 15年

　　4、固定資產 5年

　　5、季度財務報告 3年

　　6、年度財務報表(決算) 永久

　　7、會計移交清冊 15年

　　8、會計檔案保管清冊 永久

　　第七條 附則 本管理制度由公司計劃財務部負責解釋

　　第二節(jié) 費用報銷制度

　　第一條 為了公司日常費用管理力度，確保公司各部門更好開展工作，有效節(jié)約成本，特制定本制度。

　　第二條 部門職責

　　1、計劃財務部：根據留存的各部門管理費用的范圍、額度，對費用申請單、報銷憑證進行審核，辦理現金預借、報銷或付款。

　　2、銷售部：應對本部門管理費、差旅費的申請及報銷進行初審，其中涉及到的辦公費用、員工費用、車輛費用，由行政后勤部復審后交計劃財務部審核報銷，其余直接由計劃財務部審核報銷。

　　3、行政后勤部：負責辦公費用、員工費用及車輛費用的復審及制定相關管理辦法。辦公費用包括通訊費、辦公用品費、房屋租金、水電雜費、保險費等;員工費用包括培訓費、招聘費、工作餐費、加班補貼、異地工作補貼等;車輛費用包括車輛修理費、油費、養(yǎng)路費、車輛保險費、驗車費等。

　　第三條 審批權限

　　費用審批分為申請審批和報銷審批。

　　1、技術部門申請審批

　　1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

　　2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

　　3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經理助理最終審批。

　　4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經理最終審批。

　　2、后勤部門申請審批

　　1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

　　2)人民幣300-20xx元(含20xx元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

　　3)人民幣20xx-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經理助理最終審批。

　　4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經理最終審批。

　　3、技術部門報銷審批

　　1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

　　2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

　　3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經理助理最終審批。

　　4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經理最終審批。

　　4、2、后勤部門報銷審批

　　1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

　　2)人民幣300-20xx元(含20xx元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

　　3)人民幣20xx-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經理助理最終審批。

　　4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經理最終審批。

　　第四條 費用報銷流程

　　1、費用發(fā)生均應事先申請，按各類費用具體管理辦法的要求填寫《費用申請單》，由費用發(fā)生部門或分管總監(jiān)對所轄范圍先進行申請審批。

　　2、費用申請需辦理現金預借的及申請轉賬支票的，填寫《借款單》;連同《費用申請單》由計劃財務部審核，計劃財務部按上述審批權限授權審批后辦理借款。

　　3、差旅費：員工出差需事先填寫《出差申請單》，經部門或分管總監(jiān)進行申請審批, 并按費用審批程序授權審批后辦理預借現金。

　　4、應酬費：員工對外發(fā)生的交際應酬費，應事先填寫《招待客人申請單》，經部門或分管總監(jiān)批準后方可進行。

　　5、培訓費：由申請培訓部門申報預算，并經部門負責人或分管總監(jiān)進行申請審批，借款或報銷時憑批件辦理。

　　6、車輛費用：車輛修理費、油費、養(yǎng)路費、車輛保險費、車輛稅金、驗車費等車輛費用需要行政總監(jiān)審批。

　　第五條 費用審核

　　1、費用經辦人原則上應在費用產生后的5個工作日內填制報銷憑證，履行報銷手續(xù)，當月費用在每月28日辦理報銷，特殊情況可另行處理。

　　2、現金報銷需填寫《費用報銷單》，并附真實、合法、完整的原始憑證(在背面注明人員、用途、原因和發(fā)生的時間)，如有費用申請，應附經批準的《費用申請單》。

　　3、報銷憑證根據對應的金額，依照相應的審批權限，經相關領導審核簽字后，方可提交報銷。經本部門審核或經管理部門復審的報銷憑證，可提交計劃財務部門審核報銷。

　　4、費用審核原則上應在收到報銷憑證3個工作日內完成，審核完畢由審核人簽名。

　　5、審核內容包括：費用報銷是否經費用產生部門長審核、分管總監(jiān)審批;需管理部門復審的費用是否已經審核;報銷內容是否符合公司規(guī)定，報銷憑證是否真實、合法、完整，內容是否真實、書寫規(guī)范、金額準確、印章齊全的要求;審批權限是否在合法授權范圍及額度內。

　　6、在審核中發(fā)現手續(xù)不完備，憑證缺失、填寫錯誤等不符處，審核部門應退回，由經辦人補辦后重新提交審核。

　　第六條 差旅費報銷

　　1、出差費用使用公司《差旅費報銷單》，按照費用項目：機車船費、住宿費、公交費、其他雜費等分類。

　　2、差旅費報銷單應正確填寫出差日期、路線、乘坐工具、各項補貼、金額及其他項目，報銷所附票據，必須保留有效日期即始發(fā)和終止時間。

　　3、員工出差回公司三天內必須報銷賬目。報銷單據填寫后先由部門部長審核簽字，再送財務審核無誤后經總經理簽批后到出納員報銷結算。

　　第七條 原材料采購報銷

　　1、原材料采購需先填寫采購計劃或借款單，報請總經理簽批后，財務方可辦理(予付貨款)付款。

　　2、原材料采購完畢后需倉庫保管員驗收入庫，經手人持原材料入庫單及發(fā)票到財務辦理結算或付款。

　　第八條 零星采購及維修費用報銷

　　1、工作經營過程中需零星采購物品時，應先填借款單，總經理簽批后財務付款，采購完畢交于倉庫管理員，經驗收核實后倉庫管理員簽字，經手人持驗收單及發(fā)票經總經理簽批后，財務審核無誤，出納辦理付款或結算。

　　2、維修費用報銷應由經手人持維修清單及發(fā)票，總經理簽批后到財務審核、報銷。

　　第九條 運費報銷

　　1、原材料運費報銷應填寫運費清單。內容包括運輸單位名稱、原材料名稱、數量、運費單價、里程、金額，經手人持運費清單及發(fā)票由倉庫管理員簽字、采購員簽字。經總經理簽批后，到財務審核無誤后由出納員付款結算。

　　2、按銷售合同應由公司承擔的運費，由業(yè)務員填制借款單及運費清單，運費清單要填寫具體：銷售單位名稱、地址、產品數量、運費單價、金額、運輸單位名稱、時間，經部門主管簽字后，總經理簽批后到財務審核、報銷結算。

　　第十條 招待費報銷

　　1、公司招待客人應由負責人填寫報銷單，經總經理簽批后到計劃財務部報銷。

　　2、銷售部門在銷售過程中發(fā)生招待費應由業(yè)務員簽字，主管經理簽字，總經理簽批后到財務審核后報銷。

　　第十一條 報銷管理

　　1、費用報銷單應嚴格按公司要求妥善貼好，不符合標準，或填報單據不符、金額不符、重復報銷，一律退回不予報銷。

　　2、所有報銷費用經逐級審批后，必須由經手人親自領取貨幣資金，杜絕代領代報，計劃財務部有權拒絕代領代報。

　　3、每人每次報銷費用只允許填寫一份費用報銷單，不允許填寫多張費用報銷單，以此杜絕辦公用品的浪費。

　　第三節(jié) 倉庫管理規(guī)定

　　第一條 驗收入庫程序

　　1、物資到公司后，由倉庫管理員依據清單上所列的名稱、數量進行核對、清點，經使用部門或申請采購人員及倉庫管理員對質量檢驗合格后，方可入庫。

　　2、對入庫物資核對、清點后，采購人員及時填寫入庫單，經倉庫管理員簽字，再由計劃財務部部長審核后簽字;入庫單由倉庫管理員、計劃財務部各持一聯做賬，采購人員持一聯做清款報銷憑證。

　　3、技術部因工作需要，按照入庫程序辦理入庫登記，倉庫管理員將入庫單第三聯交于計劃財務部，作為核算費用依據。

　　4、倉庫管理員要嚴格把關，有以下情況時可拒絕驗收或入庫：

　　(1)未經總經理或部門主管批準的采購;

　　(2)與采購審批表中不相符的采購物資;

　　(3)與使用要求不符合的采購物資;

　　(4)質量不符合要求的物資;

　　(5)因工作急需或其他原因不能形成及時入庫的物資，倉庫管理員要到現場核對驗收，并及時補填《入庫單》。

　　第二條 物資保管

　　1、物資入庫后，需按不同類別、性能、特點和用途分類、分區(qū)存放，做到“二齊、三分”。

　　(1)二齊：物資擺放整齊、庫容干凈整齊;

　　(2)三分：分類、分區(qū)、分庫。

　　2、倉庫管理員對常用或每日有變動的物資要隨時盤點，若發(fā)現誤差須及時找出原因并上報計劃財務部部長。

　　3、庫存信息要及時呈報。呈報周期分為：月報表、季度報表、年度報表;須對數量、文字、表格仔細核對，確保報表數據的準確性和可靠性。

　　第三條 物資出庫程序

　　1、倉庫管理員憑領料人的出庫單如實發(fā)放，若出庫單上主管未簽字、字據不清或被涂改的，倉庫管理員有權拒絕發(fā)放物資。

　　2、倉庫管理員根據進貨時間必須遵守“先進先出”的原則。

　　3、倉庫管理員隨時掌握庫內物資情況，發(fā)現物資不足時，倉庫管理員應及時通知計劃財務部部長，并按要求填寫《采購審批表》，經批準后交由物資管理部采購;試劑庫內的化學試劑由試驗室人員根據實際使用情況及時做好采購計劃。

　　4、任何人不辦理出庫手續(xù)不得以任何名義從倉庫內拿走物資，倉庫管理員有權制止和糾正出庫時的不良行為。

　　5、以舊換新的物資一律交舊領新。

　　6、出庫時間規(guī)定如下：辦公用品和日常用品出庫時間定為每周二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00;化學試劑可根據每周的工作提前領取，特殊情況除外。

　　第四條 由于工作更改而引起領用的物資剩余時，應及時退庫并辦理退庫手續(xù)。

　　第五條 公司倉庫具體分為試劑庫、辦公用品庫、綜合庫、服裝庫。

　　第六條 安全衛(wèi)生

　　1、倉庫通道出入口要保持暢通，倉庫內要及時清理，保持整潔。

　　2、認真配合各部門做好各項材料(試劑)管理和保護工作。

財務規(guī)章制度15

　　崗位職責：

　　1、出納人員必須按照全國統(tǒng)一會計制度和上級主管部門的補充規(guī)定，設置和使用會計科目。

　　2、報銷憑證：出納人員人員要認真審核原始憑證，必須蓋有填制單位的公章(或填制人簽名或蓋章）；日期；經濟業(yè)務內容；大小寫金額必須相符；同時要有經辦人和單位財務主管人簽名。對違反國家規(guī)定的，應拒絕辦理，內容不全手續(xù)不完備等差錯，所附票證與報銷金額不符，以及書寫不規(guī)范等，均應退回補填，更正或重填，遇有偽造單據，涂改憑證，虛報冒領款項的行為，應及時報請領導處理。

　　3、憑證編制：根據原臺憑證及時填制憑證，記賬憑證必須附有原始憑證（結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證）。填制會計憑證的字跡必須清洗、工整、不得潦草。會計憑證應當及時傳遞，不得積壓。記賬憑證必須具有：填制憑證的日期；憑證編號；經紀業(yè)務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數；填制人蓋章或簽名，收款和付款記賬憑證還應當由出納人員蓋章或簽字。記賬憑證應當連續(xù)編號。

　　4、銀行記錄：出納人員要按照規(guī)定設置銀行存款日記賬、現金日記賬，采用訂本工賬簿。啟用賬簿應封面上寫明單位名稱和賬簿名稱并填寫啟用表。登記賬簿要按要求進行記錄，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。如記錄發(fā)生錯誤，不得涂改，挖補。刮擦或用藥水清除字跡，要按照《會計基礎工作規(guī)范》要求進行更正。現金日

　　記賬薄銀行存款記賬要逐日結出余款并與庫存現金核對無誤。

　　5、票據管理：熟練掌握各種收費標準及各項費用支出范圍和標準，嚴格把關，發(fā)票填制完整，真實，作廢時應當加蓋，“作廢”戳記連同存根一起保存，不得撕毀，發(fā)票使用完，必須妥善保管，以備檢驗。

　　6、支付現金，可以從本單位現金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得以本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。

　　7、單位從開戶行提取現金的，應當寫明用途，由本單位財務負責人簽字蓋章，予以支付。

　　8、賬戶管理：不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，不準單位之間相互借用現金，不準謊報用途套取現金，不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；不準交單位收入的`現金以個人名義存入銀行，不準保留帳外公款（即小金庫）。

　　9、每月要按時交納水電等各項費用。

　　規(guī)章制度：

　　1、遵守《會計法》及公司規(guī)章，嚴格辦事，熱情服務。

　　2、費用報銷：充分發(fā)揮財務的監(jiān)督職能，尤為采購部的營銷費用報銷等，不管任何人，不得違章。

　　3、監(jiān)督收款：積極協(xié)助經營部主管，督查業(yè)務人員收催款，落實到人。

　　4、保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行存款金額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。租費現金必須送至銀行，不準坐支，造成損失責任自負。

　　5、嚴禁挪用公款，一經發(fā)現送交司法部門追究法律責任。

　　6、嚴格保密財務信息，未經主管領導批準，不得向任何人泄露。否則一經查實輕者罰款200元，重者辭退。

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