四虎成人免费视频,国产一级a作爱视频免费观9看,色五月丁香亚洲,亚洲欧美性爱在线视频,1000部黄片免费观看一区,国产亚洲性生活视频播放,三级黄色在线视频网站

現(xiàn)在位置:范文先生網(wǎng)>范文大全>規(guī)章制度>公司財務管理制度

公司財務管理制度

時間:2023-07-12 18:04:59 規(guī)章制度 我要投稿

公司財務管理制度(精選)

  在學習、工作、生活中,大家逐漸認識到制度的重要性,制度一經(jīng)制定頒布,就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用,是他們行動的準則和依據(jù)。什么樣的制度才是有效的呢?以下是小編收集整理的公司財務管理制度,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。

公司財務管理制度(精選)

公司財務管理制度1

  第一條為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

  第二條公司財務部門的職能是:

  (一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度。

  (二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律。

  (三)積極為經(jīng)營管理服務,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

  (四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

  (五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

  (六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。

  (七)完成公司交給的'其他工作。

  第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。

  第四條公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。

  財務工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:

  (一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

  (二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

  (三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析:

  (四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是:

  (一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。

  (二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。

  (三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

  (四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

  第七條出納的主要工作職責是:

  (一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

  (二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。

  (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

  (四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

  (五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

公司財務管理制度2

  為了加強會計基礎(chǔ)工作的管理,提高會計信息的真實性,正確計算公司的財務成果,進一步落實財政部頒發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,減少或避免不必要的損失,維護公司正常經(jīng)濟活動,特制定本制度。

  1.財務人員職業(yè)道德

  1.1財務人員在工作中必須遵守職業(yè)道德,具有良好的職業(yè)技能,嚴守工作紀律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

  1.2必須熱愛本職工作,忠于職守,嚴肅認真履行崗位職責,做到愛崗敬業(yè)。

  1.3必須實事求是,講求信用,保守公司秘密,做到誠實守信。

  1.4會計人員必須真實地反映經(jīng)濟業(yè)務事項,公證地提供會計信息。

  1.5會計人員必須熟悉并掌握國家的法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度、稅法及企業(yè)規(guī)章,做到堅持原則。

  1.6會計人員必須努力鉆研業(yè)務,及時更新知識,增強職業(yè)判斷能力,適應工作要求,做到自覺提高職業(yè)技能。

  1.7會計人員必須熟悉企業(yè)的業(yè)務流程,運用并掌握財務會計信息和會計方法。

  1.8會計人員必須具有鮮明的服務意識、文明的服務態(tài)度,做到強化服務。

  2.財務部崗位職責

  2.1負責會計的管理工作,對各項財務會計工作進行定期或不定期的總結(jié)。

  2.2負責確定會計核算控制點,建立健全內(nèi)部會計控制制度并督促貫徹執(zhí)行。

  2.3負責組織編制會計報表、成本表,及時檢查下署工作完成情況。

  2.4負責督促檢查會計人員正確執(zhí)行國家法律法規(guī)、會計制度和企業(yè)內(nèi)部控制制度以及履行崗位職責。

  2.5負責原始憑證的審核,準確完整記賬、算賬、報賬及財務檔案整理工作。

  2.6負責往來賬目核算與材料供應商的對賬工作。

  2.7負責公司的營業(yè)執(zhí)照、代碼證和稅務登記證的.年檢工作。

  2.8負責財務人員離職的交接工作。

  2.9每月30日向公司領(lǐng)導報送各項財務報表。

  2.10 負責對保管員、材料員進行定期培訓。

  2.11 負責同相關(guān)部門溝通與協(xié)調(diào)、落實工作。

  2.12 負責落實向建設單位索取工程款工作。

  2.13 負責質(zhì)量保證金反款工作,前題在綜合部提供相關(guān)材料后辦理(備案證、竣工報告)。

  3.會計人員崗位職責

  3.1熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度,掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關(guān)知識,適應公司的工作要求。

  3.2按會計制度建賬,設置會計科目,進行會計核算和接受監(jiān)督。

  3.3認真做好記賬、算賬、報表工作,做到內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚,按期報表;(根據(jù)稅務部門要求,月末30日報成本表,下月l0日前報稅務表)遲報一天負激勵10-50元。

  3.4拒絕接受不真實,不合法的原始憑證(如:假票據(jù)等)并向公司負責人匯報。

  3.5認真執(zhí)行公司制定的報銷審批制度,按程序?qū)徟?/p>

  3.6做好財產(chǎn)清查工作,對于財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈和虧損,及時向主管財務領(lǐng)導匯報,以保證賬物相符。

  3.7成本會計必須到所負責的工地與保管員進行出、入庫票據(jù)的傳遞交接工作,并將傳遞的票據(jù)及時的對賬、記賬,與保管員進行月末盤點工作。

  3.8成本會計必須真實、客觀地反映各工程成本耗用情況,數(shù)字要真實、準確,每月進行一次盤點。

  3.9成本會計定期將各工程水、電量簽字函復印件及時從保管員處取回報送財務部。

  3.10 成本會計必須按規(guī)定時間內(nèi)報表(每月20日盤點,30日報成本表);遲報一天負激勵10-50元。

  3.11 工程竣工后成本會計必須在一個月內(nèi)上報竣工成本表。

  3.12 遵守法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定賦予的其它職責。

  4.出納員崗位職責

  4.1認真貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)及企業(yè)管理制度。

  4.2保管庫存現(xiàn)金、空白支票和空白票據(jù),并對其安全和完整負責。

  4.3負責辦理現(xiàn)金的結(jié)算業(yè)務辦理時,應按照核定的庫存限額和現(xiàn)金支付范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,如有違反,負激勵100元。

  4.4復核或授權(quán)審核收付款原始憑證,及時向相關(guān)會計崗位傳遞會計憑證(傳遞時間不能超過三天);遲報一天負激勵l0一50元。

  4.5根據(jù)收付款會計憑證序時逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,每曰進行日結(jié)和賬實核對,做到日清月結(jié)。發(fā)現(xiàn)問題及時核對,查明原因,違者負激勵50元。

  4.6監(jiān)督和維護財經(jīng)紀律,依照規(guī)定阻止違法和違規(guī)的行為,合理利用資金,保證資金和財產(chǎn)的安全。

  5.現(xiàn)金管理制度

  5.1嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

  5.2各部門的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財務部保管。

  5.3庫存現(xiàn)金限額為i000元,超出部分必須當日交存銀行。

  5.4嚴格遵守收、支兩條線的原則,出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金。

  5.5出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時,必須安全部派人乘公司專車前往,以保證安全。

  5.6公款不準用于生產(chǎn)經(jīng)營活動以外的個人借款。

  5.7嚴格控制攜帶大批公款外出,出差人員應按照出差天數(shù)、地點等,適當借支差旅費,經(jīng)主管領(lǐng)導批準,一般一人一次借款不得超過2000元,并提前一天通知出納員。

  5.8出差人員返回后,必須在三el內(nèi)到財務部辦理報銷結(jié)賬手續(xù)。遲報一天罰款:30元,每周一、周四上午九點為公司內(nèi)部報銷時間。

  5.9外出采購支出在200元以上的,原則上使用支票結(jié)算。

  5.10 嚴格執(zhí)行企業(yè)報銷制度和支出標準,各種原始票據(jù)要合法有效,凡不符合報銷制度的,出納員有權(quán)拒絕報銷。

  5.11 現(xiàn)金收付業(yè)務,應當及時登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款

  相符。

  5.12 一切現(xiàn)金收、付必須有憑有據(jù),對現(xiàn)金收、付憑證要嚴格審核審核時手續(xù)完整,數(shù)字正確。

  5.13 出納員和會計人員必須分清職責范圍,不得一人兼管。

  5.14 接受公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查,確保公司完善會計制度。

  6.銀行存款和支票的管理

  6.1財務部要加強支票的管理,空白支票與財務專用章要異地存放。

  作廢支票一定要加蓋作廢章。

  6.2領(lǐng)用支票要按規(guī)定的程序填寫《支票借款單》,由借款人簽字,經(jīng)主管領(lǐng)導批準后,到財務領(lǐng)取支票,并在'領(lǐng)用支票登記薄'登記方可支付。

  6.3支票使用人要妥善保管好支票,不得毀損或遺失,如有遺失,立即掛失,由于遺失支票給公司造成經(jīng)濟損失的,按損失的額度、追究當事人的責任。

  6.4出納員簽發(fā)支票,必須填準日期、用途,需注明使用限額的,限額要書寫規(guī)范。

  6.5采購人員用支票采購時,原則上不能超過請領(lǐng)時的限額。超過限額需向主管領(lǐng)導請示,如超限額較多,需補辦手續(xù),不經(jīng)請示,追究責任,并罰款100元。

  6.6出納員要及時登記銀行存款日記賬,做到日清月結(jié),隨時準確掌握銀行存款余額,不得開據(jù)空頭支票,如果發(fā)生銀行存款空頭,由出納員個人承擔,并按銀行罰款額度處罰。

  6.7登記銀行存款日記賬要及時與銀行對賬單進行核對,發(fā)現(xiàn)問題及時查找,更正未達事項,填未達清單,凡已支付的支票存根,要督促經(jīng)辦人在規(guī)定時限內(nèi)報賬;(時限七天)超期一天罰款50-100元。

  7.財務印章的管理

  7.1嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章,財務印章一般應由以下人員保管:

  (1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。

  (2)財務專用章由指定的會計人員保管。

  (3)發(fā)票專用章、現(xiàn)金收(付)銀行收(付)章由財務部部長保管。

  7.2財務專用章、法人名章、發(fā)票專用章應按規(guī)定用途和范圍內(nèi)用印,不準交由非負責人用印,不準在空白紙張上用印,違反上述規(guī)定罰款200元。

  7.3印章一般不得攜帶出公司使用,確因工作需要攜帶出公司使用的,必須經(jīng)財務主管領(lǐng)導審批并登記,違者罰款200元并追究法律責任。

  7.4啟用、封存或銷毀財務印章,應當填制財務印章啟用、封存或銷毀表,經(jīng)公司法定代表人審批后,方可辦理啟用、封存或銷毀,并做出記錄。

  7.5財務印章應當隨會計人員的交接辦理交接手續(xù),并寫出書面材料。

  8.報銷審批制度

  為了進一步完善會計工作的操作標準,強化企業(yè)財務管理規(guī)范,現(xiàn)制定如下報銷審批制度:

  8.1材料員在購入材料發(fā)貨票及入庫單上簽上經(jīng)手人姓名,交財務主管領(lǐng)導簽字同意后到財務部審核報銷。

  8.2企業(yè)內(nèi)部報銷時,(包括:辦公用品、汽油、修車、差旅費等各項支出)由經(jīng)辦人到財務部領(lǐng)取專用借據(jù)和報銷票據(jù),經(jīng)財務主管領(lǐng)導批準,到財務部門領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。在規(guī)定時間內(nèi)及時報銷,報銷時按規(guī)定粘貼,經(jīng)手人在專用票據(jù)規(guī)定位置及原始發(fā)貨票的后面簽字。經(jīng)財務主管領(lǐng)導批準后,到財務部審核報銷。如:借款超過規(guī)定時限,(三天、特殊情況一周內(nèi))掛個人借款處理。

  以上報銷審批程序缺少一項,拒絕報銷,發(fā)現(xiàn)虛報,弄虛作假的將追究其責任,罰款處理。

  9.會計工作交接制度

  會計人員在發(fā)生以下變動情況時,應當辦理會計工作的交接手續(xù):

  9.1在本企業(yè)內(nèi)部調(diào)離會計工作崗位或離職。

  9.2因病或其他原因離開工作崗位的,需辦理以下交接手續(xù)。

  (1)移交人員必須將所保管的會計檔案、資料及其物品等在規(guī)定時間內(nèi)全部移交給接替人員。

  (2)移交人員必須將所保管財務印章全部移交給接替人員。

  (3)沒有填制完的記賬憑證應當填制完畢,沒有登記的賬簿應當?shù)怯浲戤?并在各賬戶最后一筆余額上加蓋移交人員名章。

  (4)對未完事項寫出書面材料,整理簽字后公司留存一份。

  9.3移交人員未履行完畢會計工作交接手續(xù)前,不得離開原會計工作崗位。

  9.4移交時如有短缺、不完整,必須查明原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負責完善。

公司財務管理制度3

  一、公司財務管理制度:

  全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度,敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事,嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實,樹立為客戶服務意識。

  1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務管理的法律法規(guī),確保財務工作的合法性。

  2、建立健全公司各種財務管理制度,嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

  3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權(quán)益。

  4、編制和執(zhí)行財務收支計劃,督促有關(guān)部門加強資金回流,確保資金的有效供應。

  5、進行成本、費用核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。

  6、建立健全各種財務帳目,編制財務報表。

  7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

  8、及時核算和上繳各種稅金。

  9、參與業(yè)務項目結(jié)算,參與采供部與材料供應商結(jié)算。

  10、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

  11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導布置的其他任務。

  12、加強本部門人員的培訓,提高本部門工作人員素質(zhì)。

  二、借款和各種費用開支標準及審批制度

  借款審批及標準;

  1、出差借款;出差人員應先到財務部領(lǐng)取“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報簽批;持已批“借款單”到財務處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。

  2、出差在外人員借款;已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款,先請一代理人到財務部部領(lǐng)取“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”到財務處領(lǐng)款。

  3、日常費用借款;各部門因辦理業(yè)務需要借款,到財務部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

  4、其他臨時借款;如業(yè)務費、招待費用、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。

  5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)按規(guī)定到財務部報賬,報賬后所欠金額三天內(nèi)補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊欠款項的`,財務部有權(quán)從當月工資中扣回。

  6、所有借款均遵守前賬不清后賬不借的原則。

  7、嚴格禁止個人借款、特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準備后方可借支。

  三、日常費用報銷

  1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。

  2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原載始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。

  3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務部報銷;

  4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務部報銷;

  5、補充說明

  如報銷審批人出差在外,由應由審批人簽署批定代理人,交財務部備案,指定代理人可在此期間行使相應的審批權(quán)力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再補簽。

  財務部崗位職責:

  辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務,嚴格按照我國有產(chǎn)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;

  1、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容確準,做到日清月結(jié),要及時核對存現(xiàn)金,每周一填寫貨幣資金周報表;

  2、保管好庫存現(xiàn)金,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;

  3、保管好印章,嚴格按規(guī)定用途使用印章;

  4、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票;

  5、負責登記各項經(jīng)管的明細分類賬、日記賬、總賬;

  6、全面了解、掌握國家有關(guān)財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定,并正確執(zhí)行;

  7、負責總賬、明細賬、分類賬的核對工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會計憑證,登記總賬;

  8、對其他應收、應收賬款及時催收清理;按公司規(guī)定固定資產(chǎn)及庫存商品和代管物資等資產(chǎn)每月月底盤點;做到賬存與實存數(shù)相符

  9、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實、計算正確,鉤稽關(guān)系清楚;

  10、負責裝訂、管理會計檔案;

  11、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等;

  12、理解并清析工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等、并結(jié)合合同督促項目部回款;

  13、按照各工程預算進行工程成本的控制;

  14、每月末及時督促各項目部報賬;

  15、及時、準確核算各種原始票據(jù),并制單入賬;

  16、準確把握各項材料采購、分包勞動合同,按合同執(zhí)行付款;

  17、工程付款依據(jù)合同、財務賬、工程預算進行審核;

  18、編制和執(zhí)行財務收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案;

  19、進行成本費用控制、核算、考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益;

  20、參與業(yè)務項目、采購部與材料供應商的結(jié)算;

  21、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,執(zhí)行會計制和財務管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會議;

  22、完成領(lǐng)導布置的其他工作;

  財務基礎(chǔ)工作規(guī)范:

  財務基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務工作最基礎(chǔ)的部分,它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

  一、票據(jù)

  1、票據(jù)的種類;

 �。�1)外部取得的原始發(fā)票

 �。�2)公司自制的差旅費報銷單;

 �。�3)公司自制的支出證明。

  2、票據(jù)的報銷要求

 �。�1)外部取得的原始發(fā)票;要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫一致)、收款單位蓋章、日期。

 �。�2)公司自制的差旅費報銷單;此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出報銷金額。票面不允許有任何涂改。

  (3)公司自制的支出證明單;此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況,填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后,可以報銷;另一種為對于一次報銷,票據(jù)非常多的情況,使支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許任何涂改。

  附錄:

  現(xiàn)金支出范圍;

  l)職工工資、津貼。

  2)個人勞務報酬。

  3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

  4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

  5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

  6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

  7)結(jié)算起點以下的零星支出。

  8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

  前款結(jié)算起點為1000元以下,1000元以上的不得使用現(xiàn)金,要通過銀行轉(zhuǎn)賬,特殊情況要有總經(jīng)理審批;每天庫存現(xiàn)金限額不得超過3-5天的零星開支。超過部分要及時送存銀行

  本制度自發(fā)布之日起生效

公司財務管理制度4

  1.0總則

  1.1為了明確公司各部門在實現(xiàn)各項經(jīng)營目標中的財務關(guān)系及責任,規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營活動,確保各項經(jīng)營目標的順利完成,根據(jù)公司領(lǐng)導層的要求,結(jié)合公司的實際情況,特制訂本制度。

  1.2財務預算是在預測和決策的基礎(chǔ)上,圍繞公司經(jīng)營目標,對一定時期內(nèi)公司

  資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具

  體安排。

  1.3財務預算一般按年度編制,根據(jù)實際發(fā)生情況逐月編制滾動預算,由公司財務部組織實施,分級歸口管理,并將財務預算作為制定、落實內(nèi)部績效考核的依據(jù)。

  1.4編制財務預算應當遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責對等的原則,確保切實可行,將各項成本、效益指標“橫向到邊,縱向到底”層層分解、落實,并負責到位。

  2.0財務預算管理的組織機構(gòu)及其職能

  2.1公司成立財務預算領(lǐng)導小組,由助理總經(jīng)理擔任組長,財務部經(jīng)理擔任副組長,各部門負責人為小組成員。同時成立財務預算工作小組,負責財務預算的制定和日常管理具體事宜,并對財務預算領(lǐng)導小組負責。工作小組由財務部經(jīng)理擔任組長,財務部人員為小組成員。

  2.2財務部根據(jù)公司要求擬訂財務預算的目標、政策,制定財務預算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務預算方案,組織下達財務預算,協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題,分析財務預算與實際執(zhí)行的差異及原因,提出改進管理的措施和建議,督促各部門按時完成財務預算目標。

  2.3各部門具體負責本單位業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合財務部做好公司整體預算的工作。各部門經(jīng)理(主管)及財務部經(jīng)理對本單位財務預算執(zhí)行結(jié)果承擔直接責任。

  3.0

  財務預算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)

  3.1財務預算的編制應當按照先業(yè)務預算、資本預算、資金預算,后財務預算的流程進行,并按照各執(zhí)行部門所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權(quán)限,編制不同形式的財務預算。

  3.2業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預算,主要包括:

  3.2.1收入預算主要是指在預算期內(nèi)各作業(yè)板塊(辦事處)對提供各種勞務可能實現(xiàn)的業(yè)務量及其收入的預算,主要依據(jù)年度目標利潤、預測的市場勞務需求及提供的市場價格編制。

  3.2.2成本費用預算主要是指各作業(yè)板塊(辦事處)在預算期內(nèi)所要達到的營運規(guī)模,主要是在收入預算的基礎(chǔ)上,依據(jù)各作業(yè)板塊(辦事處)的各種設施的營運能力、各項成本費用的消耗,具體編制如下:

  3.2.2.1人工成本的測算:根據(jù)本年度的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算;根據(jù)工資總額作出提取“三費”的測算;以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費的測算;根據(jù)本年度勞動保護費的情況作出下年度費用的測算。

  3.2.2.2勞務成本的測算:主要是燃料費、養(yǎng)路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算,可參照本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。燃料費及路橋費根據(jù)下年度的經(jīng)營情況預測,養(yǎng)路費及營運證費根據(jù)實際使用的車輛情況預測,修理費用主要根據(jù)設備使用情況及維修安排計劃,并結(jié)合本年度實際情況作測算。

  3.2.2.3其他直接費用的測算:(主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用)主要是折舊和其他費用項目(如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等)可參考本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。

  3.2.3期間費用預算主要是指公司各管理部門(既機關(guān)人員)組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務費用等預算,管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分�?煽刭M用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務接待費、勞動保護費等;不可控費用是工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教

  育經(jīng)費、折舊費、社會保險、財產(chǎn)保險等。根據(jù)上年實際費用水平和預算期內(nèi)的變化因素,結(jié)合費用開支標準和公司降低成本費用的要求,分項目、分責任部門進行編制。其中:業(yè)務招待費應當重點列示。

  3.2.4營業(yè)外收支預算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收支等,應當根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定,編制營業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務預算。

  3.3固定資產(chǎn)投資預算:主要是指公司在預算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進行投資的預算,應當根據(jù)公司發(fā)展計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入,也應列入預算。

  3.4資金預算是公司在預算期內(nèi)需要借入的長短期借款,主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。

  3.5財務預算主要包括資產(chǎn)負債預算和損益預算等內(nèi)容

  3.5.1資產(chǎn)負債預算:是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的預算報表。一般根據(jù)預算期初實際的資產(chǎn)負債表和收入預算、經(jīng)營預算、資本預算、資金預算等有關(guān)資料分析編制。

  3.5.2損益預算:是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預算期內(nèi)利潤目標的預算報表。一般根據(jù)收入預算、經(jīng)營預算、成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關(guān)資料分析編制。

  3.6根據(jù)公司領(lǐng)導層的要求,結(jié)合自身的實際需要,制定規(guī)范的財務預算編制基礎(chǔ)表格,統(tǒng)一財務預算指標計算口徑,各部門應按照公司要求認真填報。

  4.0財務預算的`編制程序

  4.1下達任務:財務部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一年度的財務預算通知和編報要求。

  4.1.1編制上報:各部門應當結(jié)合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的特殊變動來確定其下一年度的財務預算指標,并于每年10月15日前將各項計劃以及有關(guān)材料上報財務部。

  4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經(jīng)營情況,市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預算。

  4.1.3調(diào)度部根據(jù)運輸營運情況,編制下一年度短途外請車支出的預算。

  4.1.4各作業(yè)部門(包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處)根據(jù)本部門設備使用情況及下一年度的營運計劃,參照本年度實際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的成本費用,包括:日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費(包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅)、

  倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預算。

  4.1.5保險部負責制定公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預算。

  4.1.6行政部負責編制下一年度公司人工成本(包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資、社會保險、臨時用工勞務費等),以及機關(guān)部門日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預算。同時負責編制公司辦公設備(如電腦、打印機、復印機、傳真機等)購置、更新的預算。

  4.1.7財務部:負責編制折舊費、四稅、審計費、財務費用等預算。

  4.1.8總經(jīng)理辦:負責編制購置運輸設備及投資項目的預算。

  4.2審查平衡:財務部根據(jù)各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總。在審查、平衡過程中,財務部應當進行充分協(xié)調(diào),對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見,并反饋給有關(guān)部門予以修正。

  4.3審議批準:財務部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上,編制公司財務預算方案,上報公司財務預算領(lǐng)導小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項,應當責成有關(guān)部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上,財務部正式編制公司年度財務預算草案,提交公司執(zhí)行官審議批準。

  4.4下達執(zhí)行:財務部將審定后的財務預算下達各部門執(zhí)行。

  4.5月度預算的編制程序:

  4.5.1客服部應在每月25日前向財務部上報下月經(jīng)營收入預算。

  4.5.2調(diào)度部應在每月25日前向財務部上報下月短途外請車支出的預算。

  4.5.3各作業(yè)部門(包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處)應在每月25日前向財務部上報下月本部門日常發(fā)生的成本費用,包括:日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費(包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅)、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預算。

  4.5.4保險部應在每月25日前向財務部上報下月公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預算。

  4.5.5行政部應在每月25日前向財務部上報下月工資(包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資)、勞動保護費、臨時用工勞務費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計劃。

  4.5.6總經(jīng)理辦應在每月25日前向財務部上報下月重大項目開支預算。

  4.5.7財務部編制月度預算,經(jīng)公司執(zhí)行官批準后在月底最后一天下達。

  4.6已經(jīng)正式下達執(zhí)行的財務預算,一般不予調(diào)整,但是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條

  件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務預算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導致財

  務預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,經(jīng)公司財務預算領(lǐng)導小組審核后報公司執(zhí)行官

  批準方可進行調(diào)整。

  4.7

  調(diào)整財務預算應當先由歸口管理部門向財務部提出書面申請,經(jīng)審核后編制

  年度財務預算調(diào)整方案,提交公司財務預算領(lǐng)導小組審定后上報公司執(zhí)行官批

  準,然后下達執(zhí)行。

  5.0財務預算的執(zhí)行與控制

  5.1

  各部門必須將財務預算指標層層分解,從橫向和縱向落實到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。同時將年度預算細分為月份預算,以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。

  5.2各部門應當強化現(xiàn)金流量的預算管理,按時組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出,應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,一律不予支付。

  5.3

  建立財務預算報告制度,要求各部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。財務部利用財務報表實行月三級預警監(jiān)控(三級預警線為:一級達預算的50%;二級達預算80%;三級達預算100%)的財務預算的執(zhí)行情況,及時向各部門和公司領(lǐng)導層匯報。

  6.0財務預算的分析與考核

  6.1財務部要全面掌握財務預算的執(zhí)行情況,研究、落實、解決財務預算執(zhí)行中存在問題的政策措施,并通過公司經(jīng)濟活動分析會對財務預算的執(zhí)行進行分析。

  6.2總經(jīng)理辦以年度財務預算為基礎(chǔ)和依據(jù),制定和下達各部門年度關(guān)鍵績效考核指標,并嚴格按照公司績效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行,以保證公司年度財務預算的嚴格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。

  6.3

  對年度內(nèi)因財務預算調(diào)整而導致關(guān)鍵績效指標發(fā)生變化的部門,總經(jīng)理應根據(jù)財務部對其財務預算的調(diào)整意見相應調(diào)整其關(guān)鍵績效指標,報經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達指標。

  6.4各部門要對其上報的財務預算準確性負責,以確保公司的預算安排,除特殊原因外,各部門上報的預算與實際誤差率不得超過10%,并將預算的準確性納入年度經(jīng)濟獎懲考核范圍之中。

  7.附則

  7.1本制度的執(zhí)行責任人:財務經(jīng)理,本制度的監(jiān)督責任人:財務總監(jiān)。

  7.2本制度自批準生效之日起執(zhí)行。

  7.3本制度解釋權(quán)歸財務部。

公司財務管理制度5

  第一章總則

  第一條為了規(guī)范深圳xx高科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)會計確認、計量和報告行為,保證會計信息質(zhì)量,使公司的會計工作有章可循、有法可依,公允地處理會計事項,以提高公司經(jīng)濟效益,維護股東權(quán)益,制定本制度。

  第二條本制度根據(jù)我國《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國家有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。

  第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據(jù)本制度,結(jié)合自身實際情況制定實施細則。

  第二章會計核算體制

  第四條財會組織體系及機構(gòu)設置

  1、公司負責人對公司財務管理的建立健全、有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務的真實性、合法性負責。公司財務管理工作在董事會領(lǐng)導下由總經(jīng)理組織實施,公司財務負責人對董事會和總經(jīng)理負責。

  2、公司設立會計機構(gòu)負責人崗位,負責和組織公司財務管理工作和會計核算工作。會計機構(gòu)負責人由董事會按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。

  3、公司設置財務部,專門辦理公司的財務管理和會計事項,財務部配備與工作相適應、具有會計專業(yè)知識的會計人員。財務部根據(jù)會計業(yè)務設置工作崗位。會計工作崗位,可以一人一崗、一人多崗或一崗多人,但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)債務賬務處理等工作,財務部應建立崗位責任6j3kxd9P#財務管理制度(第二次修訂稿)制,以滿足會計業(yè)務需要。

  4、財務部經(jīng)理是公司會計機構(gòu)負責人。

  5、公司有權(quán)對下屬控股子公司的財務負責人予以推薦,并依照規(guī)定程序聘任和解聘。

  第五條會計人員職業(yè)道德。會計人員應當熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務,提高專業(yè)知識和技能,熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度。按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作,保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整,辦理會計業(yè)務應當實事求是、客觀公正,熟悉本單位經(jīng)營情況和管理情況,運用掌握的會計信息和方法,改善內(nèi)部管理,提高經(jīng)濟效益。保守公司秘密,按規(guī)定提供會計信息。

  第六條賬簿設置。根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定結(jié)合公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。

  第七條內(nèi)部會計管理制度。結(jié)合本公司經(jīng)營特點和管理要求,建立內(nèi)部會計管理制度,使會計管理工作滲透到經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié),以利于改善管理。內(nèi)部會計管理制度包含:

  1、內(nèi)部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離,出納和會計分離。為保障企業(yè)資金安全完整,涉及到資金不相容的職責分由不同的人員擔任,形成嚴格的內(nèi)部牽制制度,并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開,內(nèi)部稽核、定期輪崗。

  2、內(nèi)部稽核制度。明確會計稽核的職責、權(quán)限、程序和方法。

  3、內(nèi)部原始記錄管理制度。建立規(guī)范的原始記錄管理制度,規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法,按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

  4、內(nèi)部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施,定期檢查執(zhí)行情況。

  5、內(nèi)部財產(chǎn)清查制度。定期清查財產(chǎn),保證賬實相符。內(nèi)部財務收支審批,按財務收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。

  財務管理制度(第二次修訂稿)

  6、內(nèi)部

  制定財務指標分析方法,定期檢查財務指標落實情況,分析存在問題和原因。

  第八條會計工作交接。會計人員工作調(diào)動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員,沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動或離職。辦理移交手續(xù)前,必須編制移交清冊,由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名,移交清冊填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

  第三章主要會計政策

  第九條根據(jù)財政部財會(20xx)3號文的規(guī)定,公司于20xx年1月1日起執(zhí)行新的企業(yè)會計準則。

  第十條會計年度:公司采用公歷年度,即每年從1月1日起至12月31日止。

  第十一條記賬本位幣:公司以人民幣為記賬本位幣。

  第十二條記賬基礎(chǔ)和計價原則:本公司以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時以歷史成本為計價原則。

  第十三條外幣業(yè)務核算方法

  公司發(fā)生外幣業(yè)務時,采用固定匯率進行折算,報告期末按期末匯率進行調(diào)整,差額列入當期損益或予以資本化,在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到預定可使用狀態(tài)前計入在建工程。

  第十四條現(xiàn)金等價物的確定標準

  現(xiàn)金等價物是指持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為己知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。

  第十五條金融資產(chǎn)的確認、計量和轉(zhuǎn)移的核算方法

  根據(jù)《企業(yè)會計準則第22號-金融工具確認和計量》的規(guī)定:

  1、金融資產(chǎn)應當在初始確認時分為:

  (1)以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產(chǎn),包括交易性金融資產(chǎn)和指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn);

  (2)持有至到期投資;

  (3)貸款和應收款項;

  (4)可供出售金融資產(chǎn)。

  2、確認條件:

  (1)在滿足下列條件之一時,劃分為交易性金融資產(chǎn):

 �、偃〉迷摻鹑谫Y產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售;

 �、趯儆谶M行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分,且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理;

 �、蹖儆谘苌ぞ�。但是,被指定且為有效套期工具的衍生工具,屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。

  (2)只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn),才可以在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn):

  ①該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)或金融負債的計量基礎(chǔ)不同所導致的相關(guān)利得或損失在確認或計量方面不一致的情況。

 �、谄髽I(yè)風險管理或投資策略的正式書面文件已載明,該金融資產(chǎn)組合、該金融負債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負債組合,以公允價值為基礎(chǔ)進行管理、評價并向關(guān)鍵管理人員報告。

  在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資,不得指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。

  (3)持有至到期的投資,是指到期日固定、回收金額固定或可確定,且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。

  (4)貸款和應收款項,是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。

  (5)可供出售金融資產(chǎn),是指企業(yè)沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產(chǎn)。比如,企業(yè)購入的在活躍市場上有報價的股票、債券,沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的,可歸為此類。

  3、金融資產(chǎn)滿足下列條件之一時,應當終止確認:

  財務管理制度(第二次修訂稿)

  (1)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止;

  (2)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移,且符合《企業(yè)會計準則第23號-金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認條件。

  4、金融資產(chǎn)后續(xù)計量

  (1)交易性金融資產(chǎn)

  ①按公允價值計量。

  ②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。

 �、圪Y產(chǎn)負債表日,公允價值的變動計入公允價值變動損益。

  ④處置該金融資產(chǎn)或金融負債時,該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益,同時調(diào)整公允價值變動損益。8f4K3M;p0i;qc

  (2)直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)

  ①按公允價值計量。

  ②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。

 �、圪Y產(chǎn)負債表日,公允價值的變動計入公允價值變動損益。

 �、芴幹迷摻鹑谫Y產(chǎn)或金融負債時,該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益,同時調(diào)整公允價值變動損益。

  (3)持有至到期投資

 �、俪钟衅陂g應當按照實際利率法確認利息收入,計入投資收益。實際利率與票面利率差別很小的,也可按票面利率計算利息收入,計入投資收益。

 �、诓捎脤嶋H利率法,按攤余成本計量。

  ③處置持有至到期投資時,應將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認為投資收益。

  (4)應收款項

  應當采用實際利率法,按攤余成本計量。

  企業(yè)收回或處置應收款項時,應按取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額,確認為當期損益。

  (5)可供出售金融資產(chǎn)財務管理制度(第二次修訂稿)

 �、俪钟衅陂g取得的利息或現(xiàn)金股利計入投資收益。

  ②資產(chǎn)負債表日,應當以公允價值計量,且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。

 �、厶幹每晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)時,應按取得的價款與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額,與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額,確認為投資收益。

  5、金融資產(chǎn)的減值

  (1)發(fā)生減值的資產(chǎn)范圍

  以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)。

  (2)表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù):

 �、侔l(fā)行方或債務人發(fā)生嚴重財務困難。

 �、趥鶆杖诉`反了合同條款,如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等。

  ③債權(quán)人出于經(jīng)濟或法律等方面因素的考慮,對發(fā)生財務困難的債務人作出讓步。

 �、軅鶆杖撕芸赡艿归]或進行其他財務重組。

 �、菀虬l(fā)行方發(fā)生重大財務困難,該金融資產(chǎn)無法在活躍市場繼續(xù)交易。

 �、逕o法辨認一組金融資產(chǎn)中的某項資產(chǎn)的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少,但根據(jù)公開的數(shù)據(jù)對其進行總體評價后發(fā)現(xiàn),該組金融資產(chǎn)自初始確認以來的預計未來現(xiàn)金流量確已減少且可計量,如該組金融資產(chǎn)的債務人支付能力逐步惡化,或債務人所在國家或地區(qū)失業(yè)率提高、擔保物在其所在地區(qū)的價格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等。

 �、邆鶆杖私�(jīng)營所處的技術(shù)、市場、經(jīng)濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化,使權(quán)益工具投資人可能無法收回投資成本。

  ⑧權(quán)益工具投資的公允價值發(fā)生嚴重或非暫時性下跌。

 �、崞渌砻鹘鹑谫Y產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。

  (3)減值損失的計量

 �、僖话闫髽I(yè)應收款項減值損失的計量

  財務管理制度(第二次修訂稿)

  對于單項金額重大的應收款項,應當單獨進行減值測試,有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額,確認減值損失,計提壞賬準備。

  當出項下列情況之一時,本公司對相關(guān)的應收款項全額計提壞賬準備:

  (a)債務單位撤銷;

  (b)債務單位破產(chǎn);

  (c)債務單位資不抵債;

  (d)債務單位現(xiàn)金流量嚴重不足;

  (e)債務單位發(fā)生嚴重自然災害導致停產(chǎn)。

  (f)對于單項金額非重大的應收款項以及經(jīng)單獨測試后未減值的單項金額重大的應收款項,按賬齡劃分為若干組合,再按這些應收款項組合在資產(chǎn)負債表日余額的`一定比例計算確定減值損失,計提壞賬準備。具體計提比例如下:

  賬齡計提比例(%)

  一年以內(nèi)3

  一到二年10

  二到三年20

  三年以上30

  (g)期末對逾期的應收賬款項相應單位的實際財務狀況和現(xiàn)金流量及相關(guān)信息進行綜合分析,對那些估計收回的可能性不大的應收款項,一般按以下比例計提特殊的減值準備:

  賬齡計提比例(%)

  一年以內(nèi)50

  一到二年80

  二到以上100

  ②持有至到期投資減值損失的計量比照應收款項減值損失的計量規(guī)定辦理。

 �、劭晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)

  a.發(fā)生減值的跡象:通常情況下,如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較

  財務管理制度(第二次修訂稿)大幅度下降,或在綜合考慮各種相關(guān)因素后,預期這種下降趨勢屬于非暫時性的,可以認定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值,應當確認減值損失。

  b.確認減值損失的處理:將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出,計入投資損失。

  (4)減值損失的轉(zhuǎn)回

 �、賹σ詳傆喑杀居嬃康慕鹑谫Y產(chǎn)確認減值損失后,如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價值已恢復,且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關(guān)(如債務人的信用評級已提高等),原確認的減值損失應當予以轉(zhuǎn)回,計入當期損益。但是,該轉(zhuǎn)回后的賬面價值不應當超過假定不計提減值準備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。

 �、谝汛_認減值損失的可供出售債務工具,在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與原減值損失確認后發(fā)生的事項有關(guān)的,原確認的減值損失應當予以轉(zhuǎn)回,計入當期損益。

 �、劭晒┏鍪蹤�(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失,不得通過損益轉(zhuǎn)回。

 �、茉诨钴S市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資,或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失,不得轉(zhuǎn)回。

  第十六條存貨核算方法

  根據(jù)《企業(yè)會計準則第1號-存貨》的規(guī)定,存貨按照成本進行初始計量。

  1、存貨包括原材料、庫存商品、受托代銷商品、包裝物、低值易耗品等。

  2、存貨取得時按實際成本計價。

  3、存貨發(fā)出的實際成本除低值易耗品根據(jù)領(lǐng)用情況不同分別采用一次性轉(zhuǎn)銷法和五五攤銷法外,其余存貨按不同類別采用個別計價法或月末一次加權(quán)平均計價法。

  4、資產(chǎn)負債表日,存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計量,存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的,應當計提存貨跌價準備,計入當期損益。若以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的,減記的金額應當予以恢復,并在原已計提的存貨跌價準

  財務管理制度(第二次修訂稿)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回,轉(zhuǎn)回的金額計入當期損益。如果合同預計總成本將超過合同預計總收入,應當預計損失,計提工程施工合同預計損失準備并在“存貨跌價準備”科目下增設“合同預計損失準備”明細科目核算。

  第十七條長期股權(quán)投資核算方法

  根據(jù)《企業(yè)會計準則第2號-長期股權(quán)投資》的規(guī)定,公司對子公司采用成本法核算。在編制合并報表時按照權(quán)益法對子公司長期股權(quán)投資進行調(diào)整。

  企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資,按照下列原則確定其初始投資成本:同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資,按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本,為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用于發(fā)生時計入當期損益;非同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資,以為取得對被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值作為長期股權(quán)投資的初始投資成本,為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用計入初始投資成本。

  第十八條投資性房地產(chǎn)核算方法

  根據(jù)《企業(yè)會計準則第3號-投資性房地產(chǎn)》的規(guī)定,投資性房地產(chǎn),是指為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產(chǎn),且能夠單獨的計量和出售。

  1、投資性房地產(chǎn)按照成本進行初始計量:

  (1)外購投資性房地產(chǎn)的成本,包括購買價款、相關(guān)稅費和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。

  (2)自行建造投資性房地產(chǎn)的成本,由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。

  (3)以其他方式取得的投資性房地產(chǎn)的成本,按照相關(guān)會計準則的規(guī)定確定。

  2、投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量:

  (1)本公司采用成本模式進行后續(xù)計量的,建筑物適用《企業(yè)會計準則第4號-固定資產(chǎn)》,土地使用權(quán)適用《企業(yè)會計準則第6號-無形資產(chǎn)》。

  (2)如果由于市場環(huán)境等因素變化,采用公允價值更能反映資產(chǎn)狀況時,財務管理制度(第二次修訂稿)可以由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式的,作為會計政策變更,按照《企業(yè)會計準則第28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》處理。采用公允價值模式進行后續(xù)計量的,不對投資性房地產(chǎn)計提折舊或進行攤銷,以資產(chǎn)負債表日投資性房地產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)調(diào)整其賬面價值。公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。

  (3)已采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn),不得從公允價值模式轉(zhuǎn)為成本模式。

  第十九條固定資產(chǎn)及累計折舊的核算方法

  根據(jù)《企業(yè)會計準則第4號-固定資產(chǎn)》的規(guī)定,固定資產(chǎn),是指使用壽命超過一個會計年度,為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理持有的有形資產(chǎn)。

  1、固定資產(chǎn)在取得時按實際成本計價。

  2、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按分類折舊率計提,預計凈殘值率均為5%。

  資產(chǎn)類別折舊年限年折舊率%

  建筑物204.75

  機器設備109.5

  運輸設備519

  其他設備519

  3、年末根據(jù)固定資產(chǎn)賬面價值與可收回金額孰低計價,按單項計提固定資產(chǎn)減值準備,按照《企業(yè)會計準則第8號-資產(chǎn)減值》辦理。

  第二十條在建工程核算方法

  在建工程核算根據(jù)各項工程實際發(fā)生的支出核算。在建工程達到預定可使用狀態(tài)前為該工程所發(fā)生借款的借款費用計入該工程成本,適用《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》。

  在建工程達到預定可使用狀態(tài)的當月以暫估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),竣工決算完成后根據(jù)實際成本對原入賬價值進行調(diào)整。

  中期期末及年度終了,對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低原則計價,將可收回金額低于賬面價值的差額提取在建工程減值準備,適用《企業(yè)會計財務管理制度(第二次修訂稿)準則第號-資產(chǎn)減值》。

  第二十一條無形資產(chǎn)計價及攤銷方法

  根據(jù)《企業(yè)會計準則第6號-無形資產(chǎn)》的規(guī)定:

  1、無形資產(chǎn)按照成本進行初始計量。

  (1)外購無形資產(chǎn)的成本,包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出。

  購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付,實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的,無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額,除按照《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》應予以資本化的以外,應當在信用期間內(nèi)計入當期損益。

  (2)自行開發(fā)的無形資產(chǎn),其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認條件規(guī)定后至達到預定用途前發(fā)生的支出總額,但是對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調(diào)整。

  (3)投資者投入無形資產(chǎn)的成本,按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定,但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。

  (4)非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組、政府補助和企業(yè)合并取得的無形資產(chǎn)的成本,分別按照《企業(yè)會計準則第7號-非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準則第12號-債務重組》、《企業(yè)會計準則第16號-政府補助》和《企業(yè)會計準則第20號-企業(yè)合并》確定。

  2、無形資產(chǎn)的攤銷

  (1)使用壽命有限的無形資產(chǎn),自無形資產(chǎn)可供使用時起,至不再作為無形資產(chǎn)確認時止。

  攤銷方法應當反映與該無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預期實現(xiàn)方式。無法可靠確定預期實現(xiàn)方式的,應當采用直線法攤銷。

  無形資產(chǎn)應攤銷金額為其成本扣除預計殘值后的金額。已計提減值準備的無形資產(chǎn),還應扣除已計提的無形資產(chǎn)減值準備累計金額。使用壽命有限的無形資產(chǎn),其殘值應視為零,但下列情況除外:

  財務管理制度(第二次修訂稿)

  ①有第三方承諾在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時購買無形資產(chǎn)。

 �、诳梢愿鶕�(jù)活躍市場得到預計殘值信息,并且該市場在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時很可能存在。

  (2)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應攤銷。

  3、無形資產(chǎn)的減值,按照《企業(yè)會計準則第8號-資產(chǎn)減值》處理。

  4、公司至少應當于每年年度終了,對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復核。無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的,應當改變攤銷期限和攤銷方法。

  5、公司應當在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進行復核。如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的,應當估計其使用壽命,并按規(guī)定處理。

  第二十二條長期待攤費用攤銷方法

  除開辦費按實際發(fā)生額核算,在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月一次計入當期損益外,其余均在其受益期內(nèi)平均攤銷。

  第二十三條研究開發(fā)費用的核算方法

  根據(jù)《企業(yè)會計準則第6號—無形資產(chǎn)》的規(guī)定,企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目的研究開發(fā)費用劃分為研究階段支出與開發(fā)階段支出,研究階段的支出應當于發(fā)生時計入當期損益;開發(fā)階段的支出,符合一定的條件可確認為無形資產(chǎn),予以資本化。

  第二十四條借款費用的核算方法

  根據(jù)《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》的規(guī)定,本公司發(fā)生的借款費用按以下方法處理:

  1、本公司為籌集經(jīng)營資金而發(fā)生的借款費用計入當期損益。

  2、本公司為購建固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨而發(fā)生的借款費用,在該固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨尚未達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)前發(fā)生的,計入該項固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨的成本,之后發(fā)生的計入當期損益。

  3、借款費用資本化政策:只要為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占財務管理制度(第二次修訂稿)用的借款,包括專門借款和一般流動性借款,符合條件的借款費用均可資本化,即該資本性支出確實占用銀行借款的,包括流動資金借款只要符合相關(guān)條件,借款費用都可予以資本化。資本化范圍為全部需要經(jīng)過相當長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、存貨等。

  第二十五條收入確認的原則

  收入是指企業(yè)在日�;顒又行纬傻�、會導致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。包括商品銷售收入、提供勞務收入和讓渡資產(chǎn)收入。

  一、銷售商品收入同時滿足下列條件的,才能予以確認:

  (一)企業(yè)己將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;

  (二)企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對己售出的商品實施有效控制;

  (三)收入的金額能夠可靠計量;

  (四)相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

  (五)相關(guān)的、己發(fā)生的或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠計量。

  二、提供勞務收入采用完工百分比法確認提供勞務收入。完工百分比法是指按照提供勞務交易的完工進度確認收入與費用的方法。提供勞務收入是指同時具備以下條件:

  (一)收入的金額能夠可靠計量;

  (二)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

  (三)交易的完工進度能夠可靠確定;

  (四)交易中己發(fā)生的和將發(fā)生的成本能夠可靠計量。

  三、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入、使用費收入等。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時滿足下列條件的,才能予以確認:

  (一)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

  (二)收入的金額能夠可靠計量。

  第二十六條所得稅的會計處理方法

  財務管理制度(第二次修訂稿)

  根據(jù)《企業(yè)會計準則第18號-所得稅》的規(guī)定,公司對所得稅的核算采用資產(chǎn)負債表債務法。資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)存在差異的,按照規(guī)定確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。

  第二十七條合并會計報表的編制

  1、合并會計報表的編制范圍:本公司投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額50%以上的子公司納入合并會計報表編制范圍。

  2、編制方法按財政部頒發(fā)的《合并會計報表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會計準則第33號-合并財務報表》規(guī)定執(zhí)行。

  (1)少數(shù)股東權(quán)益和損益的列報:子公司當期凈損益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額,在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股東損益”項目列示;子公司所有者權(quán)益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額,在合并資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目下以“少數(shù)股東權(quán)益”項目列示。

  (2)超額虧損的處理:子公司少數(shù)股東當期虧損超過少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的份額時,如果子公司章程或協(xié)議規(guī)定少數(shù)股東有義務承擔,并且少數(shù)股東有能力予以彌補的,該超額虧損沖減該少數(shù)股東權(quán)益。否則該超額虧損沖減母公司所有者權(quán)益,子公司在以后期間實現(xiàn)的利潤,在彌補了由母公司所有者權(quán)益所承擔的屬于少數(shù)股東損失之前,全部歸屬于母公司所有者權(quán)益。

  (3)當期增加或減少子公司的合并報表處理:在報告期內(nèi),因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司,將該子公司在合并當期的期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表;因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司,將該子公司自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。在報告期內(nèi),處置子公司,將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。

  第二十八條長期資產(chǎn)減值準備的核算方式

  根據(jù)《企業(yè)會計準則第8號—資產(chǎn)減值》的規(guī)定,對計提的長期股權(quán)投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、無形資產(chǎn)減值準備等在以后會計期間不予轉(zhuǎn)回。

  第二十九條政府補貼的核算方法

  根據(jù)《企業(yè)會計準則第16號-政府補助》的規(guī)定,政府補助區(qū)分為與資產(chǎn)相財務管理制度(第二次修訂稿)關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助,將與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助計入遞延收益分期計入損益、將與收益相關(guān)的政府補助直接計入當期損益。

  第四章會計核算內(nèi)容和程序

  第三十條會計核算內(nèi)容,按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定建立賬冊,進行會計核算,及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息,按發(fā)生的下列事項辦理會計手續(xù)、進行會計核算:

  1、款項和有價證券的收付;

  2、財物的收發(fā)、增減和使用;

  3、債權(quán)債務的發(fā)生和結(jié)算;

  4、資本的增減;

  5、收入、支出、費用、成本的計算;

  6、財務成果的計算和處理;

  7、其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。

  第三十一條會計核算要求,應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度設置和使用會計科目。

  第三十二條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料,其內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定,會計記錄文字使用中文。對每項經(jīng)濟業(yè)務,必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實性,依據(jù)有關(guān)法規(guī)、制度要求填制會計憑證。

  第三十三條登記會計賬簿,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿�,F(xiàn)金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,啟用會計賬簿時,應當填寫啟用表,根據(jù)審核無誤的會計憑證逐筆登記,月底進行結(jié)賬、對賬,保證賬賬相符,賬實相符。

  第三十四條編制財務報告,財務報告包括會計報表及說明書,按月編制會計報表,根據(jù)會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、按時報送。

  第五章財務報告

  財務管理制度(第二次修訂稿)

  第三十五條財務報告內(nèi)容:本公司的財務報告由會計報表和會計報表附注組成。依據(jù)《企業(yè)會計準則第30號-財務會計列報》、《企業(yè)會計準則第31號現(xiàn)金流量表》、《企業(yè)會計準則第32號-中期財務報告》的規(guī)定執(zhí)行。

  第三十六條本公司向外提供的會計報表包括:

  1、資產(chǎn)負債表;

  2、利潤表;

  3、現(xiàn)金流量表;

  4、股東權(quán)益變動表;

  5、有關(guān)附表。

  第三十七條會計報表附注主要包括以下內(nèi)容:

  1、財務報表的編制基礎(chǔ)。

  2、遵循企業(yè)會計準則的說明。

  3、重要會計政策的說明,包括合并政策、外幣折算(含匯兌損益的處理)、資產(chǎn)計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等。

  4、重要會計估計的說明,包括下一會計期間內(nèi)很可能導致資產(chǎn)、負債賬面價值重大調(diào)整的會計估計的確定依據(jù)等。

  5、對已在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表中列示的重要項目的進一步說明,包括終止經(jīng)營稅后利潤的金額及其構(gòu)成情況等。

  ☆6、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明(按照《企業(yè)會計準則第

  28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露)。

  7、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露(按照《企業(yè)會計準則第36號-關(guān)聯(lián)方披露》的相關(guān)披露要求予以披露)。

  8、或有和承諾事項的說明(按照《企業(yè)會計準則第13號-或與事項》的相關(guān)披露要求予以披露)。

  9、資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項說明(按照《企業(yè)會計準則第29號-資產(chǎn)負債表日后事項》的相關(guān)披露要求予以披露)。

  財務管理制度(第二次修訂稿)

  10、在資產(chǎn)負債表日后、財務報告批準報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額(或向投資者分配的利潤總額)。

  11、其他重大事項的說明。

  第三十八條本公司對外提供的財務報告分為月度財務報告、季度財務報告、中期財務報告和年度財務報告。月度財務報告是指月份終了提供的財務報告;季度財務報告是指季度終了提供的財務報告;中期財務報告是指在每一個會計年度的前六個月結(jié)束后對外提供的財務報告;年度財務報告是指年度終了對外提供的財務報告。

  第三十九條月度財務報告,除特別重大事項外,不提供會計報表附注。

  第四十條本公司的財務報告應當報送當?shù)刎斦䴔C關(guān)、開戶銀行、稅務部門、證券監(jiān)管等部門。公司的年度財務報告應當在召開股東大會年會的二十日以前置備于本公司,供股東查閱。

  財政部門、開戶銀行、稅務部門、證券監(jiān)管等部門對于公司報送的財務報告,在公司財務報告未正式對外披露前,有義務對其內(nèi)容進行保密。

  第四十一條財務報告的報出期限:月份會計報表應于月份終了后15天內(nèi)報出;年度會計報表應于年度終了后120天內(nèi)報出。財務報告的報出期限須遵循相關(guān)規(guī)定�?毓勺庸镜脑路輹媹蟊響谠路萁K了后8天內(nèi)報到母公司,年度會計報表應于年度終了后45天內(nèi)報到母公司。

  第四十二條本公司對其他單位的投資如占被投資單位資本總額50%以上(不含50%),或雖然占被投資單位資本總額不足50%,但具有實質(zhì)控制權(quán)的,應當編制合并會計報表。合并會計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法,按照《合并會計報表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會計準則第33號-合并財務報表》的規(guī)定執(zhí)行。

  第四十三條本公司向外提供的會計報表應加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應注明:公司名稱、報表所屬年度、月份、日期等,并由公司法定代表人、財務機構(gòu)負責人和編制人簽名或蓋章。

  第六章會計核算基礎(chǔ)工作

  財務管理制度(第二次修訂稿)

  第四十四條記賬要求

  1、記賬、填制原始憑證要使用藍黑色或碳素墨水書寫,不能使用圓珠筆(復寫除外)和鉛筆。所寫文字必須符合國家的文字規(guī)范,不得任意造字和簡化漢字。

  2、紅色墨水在下列情況方可使用:

  (1)沖銷原始記錄數(shù)字;

  (2)劃線改錯;

  (3)結(jié)賬劃線。

  3、各種會計記錄中的數(shù)字必須端正、工整、清晰、標準。

  4、各種原始憑證及會計記錄不許涂改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡,所有改錯與更正要按規(guī)定劃紅線注銷原始記錄,再在己注銷記錄的上方重新正確記錄或按會計制度規(guī)定辦理。

  5、各種會計記錄中的簽章必須齊全。

  第四十五條會計憑證

  1、會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務,明確經(jīng)濟責任,作為記賬依據(jù)的書面證明。企業(yè)對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務必須取得或填制合法的會計憑證。

  2、會計憑證分類

  (1)原始憑證:它是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后的原始記錄和書面證明,要求各部門、各環(huán)節(jié)凡是發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務都必須填制或取得相應的原始記錄憑證,明確經(jīng)濟責任,提供會計記賬依據(jù)。它分為以下兩種:

  A、自制原始憑證:是企業(yè)根據(jù)需要,自行規(guī)范填制的原始憑證,如入庫形成入庫單、商品調(diào)撥單等。

  B、外來原始憑證:是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務的對方取得的原始憑證,如購貨發(fā)票、運貨單等。

  (2)原始憑證匯總表:將業(yè)務內(nèi)容相同且數(shù)量較多的原始憑證,按要求匯總填制的憑證。

  (3)記賬憑證:會計人員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表,按經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容和應用的會計科目填制的憑證。

  財務管理制度(第二次修訂稿)

  (4)記賬憑證匯總表:將數(shù)量較多的記賬憑證按各個相同的會計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。

  第四十六條原始憑證的要求

  1、外來原始憑證必須具備以下內(nèi)容:憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

  2、一式幾聯(lián)的原始憑證,應注明各聯(lián)的用途,其中只能以一聯(lián)作為報銷憑證。

  3、外來原始憑證如有遺失,應取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明,并注明原來憑證的號碼、金額、內(nèi)容等,由經(jīng)辦單位負責人批準后,才能代作原始憑證。屬確實無法取得證明的,如火車、輪船、飛機票等憑證,由當事人寫出詳細情況,經(jīng)總經(jīng)理批準后,代作原始憑證。

  4、職工因公借款的借據(jù),必須附在記賬憑證上,還款時,應另開收據(jù)(不得退還原借據(jù),借款時不準白條頂庫)。若從工資中扣款時,可不開收據(jù),但必須寫明應發(fā)數(shù)、所扣還金額、實際發(fā)放數(shù)等。

  第四十七條記賬憑證的填制:會計人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。

  1、填制憑證使用會計科目應按國家頒布的企業(yè)會計準則的規(guī)定進行。

  2、摘要欄的內(nèi)容簡明扼要,清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟業(yè)務摘要中應著重說明:

  (1)現(xiàn)金收付業(yè)務的收付對象和款項性質(zhì);

  (2)銀行結(jié)算業(yè)務的結(jié)算方式、票據(jù)號碼、結(jié)算對象及款項性質(zhì);

  (3)購貨業(yè)務的供貨單位名稱及主要品種、價格、數(shù)量;

  (4)預收、預付款項的業(yè)務對象及業(yè)務內(nèi)容;

  (5)預提、應攤銷業(yè)務的提、攤期限及依據(jù);

  (6)待決、待處理事項的責任單位(人)和原因;

  (7)物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務的內(nèi)容、對象、原因和發(fā)生時間;

  (8)物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務的對象、品名和數(shù)量。

  3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證,可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面,在其他記賬憑證摘要內(nèi)注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負擔的,應開出分割單進行結(jié)算。更正錯誤的記賬憑證,可以不附原始憑證。

  4、記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會計分錄使用兩張以上記賬憑證的,應在順序后面用分數(shù)形式編制分號。例如1號憑證有三張記賬憑證編號應為11/3、12/3、13/3。

  第四十八條登記賬薄

  1、登記賬薄,必須依據(jù)經(jīng)審核無誤的會計憑證記賬。

  2、記賬時,應將憑證日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額逐項記入賬內(nèi)。

  3、賬薄中書寫的數(shù)字和文字一般只占格高的二分之一,上面要留適當空距,不要頂格。

  4、各種賬薄按頁次順序連續(xù)登記,不得跳行、隔行。如果發(fā)生跳行、隔行、隔頁,應將空行、空頁劃斜紅線注銷或注明“此處空白”字樣,并由記賬人員簽名或蓋章。

  5、凡需結(jié)出余額的賬戶,應及時結(jié)出余額,沒有余額的賬戶在余額欄內(nèi)用“O”號表示�,F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。商品(物資、用品)明細賬須逐筆結(jié)出結(jié)存數(shù)金額。

  6、每張賬頁記滿需轉(zhuǎn)記次頁時,須在最后一行摘要欄注明“過次頁”,計出余額及需要計的發(fā)生額,并將計出余額等記入次頁的第一行內(nèi),并在其摘要欄注明“承前頁”。

  7、記賬時發(fā)生錯誤,應用單紅線刪掉錯誤的文字或數(shù)字,要求使刪去的原有字跡可辯認,在劃紅線上方填寫正確的文字或數(shù)字,并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字應全部劃單紅線更正,不得只更正其中的錯誤部分數(shù)字。文字差錯可只劃去錯誤部分進行更正。

  8、月度終了,記完賬后都要辦理結(jié)賬,結(jié)出余額后,在下一欄摘要欄注明“本財務管理制度(第二次修訂稿)月合計”,并結(jié)出當月各欄發(fā)生額合計數(shù),在數(shù)字下端劃單紅線。季度終了,在當季每三個月月結(jié)的下一行摘要欄注明“本季合計”,并結(jié)出本季三個月度發(fā)生額累計數(shù)。年度終了,在第四季度季結(jié)的下一行摘要欄注明“本年累計”,并結(jié)出全年發(fā)生額累計數(shù),在數(shù)字下端劃雙紅線。

  9、對賬。會計部門內(nèi)部總賬與二級、三級明細賬之間應賬賬相符,涉及財產(chǎn)、物資的,須賬實相符�,F(xiàn)金賬必須天天核對;銀行賬每月至少核對一次。會計賬與業(yè)務調(diào)撥、倉儲管理、柜臺實物負責等有關(guān)職能部門的財產(chǎn)、物資、業(yè)務周轉(zhuǎn)金等業(yè)務賬、保管賬、三級明細賬、備查簿之間的賬目,包括進、銷、存金額及數(shù)量都應定期(每月)進行對賬。在對賬中發(fā)現(xiàn)問題,要及時查明原因并進行更正處理。

  對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案,應主動聯(lián)系有關(guān)部門及時處理結(jié)清賬目。凡實物保管負責人員變更,必須辦理財產(chǎn)物資移交手續(xù),明確經(jīng)濟責任,并與會計核對賬目,結(jié)清手續(xù)。

  第四十九條原始記錄的管理

  凡在本公司經(jīng)營活動中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證,各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時,要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。

  財務部要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務部經(jīng)理監(jiān)交。會計憑證不得外借,特殊情況借用須經(jīng)財務部經(jīng)理批準。

  第五十條財務稽核

  財務活動中的所有會計憑證、賬務處理、報表編制,須經(jīng)稽核審驗,會計人員負責審核與自己經(jīng)營賬務有關(guān)的外來原始憑證,并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。設專人負責記賬憑證審核,或交叉審核記賬憑證。

  第七章會計檔案管理

  第五十一條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)

  財務管理制度(第二次修訂稿)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括:

  1、會計憑證類:原始憑證,記賬憑證,匯總憑證,其他會計憑證。

  2、會計賬簿類:總賬,明細賬,日記賬,固定資產(chǎn)卡片,輔助賬簿,其他會計賬簿。

  3、財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明,其他財務報告。

  4、其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對賬單,其他應當保存的會計核算專業(yè)資料,會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊。

  5、會計電算化所存儲在磁性介質(zhì)或光盤上的會計數(shù)據(jù)。

  第五十二條會計檔案的保管。財務部專門負責保管會計檔案,定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊,移送公司檔案室保存。當年的會計檔案,在年度終了后,由財務部門保管一年,第二年由財務部門編制清冊移交檔案部門保管,會計檔案的移交,應編制移交清冊,由交接雙方按移交清冊項目核查無誤后簽章,各執(zhí)一份。

  第五十三條會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類,定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

  第五十四條會計檔案的調(diào)閱

  1、財務人員因工作需要調(diào)閱會計檔案時,必須按規(guī)定順序,及時歸還原處,若要調(diào)閱入庫檔案,應辦理相關(guān)借用手續(xù)。

  2、公司內(nèi)各部門因公需要調(diào)閱會計檔案時,必須經(jīng)本部門主管領(lǐng)導批準、經(jīng)財務部經(jīng)理同意,方可辦理相關(guān)調(diào)閱手續(xù)。

  3、外單位人員因公需要調(diào)閱會計檔案,應持有單位介紹信,經(jīng)主管會計工作負責人同意后,由檔案管理人員接待查閱,并詳細登記調(diào)閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等。

  4、調(diào)閱會計檔案一般不得攜帶外出,若確實需要將調(diào)閱的會計檔案攜帶外出,必須經(jīng)主管會計工作負責人同意,填寫借據(jù),辦理借閱手續(xù)后,方能攜出,并在約定的限期內(nèi)歸還。

  5、若需要復印會計檔案時,應經(jīng)財務經(jīng)理同意,并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復印。

  6、查閱或復制會計檔案的人員,嚴禁在會計檔案上圖畫、拆封和抽換。

  第五十五條由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等,會計檔案需要轉(zhuǎn)交時,須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。

  第五十六條財務部檔案的內(nèi)部移交。財務部各崗位人員根據(jù)業(yè)務性質(zhì)和需要制作的符合管理規(guī)范的各項會計檔案,按規(guī)定期限移交保管人。

  1、會計人員工作調(diào)動或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動或者離職。

  2、接替人員應當認真接管移交工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

  3、會計人員辦理移交手續(xù)前,必須及時做好以下工作:

  (1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的,應當填制完畢。

  (2)尚未登記的賬目,應當?shù)怯浲戤�,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

  (3)整理應該移交的各項資料,對未了事項寫出書面材料。

  (4)編制移交清冊,列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容;實行會計電算化的資料,移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。

  4、會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接,由財務部經(jīng)理監(jiān)交;財務部經(jīng)理交接,由公司主管會計工作負責人監(jiān)交,必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。

  5、移交人員在辦理移交時,要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點收。

  (1)現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時,移交人員必須限期查清。

  (2)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負責。

  (3)銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對,如不一致,應當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符,各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符;必要時,要抽查個別賬戶的余額,與實物核對相符,或者與往來單位、個人核對清楚。

  (4)移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等,必須交接清楚;移交人員從事會計電算化工作的,要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

  6、財務部經(jīng)理移交時,還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等,向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題,應當寫出書面材料。

  7、交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明:單位名稱,交接日期,交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名,移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

  8、接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計資料,不得自行另立新賬,以保持會計記錄的連續(xù)性。

  9、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的,財務部經(jīng)理或者公司主管會計工作負責人必須指定有關(guān)人員接替或者代理,并辦理交接手續(xù)。

  臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的,應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。

  移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經(jīng)公司主管會計工作負責人批準,可由移交人員委托他人代辦移交,但委托人應當承擔相應的法律責任。

  10、移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。

  第八章會計電算化

  第五十七條會計電算化工作。公司為了提高會計工作質(zhì)量,開展會計電算化工作,采用通過評審的會計核算軟件,按規(guī)定要求設置會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、進行成本核算、編制會計報表。操作員應按核算方法和程序進行操作,建立會計電算化內(nèi)部管理制度,保證會計電算化工作順利開展。

  第九章其他管理

  第五十八條發(fā)票管理及使用的規(guī)定

  1、發(fā)票系指在經(jīng)營活動中,開具、收取的收付款憑證。它是財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證,同時也是稅務稽查的重要依據(jù)。

  2、公司使用的發(fā)票,由財務部指定專人作為發(fā)票管理員。發(fā)票管理員憑稅務機關(guān)核發(fā)的“發(fā)票領(lǐng)購簿”到主管稅務局申請領(lǐng)購所需發(fā)票,并設立發(fā)票領(lǐng)用登記簿。

  3、公司各部門所需發(fā)票由部門專管發(fā)票人員到財務部發(fā)票管理員處申請領(lǐng)取。每次領(lǐng)發(fā)票時,必須將開具完的發(fā)票存根聯(lián)按其系號完整如數(shù)地交回公司財務部票管員處,經(jīng)票管員檢查、核銷后方可領(lǐng)取所需發(fā)票。

  4、發(fā)票僅限公司相關(guān)部門在營業(yè)、勞務收入等方面使用,不準代他人開具,更不得將發(fā)票借、出售給他人使用,否則對當事人進行處罰。

  5、開具發(fā)票須用復寫紙?zhí)讓懛ò凑找?guī)定的時間和順序逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具。對開錯而作廢的發(fā)票聯(lián)不得撕毀,必須整套的保存在發(fā)票的存根上,不得撕毀,并加蓋“作廢”章。

  6、凡違反發(fā)票使用規(guī)定者,按稅務局規(guī)定進行處罰并追究責任。

  第五十九條費用報銷程序:

  1、經(jīng)辦人持有效的原始單據(jù),按財務部要求分類貼好附于費用報銷單后,經(jīng)部門經(jīng)理和公司領(lǐng)導審批后,到財務部辦理報賬。

  2、財務審核無誤后,會計編制會計憑證、出納辦理收付款手續(xù)。

  3、差旅費報銷管理,見專項規(guī)定。

  第六十條辦公用品的管理

  1、購買:按批準的購買計劃,經(jīng)辦人從財務部領(lǐng)款購買后,交部門驗收、簽字,同時登記實物明細賬,發(fā)票及驗收單交財務部門記賬,結(jié)清賬務。

  2、領(lǐng)用、發(fā)放:財產(chǎn)管理部門按發(fā)放標準及管理辦法的有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)后,發(fā)給辦公用品,同時登記實物明細賬。

  3、財務部根據(jù)收到的購買計劃及有關(guān)單據(jù)、發(fā)票、領(lǐng)用單等單據(jù),進行賬務處理,并定期與財產(chǎn)管理部門的實物明細賬進行核對,做到賬賬相符,賬實相符。

  第六十一條財務開支審批權(quán)限規(guī)定依據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  第六十二條本制度于公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。

  第六十三條本制度各項條款的解釋權(quán)歸公司董事會。

公司財務管理制度6

  一、總則

  1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;

  2、為規(guī)范公司日常財務行為,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督,同時進一步完善公司財務管理制度,維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;

  二、財務工作崗位職責

  (一)、會計職責

  1、遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬,及時記賬、結(jié)賬、對賬,報賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符。

  2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督審核,各報表的整理、審核、保管及統(tǒng)計報表的填報。

  3、根據(jù)會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,對公司經(jīng)營運作狀況,作出系統(tǒng)的、歷史的及階段性統(tǒng)計分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況,為公司領(lǐng)導決策提供依據(jù)。

  4、建立公司固定資產(chǎn)賬,進行科學的折舊與報廢,并負責固定資產(chǎn)及庫存物質(zhì)資產(chǎn)盤點。

  3、負責財務檔案的整理、裝訂及管理。

  4、處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。

  5、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

 �。ǘ┏黾{職責

  1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務,嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫。

  2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確,做到日清月結(jié),要及時核對庫存現(xiàn)金、銀行存款,保證帳實相符。

  3、保管好庫存現(xiàn)金,確保其安全無缺,如有短缺要查明原因或及時賠償損失。

  4、保管好印章,嚴格按規(guī)定用途使用印章,簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。

  5、嚴格管理空白收據(jù)和空白支票,認真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票,對簽發(fā)空頭支票負責。

  6、完成財務及總經(jīng)理交付的其它工作。

  三、現(xiàn)金管理制度

  1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

  2、建立健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實相符。

  3、不坐支現(xiàn)金、不準用“白條”入帳

  4.不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

  5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復報銷。

  四、銀行存款管理制度

  1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和一般帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務。

  2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》

  等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

  3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

  4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票,除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。

  5從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入帳。

  6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

  7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,應盡快解決。

  8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

  五、往來帳款的管理

  1 、應收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的'確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務部作好帳務處理,編制會計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。

  2、應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付賬款應及時進行帳務處理,登記相應的帳簿,定期與相關(guān)供應商對帳,保證雙方賬賬核對一致。

  3、其他應付應收:定期清查核對其他往來款項

  六、借款和各種費用開支標準及審批制度

  (一)借款標準及審批

  1、因出差或其他因公事宜必須預支現(xiàn)金的,須填寫借款單,注明金額事由,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或憑合法有效的原始憑證,經(jīng)簽批后,沖抵借款單,做到多退少補。

  2、原則上嚴禁個人因私借款,如確有特殊情況,由借款人出具書面申請,經(jīng)經(jīng)理審核同意后,且借款額不應超過當月(未發(fā)放月)應發(fā)工資額。員工個人私用借款在工資發(fā)放時予以扣除。對于因相關(guān)責任人工作疏忽,造成借款人的借款無法收回的,由直接責任人承擔該損失。

  3、對于需用備用周轉(zhuǎn)金的部門員工,應具體由各部門根據(jù)實際情況核定,報總裁批準后執(zhí)行,由財務支付備案。

  4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

 �。ǘ┵M用開支及審核標準

  1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。

  2、日常支出時應盡量取得原始正式發(fā)票,原始始憑證上的數(shù)字和文字必須填寫清楚,不得涂改;對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具相關(guān)收款證明。特殊情況,收據(jù)及白條必須有總經(jīng)理于相應票據(jù)簽字批準方可支付。

  3、當事人在填寫“費用報銷單”時,應遵照“實事求是、準確無誤”的原則,將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全,票據(jù)粘貼要整齊規(guī)范,并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務部報銷。

  4、出納人員應對“費用報銷單”進行審核,重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法,審批手續(xù)是否齊備,在審核無誤后方能支付。

  5、費用報銷應及時,當月費用當月報銷,當天費用當天報銷,盡量不跨月報銷。

  七、財產(chǎn)存貨的清查、盤點

  1、公司應定期進行財產(chǎn)存貨清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;并且必須有財務人員參加。

  2、盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧損、盤盈原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

  3、凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),上報公司主管領(lǐng)導,由公司主管領(lǐng)導決定處理意見;

  4、凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理,決定處理意見。

  八、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

公司財務管理制度7

  第一章 總則

  第一條 為規(guī)范公司現(xiàn)金使用,管理明確使用范圍,加強財務監(jiān)督,根據(jù)經(jīng)濟法規(guī)和總公司實際情況,特制定本制度。

  第二條 公司任何部門、個人都必須自覺遵守,嚴格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。

  第三條 公司財務部負責人統(tǒng)一管理財務收支。

  第四條 本制度所指現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

  第五條 現(xiàn)金的收入、支出保管僅限于出納人員負責辦理,非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

  第二章 現(xiàn)金收入管理

  第六條 公司各部門的現(xiàn)金收入須及時送交財務部報賬,嚴禁各部門、貨場、門市截留收入或坐支現(xiàn)金。

  第七條 按照“收支兩條線”原則 ,財務部收入的現(xiàn)金、結(jié)算票據(jù)應及時存入銀行賬戶,不得坐支現(xiàn)金。

  第八條 出納人員從銀行中提取現(xiàn)金,當填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”,并寫明用途和金額,由財務負責人簽字批準后提取。

  第九條 收取的代收款專戶存儲。

  第三章 現(xiàn)金支出管理

  第十條 公司大額款項及重要的經(jīng)濟事項的支出,原則由部門主管、分管副總同意、總經(jīng)理批準、經(jīng)財務審核方可支付現(xiàn)金。

  第十一條 現(xiàn)金付款業(yè)務應當依據(jù)公司的有關(guān)制度經(jīng)過批準,須有經(jīng)過復核會計人員復核的原始憑證,有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負責人員審核批準,并填制付款憑證后,出納才能付款,并在付款憑證上加蓋 “付訖”戳記后入賬現(xiàn)金付款所附的原始憑證必須是合法憑證,付款內(nèi)容真實、數(shù)字準確、不得涂改、未經(jīng)復核的會計復核,或違法、違規(guī)、不真實、不正確、不完整的`原始憑證,出納人員必須拒絕付款,否則由出納人員承擔全部的經(jīng)濟損失。

  第十二條 下列業(yè)務可以支付現(xiàn)金:

  1、公司業(yè)務相關(guān)的運輸費、廣告費。

  2 員工工資、獎金、津貼福、副利費、醫(yī)藥費和其他勞務報酬。

  3、差旅費、培訓費、業(yè)務招待費。

  4、司機的車油費、過路費、過橋費、行車費以及小型維修費及所需的零配件等其他材料費。

  5、員工工傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時借款。

  6、確需現(xiàn)金支付的其他支出。

  第十三條 因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款單,并由總公司機關(guān)領(lǐng)導審批簽字后方可支付外出人員。外出人員返回后應在當月15日或25日前報銷,不允許長期借款否則會在工資中扣除,并前期借款未清后期不再借款的原則。財務會計在報銷時必須按規(guī)定標準支付,同時,認真核實車船票和住宿費,檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標準,未注明和發(fā)票填寫項目不全及超標準住宿的不予報銷,另對參加培訓和開會的人員,要有培訓和開會通知的證明文件。

  第十四條 代收款的現(xiàn)金不能挪用。

  第十五條 通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的嚴禁簽發(fā)空頭支票,遠期支票及空白支票。

  第四章 備用金管理

  第十六條 公司按核定標準設立備用金,不包括在庫現(xiàn)金限額內(nèi)其他部門因業(yè)務需要備用金的,應報總公司機關(guān)領(lǐng)導審批并報財務執(zhí)行。

  第十七條 公司財務代收款出納每人實行5000-20000元備用金,客服部的備用金10000-20000 元。

  第五章 庫存現(xiàn)金管理

  第十八條、庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機關(guān)3~5天日常零星開支為標準,一般在50000-100000元。超過限額的部分應及時存入銀行,并對每周二、周三適當增加現(xiàn)金庫存。

  第十九條、出納員從銀行提取現(xiàn)金時,應由公司專車前住,否則出現(xiàn)的損失由出納人員負責。

  第二十條 庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納人員保管,銀行預留印鑒應由財務部經(jīng)理負責保管。

  第二十一條 財務部出納應將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險柜內(nèi),保險柜應打亂密碼,鑰匙隨身攜帶,人離門鎖,防盜防失保險柜密碼:出納人員應將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密,不得向他人泄露,以防止他人利用出納人員調(diào)轉(zhuǎn)或更換使用新的密碼。對保險柜的鑰匙和密碼公司應指定兩個專人分別保管。

  第二十二條 調(diào)動崗位,新出納人員對庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié),賬實相符,出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應及時報部門經(jīng)理并追查原因,追究相關(guān)人員責任。

  第二十三條 財務經(jīng)理不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查確�,F(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符。若發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因,做出處理。主管會計應經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金情況,重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀行為。

  第二十四條 每個季度財務負責人至少會同主管會計抽查一次庫存現(xiàn)金,對差異情況進行分析,形成庫存現(xiàn)金盤點報告,提出改進意見。

  第二十五條 嚴禁私人借用公款,嚴禁白條抵庫,更不得挪用現(xiàn)金。

  第二十六條 財務室不準替私人存放現(xiàn)金,防止發(fā)生意外 。

  第二十七條 財務室金庫實行晚上值班制。

  第二十八條 代收款出納在前往工作地點途中,司機監(jiān)負保安職能,確保資金的安全。

  第六章 銀行賬戶管理

  第二十九條 財務科應嚴格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開立存款賬戶,并由出納負責管理。

  第三十條 出納應不定期或定期與銀行對賬,并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,確保數(shù)額相符若發(fā)現(xiàn)不符,應查明原因,追究相關(guān)人員責任。

  第三十一條 不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務。

  第三十二條 對網(wǎng)上銀行的支付須經(jīng)兩人以上確認才能支付款項。

  第七章 賬目管理

  第三十三條 財務部應按照國家財政部規(guī)定建立日記賬。出納在電算化中登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,嚴禁登記總賬。

  第三十四條 出納在根據(jù)業(yè)務票據(jù),編制逐筆登記現(xiàn)金日記賬時,做到賬目日清月結(jié),確保賬款相符。

  第三十五條 出納應予每月月末核對未達帳項,并及時催查清理。

  第三十六條 記賬時應再一次嚴格審核憑證,嚴禁用不符合財務制度規(guī)定的憑證登記入賬。

  第三十七條 出納與會計應定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬,確保賬賬相符。

  第八章 處罰

  第三十八條 對違反本辦法造成公司損失的,視其情節(jié)輕重,給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟賠償。

  第三十九條 凡超出規(guī)定范圍內(nèi)限額使用現(xiàn)金,用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金,未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金,私設小金庫,編造用途套取現(xiàn)金,公款私存的,除給有關(guān)財務處分外,視其情節(jié)輕重分別給予違紀金額10%~30%的罰款。

  第九章 附則

  第四十條 本制度由財務部制定,本制度由財務科負責解釋。

  第四十一條 本制度經(jīng)公司批準通過后執(zhí)行。

公司財務管理制度8

  (一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度。

  (二)積極為經(jīng)營管理服務,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

  (三)厲行節(jié)約,合理使用資金。

 �。ㄋ模┖侠矸峙涔臼杖�,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

  (五)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。

 �。┌凑諊視嬛贫鹊囊�(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。

  (七)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向董事長提出合理化建議,當好公司參謀。

  (八)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

  出納的主要工作職責是:

 �。ㄒ唬┱J真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

 �。ǘ﹪栏駡�(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的,應事先報經(jīng)董事長批準。

 �。ㄈ⿷斀⒔∪F(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。

 �。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫�,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)執(zhí)行董事簽字后,方可生效。

 �。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。

 �。┡浜蠒嬜龊酶鞣N帳務處理。

 �。ㄆ撸┩瓿晒窘挥诘钠渌ぷ�。

  支票管理:

 �。ㄒ唬┯晒境黾{或執(zhí)行董事指定專人保管。支票使用時須有"支票領(lǐng)用單",經(jīng)執(zhí)行董事批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查、

  (二)支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、執(zhí)行董事審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。

  現(xiàn)金管理:

  (一)公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須執(zhí)行董事簽字。執(zhí)行董事外出應由財務人員設法通知,同意后可先付款后補簽。

 �。ǘ┴攧杖藛T從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由執(zhí)行董事批準后提取。

  (三)財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付

 �。ㄋ模┤粘A阈情_支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應存入銀行。

 �。ㄎ澹⿲τ趫箐N時短缺的金額,財務人員要及時催辦。

  報銷制度及流程:

 �。ㄒ唬┏霾罱杩�

  1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》,注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致,不得涂改)、

  2、審批流程:財務主管審核簽字→會計復核→經(jīng)理審批。

  3、財務付款:借款憑審批后的借款單到財務辦理領(lǐng)款手續(xù)。

  4、還借款:出差人員應在返回5個工作日內(nèi)按實際辦理報銷還款手續(xù)。

  5、借款未還者原則上不得再次借款,逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

  (二)日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、業(yè)務招待費、培訓費等。

  1、報銷人必須取得相應的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

  2、填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù);嚴格按單據(jù)要求項目認真寫,注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內(nèi)容或事由。

  3、報銷流程:報銷人先填寫費用報銷單(附原始票據(jù))→會計復核→經(jīng)理審批→出納支付現(xiàn)金→審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財務部,按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

  會計的檔案管理:

  1、本公司的會計檔案包括:會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,財務管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件,如合同、章程等各種會計資料。

  2、會計檔案的保存。

  財務部應有專人負責保存會計檔案,定期將財務部歸檔的會計資料,整理裝訂后按順序立卷登記。

  會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。

  會計檔案應當有執(zhí)行董事指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

  會計檔案保管期滿需要銷毀時,由會計檔案管理人員提出銷毀意見,經(jīng)財務負責人審查,執(zhí)行董事批準,并報上級有關(guān)部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊,銷毀時應有公司有關(guān)人員共同參加,并在銷毀單上簽名或蓋章。

  3、會計檔案的借用。

  財務人員因工作需要查閱會計檔案時,必須按規(guī)定順序及時歸還原處,若要查閱入庫檔案,必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

  公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時,必須經(jīng)本單位領(lǐng)導批準證明,經(jīng)財務經(jīng)理同意,方能由檔案管理人員接待查閱。

  外單位人員因公需要查閱會計檔案時,應持有單位介紹信,經(jīng)執(zhí)行董事同意后,方能由檔案管理人員接待查閱,并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

  會計檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況,需帶出室外復印時,必須經(jīng)執(zhí)行董事批準,并限期歸還。

  4、由于會計人員的`變動或會計機構(gòu)的改變等,會計檔案需要轉(zhuǎn)交時,須辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

  5、會計檔案保管期限

  會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

  會計憑證類:

 �。�1)、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證:15年

 �。�2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單:5年

  會計帳簿類:

  (1)日記帳:15年

  其中:現(xiàn)金和銀行存款日記帳:25年

 �。�2)明細帳、總帳、輔助帳:15年

 �。�3)固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管:5年

  會計報表類:

 �。�1)主要財務指標報表(包括文字分析):3年

 �。�2)月、季度會計報表(包括文字分析):5年

 �。�3)年度會計報表(包括文字分析):永久

  其他類:

  (1)會計檔案保管清冊及銷毀清冊:永久

 �。�2)財務成本計劃:3年

 �。�3)主要財務會計文件、合同、協(xié)議:永久

  會計交接工作管理:

 �。ㄒ唬┴攧展ぷ魅藛T調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù),確定準確無誤后簽訂移交清單,移交人,接交人,監(jiān)交人,三方簽字清單。

  (二)財務工作人員辦理交接手續(xù),由公司負責人進行監(jiān)交。

  財務人員應予解聘

 �。ㄒ唬┻`反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;

  (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

  (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

  (四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

 �。ㄎ澹┡撟骷佟I私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

  (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

 �。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。

 �。ò耍⑽唇�(jīng)領(lǐng)導批準挪用公司的錢財,或不能及時將公司的現(xiàn)金放入保險柜。

  (九)、以其他手段侵占公司財務(如:偽造報銷清單和收據(jù))

 �。ㄊ⒉荒軇偃呜攧展ぷ骰蛉狈ω攧展ぷ餍�

 �。ㄊ唬�、泄露與公司財務有關(guān)的內(nèi)容,工作拖來或玩忽職守,違反保險柜安全規(guī)定,

公司財務管理制度9

  總則

  財務部是公司一切經(jīng)濟事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),負責公司日常財務管理、資金管理、稅務籌劃、財務分析等工作,其工作范圍和職責主要有:

  1、負責公司財務管理工作

  編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日�,F(xiàn)金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據(jù)結(jié)算、保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間關(guān)系,依法納稅;

  2、負責公司會計核算工作

  遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目,設置明細帳、分類帳、輔助帳,及時記帳、結(jié)帳、對帳,做到日清月結(jié),帳帳相符,帳實相符,帳表相符,帳證相符;管理好會計檔案。

  3、負責公司成本核算和成本管理

  設置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、準確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同及預算審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)

  4、建立經(jīng)濟核算制度

  利用會計核算資料,統(tǒng)計資料及其他有關(guān)資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況,為公司領(lǐng)導決策提供依據(jù)、 5、配合公司內(nèi)部審計

  根據(jù)上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度、

  第一章資金審批制度

  1、資金使用原則及印章管理

 �、潘锌铐椀闹Ц�,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準、如果主管領(lǐng)導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

 �、曝攧諏S谜隆⒑贤瑢S谜�、公司法人章及支票必須分開保管,合同專用章、公司法人章由行政部經(jīng)理負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管、行政部經(jīng)理或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管、印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

 �、秦攧詹吭瓌t上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;

 �、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符、如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;

 �、赏鶃砜铐椀臎_轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務),須公司主管領(lǐng)導批準;

 �、史钦=�(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導批準;

 �、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證、如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準、

  2、施工工程用款審批制度

  施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付、其程序,按"施工工程用款支付審批工作流程"執(zhí)行:

  施工單位提出申請→現(xiàn)場工程師、監(jiān)理工程師審核→項目經(jīng)理審核→預算工程師審核→工程總監(jiān)審核→公司主管領(lǐng)導審核→財務部付款。

  3、行政費用支出管理制度

 �、殴竟芾砣藛T的費用報銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務方可報支; ⑵涉及應酬等非正常費用,須公司主管領(lǐng)導批準、

  4、公司差旅費開支制度

  ⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

 �、乒韭殕T出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

  ⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:

 �、俜孔鈽藴�: A、部門經(jīng)理以上職員,房租標準為300元/日;

  B、一般職員,房租標準為100元/日、②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準:伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人10元/日、

 �、葘嶋H報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付

  5、車輛維修費及汽油費管理制度

  ⑴公司車輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理,應指定維修點,維修費用原則采取銀行轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算;

 �、栖囕v易損備品備件由行政部統(tǒng)一安排采購,以支票支付、需用時應辦理領(lǐng)用手續(xù),并由行政部建帳予以核銷使用;

 �、枪酒推庇尚姓拷y(tǒng)一保管并設帳登記使用、

  6、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度

 �、殴巨k公用具由行政部統(tǒng)一采購、管理;

 �、菩姓吭O立帳冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

 �、切姓控敭a(chǎn)臺帳為財務部附設帳冊;

 �、刃姓繎獙Ω鞑块T領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記,定期通報;

  ⑸公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準,其會務工作由行政部統(tǒng)一安排;

 �、视嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人力資源部制定,經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案、

  7、行政費用報銷制度

  ⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點的零星開支;

  ⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核,并按本制度規(guī)定進行審批支付;

 �、菓辍⒍Y品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準后方可實施;

 �、确参淳邆鋱箐N條件(如無對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人; ⑸支票領(lǐng)用單、借款單由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導簽字,財務審核后支付; ⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責任人應及時向財務部和開戶銀行報告、如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任; ⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準、

  第二章工程成本管理制度

  1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署;

  2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定;

  3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料、

  4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作、

 �、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的洽談,及時、準確了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;

 �、曝撠煿こ踢M度款的復核,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作、

  5、工程中間結(jié)算程序、

 �、攀┕挝挥诿吭�25日之前,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務部會簽;

  ⑵財務部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導審批、

  6、工程決算程序、

  ⑴施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;

 �、曝攧詹扛鶕�(jù)各種經(jīng)濟簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導批準;

 �、谴蠊こ剔k理決算時,應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭,由工程部,設計部,財務部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

 �、确课莨こ倘靠⒐を炇蘸细窠桓妒褂脮r,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算、

  第三章財產(chǎn)管理制度

  1、公司財產(chǎn)的范圍

 �、殴矩敭a(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

  ⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

 �、欠矄雾梼r值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品

  2、公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

 �、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及辦公用品用具由行政部歸口管理; ⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理; ⑶行政部和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的.業(yè)務核算,應設立臺帳,登記公司財產(chǎn)購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管,維修并制定相應的措施,辦法

  3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

  ⑴行政部根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務部會簽,報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購;

 �、曝敭a(chǎn)購回后,應填寫財產(chǎn)收入驗收單、財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務部憑財產(chǎn)收入驗收單,財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)、財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳;

 �、歉鞑块T需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報行政部審核,公司主管領(lǐng)導批準;

 �、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)、一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳;

 �、韶敭a(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務部備案、

  4、財產(chǎn)的清查、盤點

  ⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面盤點清查;

 �、聘鞑块T的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加;

  ⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧損原因、對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

 �、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導,由公司主管領(lǐng)導決定處理意見;

 �、煞采形催_到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理,決定處理意見、

公司財務管理制度10

  第一節(jié)財務計劃管理

  第一條根據(jù)集團總部和酒店集團對酒店經(jīng)營目標的要求,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導下對市場及酒店經(jīng)營情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上,提出酒店全年經(jīng)營計劃大綱;各部門根據(jù)經(jīng)營計劃大綱編制各自的經(jīng)營計劃,經(jīng)酒店管理班子集體討論通過報酒店集團,集團總部審批后,由酒店財務部匯總編制酒店財務計劃。

  第二條酒店財務計劃主要包括經(jīng)營計劃,資本性支出計劃,現(xiàn)金收支計劃,外匯收支計劃,還本付息計劃,人員編制和工時利用計劃等。

  1.經(jīng)營計劃的制訂,要以集團總部和酒店集團的管理目標為依據(jù),以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎(chǔ),結(jié)合物價上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營支出的水平,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導下,通過市場營銷部、房務部、餐飲部、人力資源部和財務部集體討論確定。

  2.資本支出計劃的制訂,要根據(jù)酒店實際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設備購置計劃,由財務部匯總編制。財務部根據(jù)集團總部和酒店集團的指示,按照計劃的現(xiàn)金需要數(shù)量,編制成表后報酒店集團與集團總部批準。

  3.現(xiàn)金收支計劃的制訂,要根據(jù)經(jīng)營計劃,資本性支出計劃,還本付息計劃,外匯收支計劃等由財務部編制,報酒店總經(jīng)理送酒店集團和集團總部批準。

  4.下年度的經(jīng)營計劃編制時間在每年10-11月完成。

  第三條財務計劃報集團總部和酒店集團批準后,由酒店管理班子委托財務部將計劃指標下達到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況,并根據(jù)市場經(jīng)營預測的情況,不斷地調(diào)整周、月、年的計劃。在財務計劃執(zhí)行過程中,按時間劃分成年度計劃、三個月預測計劃和本月調(diào)整計劃。

  第四條為保證支付的合理性、經(jīng)濟性,在資本支出計劃超過規(guī)定標準時要報酒店集團和集團總部批準;酒店財務部要按財務計劃審批每一筆支出,對沒有列入計劃的臨時急需開支,則需根據(jù)情況報酒店集團或集團總部批準。

  第二節(jié)會計核算原則

  第五條酒店的會計核算工作是根據(jù)中國的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會計制度和核算程序。

  第六條會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。

  第七條會計核算采用'權(quán)責發(fā)生制'。

  第八條會計記帳采用借貸記帳法。

  第九條酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務進行登記,要求手續(xù)完備,內(nèi)容完整、準確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。

  第十條記賬本位幣為人民幣。

  第十一條記賬匯率以國家公布的牌價為基礎(chǔ),年終以人民銀行年末外匯牌價進行調(diào)整。

  第十二條固定資產(chǎn)折舊采用直線法,按固定資產(chǎn)原值的3%計提殘值;開辦費按財務制度在開業(yè)當月一次性攤完,其他遞延費用采用平均攤銷法。

  第三節(jié)資金管理規(guī)定

  第十三條流動資金管理

  1.流動資金的管理原則是既要保證酒店營業(yè)所需的資金,又要加快資金周轉(zhuǎn)。

  2.流動資金管理的依據(jù)是按酒店管理班子報酒店集團批準的現(xiàn)金流量計劃表執(zhí)行。要加強流動資金管理,嚴格審查各項庫存占用的資金,應收結(jié)算款占用的資金。要責成信貸部定期核對,及時催收應收款項,合理安排應付款的支付,及時歸還貸款及上繳各種款項。

  3.各酒店的流動資金由酒店集團根據(jù)集團總部的要求進行統(tǒng)一調(diào)動。

  第十四條固定資金管理

  1.酒店固定資金主要是銀行存款。

  2.按酒店規(guī)定,營業(yè)收入的3.5%作為提取預算大維修費用,主要用做各項固定資產(chǎn)的維修、改造;在當年未支用的部份,年終還要沖減費用,調(diào)整損益。

  3.凡已經(jīng)列入并被集團總部批準的資本性支出計劃的項目,必須向酒店集團申報,批準后實施,所需資金由集團總部統(tǒng)一撥款。

  第十五條現(xiàn)金管理

  1.酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度。

  1.1根據(jù)經(jīng)營情況,向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。

  1.2備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量,按三天的用量進行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表,按規(guī)定批準后,從銀行提款。

  1.3.財務部財務經(jīng)理、日審主管、夜審主管及審計員定期檢查備用金的使用情況,核對備用金的金額,并填制備用金核查情況表,說明檢查結(jié)果,對于核查出的長短款,要說明原因提出處理意見,報財務總監(jiān)批準。

  1.4.酒店支付500元以下(含500元)的款項都要通過使用總出納備用金來支付,因此,總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時補充。酒店支付500元以上的款項都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付,具體見第十五條.3.點�?偝黾{申請補充備用金,要填制備用金補充申請表,并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后,送應付款主管逐一審核后,填寫支票申請,報酒店財務負責人審批后,從銀行提款補足備用金。

  2.對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等,由總出納進行清點,并編制總出納收入表,每日送存銀行,任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。

  3.對于酒店使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理

  3.1.由使用部門填寫支票申請,由總會計師根據(jù)所附采購訂單或其它有關(guān)明細單證審批,由應付會計填寫支票后,再送酒店財務負責人簽字,送酒店總經(jīng)理簽字批準。

  3.2.支票領(lǐng)取者,需在應付款的.支票登記簿和支票根上簽字后,方可領(lǐng)用。

  3.3.凡領(lǐng)用后的支票要在7天內(nèi)將發(fā)票送回應付會計,并注銷登記。超過一個月未回的支票,由酒店財務負責人督促回收。

  4.每月定期編制月度現(xiàn)金流量表

  4.1.財務負責人根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財務收支計劃。

  4.2.酒店應按現(xiàn)金流量表,按時計提酒店資金(利潤)。

  4.3.酒店對工程款的支付要按計劃和有關(guān)報批手續(xù)進行。

  4.4.現(xiàn)金流量表按月編制,每月都要修正現(xiàn)金收支計劃,使酒店在現(xiàn)金日常管理中能按計劃進行。

  第四節(jié)付款審批管理

  合同付款審批

  第十六條合同請款規(guī)定:

  (1)由合同跟蹤人負責請款,填寫付款審批表,并附上蓋有《請款專用章》的合同復印件和其它附件。

  (2)所有以酒店名義簽訂的合同,無論合同跟蹤人為酒店或酒店集團職能部門須先經(jīng)簽訂合同的酒店財務部審核,登記。

  第十七條合同付款審批職責:

  1.由合同跟蹤人、各級審核審批人各負其責。

  2.不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù),由不同審批人或職能部門審核和審批,明確各自的審核內(nèi)容及范圍,各條線把關(guān)。

  3.財務部對付款審核實行二級負責,屬于酒店審核權(quán)限的付款審核由酒店會計進行一級審核,酒店財務負責人進行二級審核;屬于酒店集團審核權(quán)限的付款由酒店財務部進行一級審核,酒店集團財務管理部進行二級審核。

  第十八條合同付款審批權(quán)限:

  1.20萬元以下款項最后審批人為酒店集團財務管理部負責人、總經(jīng)理;

  2.20萬元以上月資金計劃內(nèi)和月資金計劃外的最后審批人為集團財務副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。

  非合同付款審批

  第十九條行政費用付款審批

  1.審批職責,同合同付款審批職責;

  2.審批權(quán)限:

  2.1酒店行政費用開支最后審批人為酒店財務部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理;

  2.2酒店集團總部各部門行政費用開支最后審批人為酒店集團財務管理部負責人、酒店集團總經(jīng)理;

  2.3酒店集團總經(jīng)理費用的開支由集團財務副總裁或其指定負責人審批,并由指定人員審核。

  第二十條行政費用外付款審批:

  1.審批職責:同合同付款審批職責;

  2.審批權(quán)限:

  2.12萬元元以下最后審批人為酒店第一負責人;

  2.22萬元至10萬元(含10萬元)最后審批人為酒店集團財務負責人,酒店集團老總;

  2.310萬元以上月資金計劃內(nèi)和資金計劃外的最后審批人為集團財務副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。

  第二十一條付款集中會審辦法:酒店集團職能部門和酒店集團老總對付款的審批采取每周兩次集中會審制。

  第五節(jié)外匯管理規(guī)定

  第二十二條嚴格執(zhí)行國家外匯管理的各項制度和規(guī)定。

  1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價,酒店以中國人民銀行每天發(fā)布市場外幣對人民幣的兌換價格作為基礎(chǔ),以中國銀行外匯牌價作為兌換外幣的價格,外國客人支付給酒店的現(xiàn)鈔一律通過'外幣兌換處'兌換成人民幣予以結(jié)算。

  第二十三條客人使用外幣信用卡付款時,應將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶,也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可直接進入外幣現(xiàn)匯戶,其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。

  第二十四條嚴格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出,外幣不足時可向外匯管理局申請,批準后向銀行購買。對外采購時必須嚴格控制,每筆匯款必須經(jīng)過酒店管理班子批準報酒店集團審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規(guī)定時,則按規(guī)定辦理。

  第二十五條建立嚴格的往來款項記錄,對于以外幣應收國外的款項,應及時記帳;同時建立外幣鋪助登記帳,以便更好地核對、結(jié)算。對外幣業(yè)務產(chǎn)生的匯兌損益,按國家有關(guān)規(guī)定進行賬務處理,及時列入當期損益。

  第二十六條酒店外幣兌換從銀行購買水單后,立即登記并妥善保管,使用過的水單,要及時注銷號碼,每天外幣兌換處管理人員必須對水單進行審核。使用過的水單定期打捆,送財務部檔案庫保存。

  第二十七條酒店按政府各部門對外匯管理要求,及時、準確地填寫各種外匯報表。對外匯的收入、支出、結(jié)存的各項數(shù)字按報表要求的口徑逐一填報。對酒店內(nèi)部各級外匯報表中的收、支情況,要分析具體情況,剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素,避免外匯收支的重復計劃。

  第二十八條外匯的稽核

  主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細則》執(zhí)行情況的稽核;對各有關(guān)外匯業(yè)務記錄完整性、合法性,以及外匯帳戶核算的準確性進行稽核。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。日�;斯ぷ饔韶攧詹拷�(jīng)理負責督導執(zhí)行。

  第六節(jié)臺賬的管理

  第二十九條為加強酒店的資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)的流失,各相關(guān)部門的相應崗位均設臺賬。

  第三十條各相應崗位根據(jù)合同費用、物資的具體情況設置臺賬。臺賬分合同臺賬、費用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時間、合同金額等設立明細項目;費用臺賬按費用明細設立項目;物資臺賬按物資的品種、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等設立明細項目。

  第三十一條各相應崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進出,隨時核對帳實是否相符,做到'日清月結(jié)'。

  第三十二條各相應崗位在登記臺賬的過程中如發(fā)現(xiàn)帳實不符的情況,應及時查明原因,并將差異情況及時上報部門負責人和財務部,并按相關(guān)制度辦理。

  第三十三條每月月末對臺賬做出匯總表,便于進行總量控制,對合同、費用、物資的使用進行核算和監(jiān)督。

  第七節(jié)成本費用的管理

  第三十四條成本費用是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項物料、原材料消耗,人工報酬或其它耗費。

  第三十五條根據(jù)管理班子與國家財會制度的有關(guān)規(guī)定,酒店制訂了成本及費用項目,并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經(jīng)營部門分別進行成本費用的核算及考核管理。

  第三十六條酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進價加運輸、關(guān)稅等費用的成本;商品成本主要指商品進價加有關(guān)費用。

  第三十七條費用的核算與控制

  1.營業(yè)費用,主要是客房、餐飲、商場等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費用,是各部門可直接控制的費用;

  2.行政費用,主要是行政管理費、市場費、能源及維修費用,是不能直接計入各個部門的費用;

  3.非經(jīng)營費用,主要是折舊費、大修費、集團總部費、土地使用費、房產(chǎn)稅、保險費、匯兌損益、利息等費用,是管理者無法直接控制的費用。

  4.對于第二類行政管理費用,由各職能部門進行控制,按照預算計劃進行考核。

  第三十八條成本費用核算原則

  1.依據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則,以權(quán)責發(fā)生的時間作為會計確認的基礎(chǔ),同時,收入與其相關(guān)的成本費用要相互配比,以正確核算各期損益。

  2.成本費用發(fā)生時,要按實際成本計價。

  3.合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會計年度相關(guān)的,應作為收益性支出;而支出產(chǎn)生的效益與幾個會計年度相關(guān)的,則應作為資本性支出。

  4.酒店為購建固定資產(chǎn),購入無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務無關(guān)的其它支出,不能列入成本費用。

  第八節(jié)會計憑證及賬簿的管理

  第三十九條會計憑證管理

  1.會計憑證是記錄酒店經(jīng)濟業(yè)務,明確經(jīng)濟責任的書面證明,是登記賬簿的依據(jù)。

  2.酒店會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。財務記賬是通過集團采用的財務軟件系統(tǒng)實現(xiàn)的,因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號,借貸方均通過科目代號來表示;收款憑證則以酒店內(nèi)部編號入賬。審核會計要審核憑證的真實性、及時性,又要檢查憑證表示經(jīng)濟業(yè)務的合理合法性;要審核記賬憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符合,又要檢查所出賬的會計科目代號,以及金額有無差錯。

  3.酒店會計憑證在完成經(jīng)濟業(yè)務手續(xù)和記賬之后成為重要的會計檔案和歷史資料。會計憑證由財務部各個有關(guān)小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔,并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終登記編制清單,封存在箱子內(nèi)歸入會計檔案室,各有關(guān)小部門均需建立登記本。歸入檔案室的有關(guān)會計資料登記在本,以備查詢。

  第四十條賬簿的管理

  1.酒店財務記帳是依據(jù)會計憑證通過電腦系統(tǒng)處理實現(xiàn)的,賬簿實際是打印出的電腦報表。電腦記帳要求會計科目必須用9位數(shù)字代碼來代替,所以,酒店會計科目中只有一級會計科目,而同一科目下的明細帳是通過代碼完成的。

  2.總賬做平行登記是將應收款、日審、應付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應科目中進行匯總。

  3.電腦記賬將所有會計資料存在光盤上保存。光盤按一定編號專人保管,存放在保險柜中。

  4.會計賬簿要保管好,辦法與記賬憑證管理類同。

  5.定期打印所有帳表,按類別裝訂成冊,至少一式二份,由財務各小部門的專人負責保管。尤其是對應定期保存的帳表,應列出清單,由專人保管。

  6.對歷史賬簿的查閱,應經(jīng)過財務領(lǐng)導批準后辦理有關(guān)借閱手續(xù)。

  第九節(jié)會計報表

  第四十一條會計報表是按周、月、年度等會計報告期,正確及時地反映經(jīng)濟成果的報表,它是酒店在某一時期或年度終了的經(jīng)濟活動總結(jié)。

  第四十二條編制會計報表一定要確保填列數(shù)字真實正確,內(nèi)容項目完整,邏輯關(guān)系清楚,說明合理,上報及時。

  第四十三條在編制會計報表前必須將各類明細帳核對無誤,總賬余額與各明細賬全部一致,方可編制有關(guān)的會計報表。

  第四十四條會計報表要按規(guī)定做好說明,內(nèi)容報表要定期做好分析,為改善經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)。

  第四十五條所有通過電腦完成的報表必須至少打印二份,按類進行裝訂,并有專人負責保管。對于需要長期保存的報表,要登記造冊,按年度分類裝訂,妥善保管。

  第四十六條查閱報表時要辦理借閱手續(xù)。

  第十節(jié)會計監(jiān)督

  第四十七條會計人員必須執(zhí)行國家的財經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度,維護國家和酒店的利益,對不真實、不合法的原始憑證不予受理,賬薄記錄與實物款項不符時,按規(guī)定的程序報告并處理。

  第四十八條會計核算員對違反財務制度的收支項目,可按《會計法》的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。

  第四十九條建立內(nèi)部稽核制度,對會計資料及所反映出的經(jīng)濟活動進行稽核。

  第五十條總出納不準兼管稽核,會計檔案保管,收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。

  第五十一條會計人員主要職責是進行會計核算和實行會計監(jiān)督;參與擬訂財務計劃,分析預算執(zhí)行情況,考核資金使用情況,考核資金使用效果;揭露經(jīng)營管理中的問題。

  第五十二條會計人員調(diào)動崗位或離職,必須與接管人辦理交接手續(xù),由財務分部負責人監(jiān)督交接;財務部分部門負責人交接時,由酒店財務部負責人監(jiān)督交接;財務部主要負責人交接時,由酒店總經(jīng)理和酒店集團財務監(jiān)督交接。酒店集團財務負責人交接時,由集團總部派人監(jiān)督交接。

  第五十三條財務管理實行酒店財務負責人負責下的全員責任制,每位會計人員各司其職,專業(yè)分工,逐級負責,直線垂直式管理。若在酒店經(jīng)營方針和財務管理上,酒店總經(jīng)理與財務負責人意見不一致時,財務負責人可直接向公司財務總監(jiān)報告解決,以保證財務政策和制度的正確執(zhí)行。

公司財務管理制度11

  (一)負責公司財稅計劃的編制與實施;

  (二)負責租金、稅金、物業(yè)管理費等費用的.足額收繳工作;

  (三)編制公司各種財務報表及帳務處理;

  (四)負責員工薪酬發(fā)放、出差報銷及日常帳務處理等財務管理工作;

  (五)負責公司外部財務環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。

  (六)商戶日常費用的收取。

  (七)公司庫房等購買用品的建檔記錄。

公司財務管理制度12

  第一章 總 則

  第一條 本制度遵循“明確、嚴謹、細致、公開”的原則,在處理我班財務問題時,做到合理運用、合理花費,杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明,確保工作順利開展。

  第二章 財務管理體制

  第二條 土木三班所屬班費由班社區(qū)委員負責管理,所有財務活動接受全班成員的監(jiān)督。

  第三條 社區(qū)委員須備有財務管理登記本(加電子版),以記載有關(guān)事項。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。

  第三章 收入管理

  第四條 土木三班的財務來源于大家的.攤兌和可回收資源的變賣。

  第四章 支出管理

  第五條 土木三班所需物品只能由本班人員負責采購。采購人員策在采購前應通過微信或qq向申請報帳,班長將申請信息截屏發(fā)至社區(qū)委員。經(jīng)班長批準后,先自行墊付購買,報帳時登記。

  第六條 物品的每次采購應至少有兩人同行,如需采購專業(yè)用品(如特殊的宣傳用品等)須一位專業(yè)成員同行。

  第七條 采購結(jié)束后,社區(qū)委員應在兩天之內(nèi)制作出財務報表,將經(jīng)費用處標示清楚,注明物品名稱、數(shù)量、單價、總額、共計金額,并將相應正規(guī)發(fā)票(背面必須有采購者的簽字)夾在其中,以此記錄。

  第八條 如有特殊情況個別部門需臨時采購物品,開銷在20元之內(nèi)的可先告知班長,自行購買并開據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保留。如超出20元,必須征得班長的同意后方可采購。采購過后,補全原有手續(xù)(注:本條款只適用于特殊情況)。

公司財務管理制度13

  1、根據(jù)國家財務會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定,結(jié)合公司特點,負責擬訂公司會計核算的有關(guān)工作細則和具體規(guī)定,報經(jīng)領(lǐng)導批準后組織實施。

  2、參與擬訂財務計劃,審核、分析、監(jiān)督預算和財務計劃的執(zhí)行情況。

  3、在部長領(lǐng)導下,準確、及時地做好帳務和結(jié)算工作,正確進行會計核算,填制和審核會計憑證,登記明細帳和總帳,對款項和有價證券的收付,財物的收發(fā)、增減和使用,資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費收支進行核算。

  4、正確計算收入、費用、成本,正確計算和處理財務成果,具體負責編制公司月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。

  5、負責公司固定資產(chǎn)的財務管理,按月正確計提固定資產(chǎn)折舊,定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。

  6、負責公司稅金的計算、申報和解繳工作,協(xié)助有關(guān)部門開展財務審計和年檢。

  7、負責會計監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準,審核原始憑證的合法性、合理性和真實性,審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。

  8、負責社會集團購買力的`審查和報批工作。

  9、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。

  10、主動進行財會資訊分析和評價,向領(lǐng)導提供及時、可靠的財務信息和有關(guān)工作建議。

  11、協(xié)助部長做好部門內(nèi)務工作,完成財務部部長臨時交辦的其他任務。

公司財務管理制度14

  第一章總則

  第一條為加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)的財務管理工作,根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》,參照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》,以及有關(guān)法規(guī)、政策和制度,結(jié)合實際情況,制定本制度。

  第二條河南xxx集團公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司是獨立法人,依法享有民事權(quán)利,承擔民事責任,在其授權(quán)范圍內(nèi)自主經(jīng)營,獨立核算,自負盈虧。分子公司是指河南xxx集團公司直接或間接控股的公司,關(guān)聯(lián)公司是指河南xxx集團公司不直接或間接控股的公司。

  第三條河南xxx集團公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司必須依法設立會計機構(gòu),根據(jù)內(nèi)部控制制度及授權(quán)制度規(guī)定合理配備合格會計人員,任命財務負責人,嚴格履行崗位職責,及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務,并實行有效的會計監(jiān)督。

  第四條本制度適用于集團公司及其分子公司和關(guān)聯(lián)公司(以下簡稱各公司)。

  第二章財務管理機構(gòu)設立及管理職責

  第五條集團公司設財務管理中心,各分子公司及關(guān)聯(lián)公司下設財務部或設項目會計。

  第六條財務管理中心負責財務管理、資金管理、財務指標管理和財務風險預警與調(diào)控、融資決策;負責集團整體資金投資安排與調(diào)劑;負責各項財務管理制度及辦法的修訂、完善;負責匯總、編制集團合并會計報表與集團財務分析;指導、檢查、監(jiān)督分子公司的所有財務管理工作;負責集團對外財務資料的審核報送;外部審計的支持、配合;負責集團及分子公司主要財務人員的招聘、培訓、考核及調(diào)度。

  財務管理中心對所屬分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務進行統(tǒng)一管理和會計核算,制定并確保各分子公司及關(guān)聯(lián)公司財務部貫徹執(zhí)行集團公司的各項管理辦法;擬定集團及其下屬分子公司的會計核算制度;對分子公司經(jīng)營結(jié)果及財務數(shù)據(jù)進行認定和評價。

  第七條分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務部主要負責其本公司的財務風險預警,財務管理制度與內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行;經(jīng)營業(yè)務的日常會計核算和監(jiān)督,貫徹落實集團財務管理的制度和辦法;各分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務部須嚴格貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī),在集團公司的相關(guān)規(guī)定框架內(nèi)制定本公司的具體實施辦法并組織實施,同時報送集團公司財務中心審批后執(zhí)行且備案,接受集團公司的財務中心的監(jiān)督和管理。

  第八條各公司應不斷完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度,建立健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制和科學的內(nèi)部業(yè)務流程和操作規(guī)范。

  第三章財務管理的主要制度與辦法及其修訂

  第九條集團財務管理的制度、辦法主要有:

  1、集團會計核算制度

  2、集團財務人員管理辦法

  3、預算管理與管控辦法

  4、資金調(diào)配與管控辦法

  5、貨幣資金管理辦法

  6、往來賬管理辦法

  7、財務檔案管理辦法

  8、資產(chǎn)管理辦法

  第十條財務管理中心每季度對各公司進行一次財務制度執(zhí)行情況的全面檢查,并根據(jù)檢查結(jié)果完善各項財務管理制度和辦法。

  第十一條各項財務管理制度和辦法的修訂調(diào)整,由集團公司財務中心擬定,經(jīng)集團公司總經(jīng)辦會議討論通過,集團財務總監(jiān)、董事長審批后方可執(zhí)行。

  第四章對外會計報表的編制

  第十二條各公司須按照國家的有關(guān)會計準則和會計制度編制各類會計報表并上報。

  第十三條外部投資者需要的會計報表應以中國會計準則的會計報表為基礎(chǔ),按照外部投資者需要的會計準則進行轉(zhuǎn)換。

  第十四條各公司的會計報表必須及時、準確和真實的反映本公司的經(jīng)營成果和財務狀況。

  第五章財務檢查與監(jiān)督

  第十五條集團財務管理中心有權(quán)對各公司的'財務狀況和經(jīng)營成果進行檢查和監(jiān)督,確保經(jīng)營成果真實、合法。

  第十六條集團財務管理中心每季度應對各公司進行一次財務制度執(zhí)行情況的全面檢查,并提出書面檢查意見。具體時間可根據(jù)公司業(yè)務實際進行安排,檢查內(nèi)容包括各分子公司會計賬務處理的規(guī)范性和各項制度的執(zhí)行情況。

  第十七條集團財務管理中心每季度應進行一次財務預決算會議,對需結(jié)轉(zhuǎn)的收入和成本進行提前的規(guī)劃計算;各公司每季度應對大額的資產(chǎn)、負債和往來掛賬的費用進行清查、清收,確保財務預算的可靠性和會計制度執(zhí)行的嚴肅性。

  第六章附則

  第十八條本制度的解釋權(quán)歸財務管理中心。

  第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

  集團有限公司

  二〇二一年三月二十五日

公司財務管理制度15

  公司財務管理制度是公司企業(yè),針對財務管理、財務工作制定的公司制度。訂立原則根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務制度,并結(jié)合公司具體情況制定。在實際工作中起規(guī)范、指導作用。

  第一章 總則

  第一條 為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

  第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

  第三條 財務管理的基本任務和方法:

 �。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。

 �。ǘ┳龊秘攧展芾砘A(chǔ)工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

 �。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾�,以提高會計資訊的及時性和準確性。

 �。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

  (五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。

  第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。

  第二章 財務管理的.基礎(chǔ)工作

  第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

  第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

  第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。

  第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核,重大事項應由財務負責人復核。

  第九條 會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

  第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

  第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

《.doc》
将本文的Word文档下载到电脑,方便收藏和打印
推荐度:
点击下载文档

【公司財務管理制度】相關(guān)文章:

公司財務管理制度06-28

[推薦]公司財務管理制度07-11

公司財務管理制度【必備】07-11

公司財務管理制度15篇06-29

物業(yè)公司財務管理制度05-23

小公司財務管理制度07-11

公司財務管理制度[范例15篇]07-11

公司財務述職報告01-01

公司財務個人總結(jié)01-22

在线咨询

公司財務管理制度(精選)

  在學習、工作、生活中,大家逐漸認識到制度的重要性,制度一經(jīng)制定頒布,就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用,是他們行動的準則和依據(jù)。什么樣的制度才是有效的呢?以下是小編收集整理的公司財務管理制度,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。

公司財務管理制度(精選)

公司財務管理制度1

  第一條為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

  第二條公司財務部門的職能是:

  (一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度。

  (二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律。

  (三)積極為經(jīng)營管理服務,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

  (四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

  (五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

  (六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。

  (七)完成公司交給的'其他工作。

  第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。

  第四條公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。

  財務工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:

  (一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

  (二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

  (三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析:

  (四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是:

  (一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。

  (二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。

  (三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

  (四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

  第七條出納的主要工作職責是:

  (一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

  (二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。

  (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

  (四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

  (五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

公司財務管理制度2

  為了加強會計基礎(chǔ)工作的管理,提高會計信息的真實性,正確計算公司的財務成果,進一步落實財政部頒發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,減少或避免不必要的損失,維護公司正常經(jīng)濟活動,特制定本制度。

  1.財務人員職業(yè)道德

  1.1財務人員在工作中必須遵守職業(yè)道德,具有良好的職業(yè)技能,嚴守工作紀律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

  1.2必須熱愛本職工作,忠于職守,嚴肅認真履行崗位職責,做到愛崗敬業(yè)。

  1.3必須實事求是,講求信用,保守公司秘密,做到誠實守信。

  1.4會計人員必須真實地反映經(jīng)濟業(yè)務事項,公證地提供會計信息。

  1.5會計人員必須熟悉并掌握國家的法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度、稅法及企業(yè)規(guī)章,做到堅持原則。

  1.6會計人員必須努力鉆研業(yè)務,及時更新知識,增強職業(yè)判斷能力,適應工作要求,做到自覺提高職業(yè)技能。

  1.7會計人員必須熟悉企業(yè)的業(yè)務流程,運用并掌握財務會計信息和會計方法。

  1.8會計人員必須具有鮮明的服務意識、文明的服務態(tài)度,做到強化服務。

  2.財務部崗位職責

  2.1負責會計的管理工作,對各項財務會計工作進行定期或不定期的總結(jié)。

  2.2負責確定會計核算控制點,建立健全內(nèi)部會計控制制度并督促貫徹執(zhí)行。

  2.3負責組織編制會計報表、成本表,及時檢查下署工作完成情況。

  2.4負責督促檢查會計人員正確執(zhí)行國家法律法規(guī)、會計制度和企業(yè)內(nèi)部控制制度以及履行崗位職責。

  2.5負責原始憑證的審核,準確完整記賬、算賬、報賬及財務檔案整理工作。

  2.6負責往來賬目核算與材料供應商的對賬工作。

  2.7負責公司的營業(yè)執(zhí)照、代碼證和稅務登記證的.年檢工作。

  2.8負責財務人員離職的交接工作。

  2.9每月30日向公司領(lǐng)導報送各項財務報表。

  2.10 負責對保管員、材料員進行定期培訓。

  2.11 負責同相關(guān)部門溝通與協(xié)調(diào)、落實工作。

  2.12 負責落實向建設單位索取工程款工作。

  2.13 負責質(zhì)量保證金反款工作,前題在綜合部提供相關(guān)材料后辦理(備案證、竣工報告)。

  3.會計人員崗位職責

  3.1熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度,掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關(guān)知識,適應公司的工作要求。

  3.2按會計制度建賬,設置會計科目,進行會計核算和接受監(jiān)督。

  3.3認真做好記賬、算賬、報表工作,做到內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚,按期報表;(根據(jù)稅務部門要求,月末30日報成本表,下月l0日前報稅務表)遲報一天負激勵10-50元。

  3.4拒絕接受不真實,不合法的原始憑證(如:假票據(jù)等)并向公司負責人匯報。

  3.5認真執(zhí)行公司制定的報銷審批制度,按程序?qū)徟?/p>

  3.6做好財產(chǎn)清查工作,對于財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈和虧損,及時向主管財務領(lǐng)導匯報,以保證賬物相符。

  3.7成本會計必須到所負責的工地與保管員進行出、入庫票據(jù)的傳遞交接工作,并將傳遞的票據(jù)及時的對賬、記賬,與保管員進行月末盤點工作。

  3.8成本會計必須真實、客觀地反映各工程成本耗用情況,數(shù)字要真實、準確,每月進行一次盤點。

  3.9成本會計定期將各工程水、電量簽字函復印件及時從保管員處取回報送財務部。

  3.10 成本會計必須按規(guī)定時間內(nèi)報表(每月20日盤點,30日報成本表);遲報一天負激勵10-50元。

  3.11 工程竣工后成本會計必須在一個月內(nèi)上報竣工成本表。

  3.12 遵守法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定賦予的其它職責。

  4.出納員崗位職責

  4.1認真貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)及企業(yè)管理制度。

  4.2保管庫存現(xiàn)金、空白支票和空白票據(jù),并對其安全和完整負責。

  4.3負責辦理現(xiàn)金的結(jié)算業(yè)務辦理時,應按照核定的庫存限額和現(xiàn)金支付范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,如有違反,負激勵100元。

  4.4復核或授權(quán)審核收付款原始憑證,及時向相關(guān)會計崗位傳遞會計憑證(傳遞時間不能超過三天);遲報一天負激勵l0一50元。

  4.5根據(jù)收付款會計憑證序時逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,每曰進行日結(jié)和賬實核對,做到日清月結(jié)。發(fā)現(xiàn)問題及時核對,查明原因,違者負激勵50元。

  4.6監(jiān)督和維護財經(jīng)紀律,依照規(guī)定阻止違法和違規(guī)的行為,合理利用資金,保證資金和財產(chǎn)的安全。

  5.現(xiàn)金管理制度

  5.1嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

  5.2各部門的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財務部保管。

  5.3庫存現(xiàn)金限額為i000元,超出部分必須當日交存銀行。

  5.4嚴格遵守收、支兩條線的原則,出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金。

  5.5出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時,必須安全部派人乘公司專車前往,以保證安全。

  5.6公款不準用于生產(chǎn)經(jīng)營活動以外的個人借款。

  5.7嚴格控制攜帶大批公款外出,出差人員應按照出差天數(shù)、地點等,適當借支差旅費,經(jīng)主管領(lǐng)導批準,一般一人一次借款不得超過2000元,并提前一天通知出納員。

  5.8出差人員返回后,必須在三el內(nèi)到財務部辦理報銷結(jié)賬手續(xù)。遲報一天罰款:30元,每周一、周四上午九點為公司內(nèi)部報銷時間。

  5.9外出采購支出在200元以上的,原則上使用支票結(jié)算。

  5.10 嚴格執(zhí)行企業(yè)報銷制度和支出標準,各種原始票據(jù)要合法有效,凡不符合報銷制度的,出納員有權(quán)拒絕報銷。

  5.11 現(xiàn)金收付業(yè)務,應當及時登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款

  相符。

  5.12 一切現(xiàn)金收、付必須有憑有據(jù),對現(xiàn)金收、付憑證要嚴格審核審核時手續(xù)完整,數(shù)字正確。

  5.13 出納員和會計人員必須分清職責范圍,不得一人兼管。

  5.14 接受公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查,確保公司完善會計制度。

  6.銀行存款和支票的管理

  6.1財務部要加強支票的管理,空白支票與財務專用章要異地存放。

  作廢支票一定要加蓋作廢章。

  6.2領(lǐng)用支票要按規(guī)定的程序填寫《支票借款單》,由借款人簽字,經(jīng)主管領(lǐng)導批準后,到財務領(lǐng)取支票,并在'領(lǐng)用支票登記薄'登記方可支付。

  6.3支票使用人要妥善保管好支票,不得毀損或遺失,如有遺失,立即掛失,由于遺失支票給公司造成經(jīng)濟損失的,按損失的額度、追究當事人的責任。

  6.4出納員簽發(fā)支票,必須填準日期、用途,需注明使用限額的,限額要書寫規(guī)范。

  6.5采購人員用支票采購時,原則上不能超過請領(lǐng)時的限額。超過限額需向主管領(lǐng)導請示,如超限額較多,需補辦手續(xù),不經(jīng)請示,追究責任,并罰款100元。

  6.6出納員要及時登記銀行存款日記賬,做到日清月結(jié),隨時準確掌握銀行存款余額,不得開據(jù)空頭支票,如果發(fā)生銀行存款空頭,由出納員個人承擔,并按銀行罰款額度處罰。

  6.7登記銀行存款日記賬要及時與銀行對賬單進行核對,發(fā)現(xiàn)問題及時查找,更正未達事項,填未達清單,凡已支付的支票存根,要督促經(jīng)辦人在規(guī)定時限內(nèi)報賬;(時限七天)超期一天罰款50-100元。

  7.財務印章的管理

  7.1嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章,財務印章一般應由以下人員保管:

  (1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。

  (2)財務專用章由指定的會計人員保管。

  (3)發(fā)票專用章、現(xiàn)金收(付)銀行收(付)章由財務部部長保管。

  7.2財務專用章、法人名章、發(fā)票專用章應按規(guī)定用途和范圍內(nèi)用印,不準交由非負責人用印,不準在空白紙張上用印,違反上述規(guī)定罰款200元。

  7.3印章一般不得攜帶出公司使用,確因工作需要攜帶出公司使用的,必須經(jīng)財務主管領(lǐng)導審批并登記,違者罰款200元并追究法律責任。

  7.4啟用、封存或銷毀財務印章,應當填制財務印章啟用、封存或銷毀表,經(jīng)公司法定代表人審批后,方可辦理啟用、封存或銷毀,并做出記錄。

  7.5財務印章應當隨會計人員的交接辦理交接手續(xù),并寫出書面材料。

  8.報銷審批制度

  為了進一步完善會計工作的操作標準,強化企業(yè)財務管理規(guī)范,現(xiàn)制定如下報銷審批制度:

  8.1材料員在購入材料發(fā)貨票及入庫單上簽上經(jīng)手人姓名,交財務主管領(lǐng)導簽字同意后到財務部審核報銷。

  8.2企業(yè)內(nèi)部報銷時,(包括:辦公用品、汽油、修車、差旅費等各項支出)由經(jīng)辦人到財務部領(lǐng)取專用借據(jù)和報銷票據(jù),經(jīng)財務主管領(lǐng)導批準,到財務部門領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。在規(guī)定時間內(nèi)及時報銷,報銷時按規(guī)定粘貼,經(jīng)手人在專用票據(jù)規(guī)定位置及原始發(fā)貨票的后面簽字。經(jīng)財務主管領(lǐng)導批準后,到財務部審核報銷。如:借款超過規(guī)定時限,(三天、特殊情況一周內(nèi))掛個人借款處理。

  以上報銷審批程序缺少一項,拒絕報銷,發(fā)現(xiàn)虛報,弄虛作假的將追究其責任,罰款處理。

  9.會計工作交接制度

  會計人員在發(fā)生以下變動情況時,應當辦理會計工作的交接手續(xù):

  9.1在本企業(yè)內(nèi)部調(diào)離會計工作崗位或離職。

  9.2因病或其他原因離開工作崗位的,需辦理以下交接手續(xù)。

  (1)移交人員必須將所保管的會計檔案、資料及其物品等在規(guī)定時間內(nèi)全部移交給接替人員。

  (2)移交人員必須將所保管財務印章全部移交給接替人員。

  (3)沒有填制完的記賬憑證應當填制完畢,沒有登記的賬簿應當?shù)怯浲戤?并在各賬戶最后一筆余額上加蓋移交人員名章。

  (4)對未完事項寫出書面材料,整理簽字后公司留存一份。

  9.3移交人員未履行完畢會計工作交接手續(xù)前,不得離開原會計工作崗位。

  9.4移交時如有短缺、不完整,必須查明原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負責完善。

公司財務管理制度3

  一、公司財務管理制度:

  全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度,敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事,嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實,樹立為客戶服務意識。

  1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務管理的法律法規(guī),確保財務工作的合法性。

  2、建立健全公司各種財務管理制度,嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

  3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權(quán)益。

  4、編制和執(zhí)行財務收支計劃,督促有關(guān)部門加強資金回流,確保資金的有效供應。

  5、進行成本、費用核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。

  6、建立健全各種財務帳目,編制財務報表。

  7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

  8、及時核算和上繳各種稅金。

  9、參與業(yè)務項目結(jié)算,參與采供部與材料供應商結(jié)算。

  10、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

  11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導布置的其他任務。

  12、加強本部門人員的培訓,提高本部門工作人員素質(zhì)。

  二、借款和各種費用開支標準及審批制度

  借款審批及標準;

  1、出差借款;出差人員應先到財務部領(lǐng)取“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報簽批;持已批“借款單”到財務處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。

  2、出差在外人員借款;已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款,先請一代理人到財務部部領(lǐng)取“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”到財務處領(lǐng)款。

  3、日常費用借款;各部門因辦理業(yè)務需要借款,到財務部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

  4、其他臨時借款;如業(yè)務費、招待費用、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。

  5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)按規(guī)定到財務部報賬,報賬后所欠金額三天內(nèi)補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊欠款項的`,財務部有權(quán)從當月工資中扣回。

  6、所有借款均遵守前賬不清后賬不借的原則。

  7、嚴格禁止個人借款、特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準備后方可借支。

  三、日常費用報銷

  1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。

  2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原載始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。

  3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務部報銷;

  4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務部報銷;

  5、補充說明

  如報銷審批人出差在外,由應由審批人簽署批定代理人,交財務部備案,指定代理人可在此期間行使相應的審批權(quán)力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再補簽。

  財務部崗位職責:

  辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務,嚴格按照我國有產(chǎn)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;

  1、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容確準,做到日清月結(jié),要及時核對存現(xiàn)金,每周一填寫貨幣資金周報表;

  2、保管好庫存現(xiàn)金,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;

  3、保管好印章,嚴格按規(guī)定用途使用印章;

  4、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票;

  5、負責登記各項經(jīng)管的明細分類賬、日記賬、總賬;

  6、全面了解、掌握國家有關(guān)財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定,并正確執(zhí)行;

  7、負責總賬、明細賬、分類賬的核對工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會計憑證,登記總賬;

  8、對其他應收、應收賬款及時催收清理;按公司規(guī)定固定資產(chǎn)及庫存商品和代管物資等資產(chǎn)每月月底盤點;做到賬存與實存數(shù)相符

  9、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實、計算正確,鉤稽關(guān)系清楚;

  10、負責裝訂、管理會計檔案;

  11、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等;

  12、理解并清析工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等、并結(jié)合合同督促項目部回款;

  13、按照各工程預算進行工程成本的控制;

  14、每月末及時督促各項目部報賬;

  15、及時、準確核算各種原始票據(jù),并制單入賬;

  16、準確把握各項材料采購、分包勞動合同,按合同執(zhí)行付款;

  17、工程付款依據(jù)合同、財務賬、工程預算進行審核;

  18、編制和執(zhí)行財務收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案;

  19、進行成本費用控制、核算、考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益;

  20、參與業(yè)務項目、采購部與材料供應商的結(jié)算;

  21、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,執(zhí)行會計制和財務管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會議;

  22、完成領(lǐng)導布置的其他工作;

  財務基礎(chǔ)工作規(guī)范:

  財務基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務工作最基礎(chǔ)的部分,它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

  一、票據(jù)

  1、票據(jù)的種類;

 �。�1)外部取得的原始發(fā)票

 �。�2)公司自制的差旅費報銷單;

 �。�3)公司自制的支出證明。

  2、票據(jù)的報銷要求

 �。�1)外部取得的原始發(fā)票;要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫一致)、收款單位蓋章、日期。

 �。�2)公司自制的差旅費報銷單;此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出報銷金額。票面不允許有任何涂改。

  (3)公司自制的支出證明單;此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況,填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后,可以報銷;另一種為對于一次報銷,票據(jù)非常多的情況,使支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許任何涂改。

  附錄:

  現(xiàn)金支出范圍;

  l)職工工資、津貼。

  2)個人勞務報酬。

  3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

  4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

  5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

  6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

  7)結(jié)算起點以下的零星支出。

  8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

  前款結(jié)算起點為1000元以下,1000元以上的不得使用現(xiàn)金,要通過銀行轉(zhuǎn)賬,特殊情況要有總經(jīng)理審批;每天庫存現(xiàn)金限額不得超過3-5天的零星開支。超過部分要及時送存銀行

  本制度自發(fā)布之日起生效

公司財務管理制度4

  1.0總則

  1.1為了明確公司各部門在實現(xiàn)各項經(jīng)營目標中的財務關(guān)系及責任,規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營活動,確保各項經(jīng)營目標的順利完成,根據(jù)公司領(lǐng)導層的要求,結(jié)合公司的實際情況,特制訂本制度。

  1.2財務預算是在預測和決策的基礎(chǔ)上,圍繞公司經(jīng)營目標,對一定時期內(nèi)公司

  資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具

  體安排。

  1.3財務預算一般按年度編制,根據(jù)實際發(fā)生情況逐月編制滾動預算,由公司財務部組織實施,分級歸口管理,并將財務預算作為制定、落實內(nèi)部績效考核的依據(jù)。

  1.4編制財務預算應當遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責對等的原則,確保切實可行,將各項成本、效益指標“橫向到邊,縱向到底”層層分解、落實,并負責到位。

  2.0財務預算管理的組織機構(gòu)及其職能

  2.1公司成立財務預算領(lǐng)導小組,由助理總經(jīng)理擔任組長,財務部經(jīng)理擔任副組長,各部門負責人為小組成員。同時成立財務預算工作小組,負責財務預算的制定和日常管理具體事宜,并對財務預算領(lǐng)導小組負責。工作小組由財務部經(jīng)理擔任組長,財務部人員為小組成員。

  2.2財務部根據(jù)公司要求擬訂財務預算的目標、政策,制定財務預算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務預算方案,組織下達財務預算,協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題,分析財務預算與實際執(zhí)行的差異及原因,提出改進管理的措施和建議,督促各部門按時完成財務預算目標。

  2.3各部門具體負責本單位業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合財務部做好公司整體預算的工作。各部門經(jīng)理(主管)及財務部經(jīng)理對本單位財務預算執(zhí)行結(jié)果承擔直接責任。

  3.0

  財務預算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)

  3.1財務預算的編制應當按照先業(yè)務預算、資本預算、資金預算,后財務預算的流程進行,并按照各執(zhí)行部門所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權(quán)限,編制不同形式的財務預算。

  3.2業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預算,主要包括:

  3.2.1收入預算主要是指在預算期內(nèi)各作業(yè)板塊(辦事處)對提供各種勞務可能實現(xiàn)的業(yè)務量及其收入的預算,主要依據(jù)年度目標利潤、預測的市場勞務需求及提供的市場價格編制。

  3.2.2成本費用預算主要是指各作業(yè)板塊(辦事處)在預算期內(nèi)所要達到的營運規(guī)模,主要是在收入預算的基礎(chǔ)上,依據(jù)各作業(yè)板塊(辦事處)的各種設施的營運能力、各項成本費用的消耗,具體編制如下:

  3.2.2.1人工成本的測算:根據(jù)本年度的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算;根據(jù)工資總額作出提取“三費”的測算;以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費的測算;根據(jù)本年度勞動保護費的情況作出下年度費用的測算。

  3.2.2.2勞務成本的測算:主要是燃料費、養(yǎng)路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算,可參照本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。燃料費及路橋費根據(jù)下年度的經(jīng)營情況預測,養(yǎng)路費及營運證費根據(jù)實際使用的車輛情況預測,修理費用主要根據(jù)設備使用情況及維修安排計劃,并結(jié)合本年度實際情況作測算。

  3.2.2.3其他直接費用的測算:(主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用)主要是折舊和其他費用項目(如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等)可參考本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。

  3.2.3期間費用預算主要是指公司各管理部門(既機關(guān)人員)組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務費用等預算,管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分�?煽刭M用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務接待費、勞動保護費等;不可控費用是工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教

  育經(jīng)費、折舊費、社會保險、財產(chǎn)保險等。根據(jù)上年實際費用水平和預算期內(nèi)的變化因素,結(jié)合費用開支標準和公司降低成本費用的要求,分項目、分責任部門進行編制。其中:業(yè)務招待費應當重點列示。

  3.2.4營業(yè)外收支預算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收支等,應當根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定,編制營業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務預算。

  3.3固定資產(chǎn)投資預算:主要是指公司在預算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進行投資的預算,應當根據(jù)公司發(fā)展計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入,也應列入預算。

  3.4資金預算是公司在預算期內(nèi)需要借入的長短期借款,主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。

  3.5財務預算主要包括資產(chǎn)負債預算和損益預算等內(nèi)容

  3.5.1資產(chǎn)負債預算:是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的預算報表。一般根據(jù)預算期初實際的資產(chǎn)負債表和收入預算、經(jīng)營預算、資本預算、資金預算等有關(guān)資料分析編制。

  3.5.2損益預算:是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預算期內(nèi)利潤目標的預算報表。一般根據(jù)收入預算、經(jīng)營預算、成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關(guān)資料分析編制。

  3.6根據(jù)公司領(lǐng)導層的要求,結(jié)合自身的實際需要,制定規(guī)范的財務預算編制基礎(chǔ)表格,統(tǒng)一財務預算指標計算口徑,各部門應按照公司要求認真填報。

  4.0財務預算的`編制程序

  4.1下達任務:財務部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一年度的財務預算通知和編報要求。

  4.1.1編制上報:各部門應當結(jié)合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的特殊變動來確定其下一年度的財務預算指標,并于每年10月15日前將各項計劃以及有關(guān)材料上報財務部。

  4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經(jīng)營情況,市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預算。

  4.1.3調(diào)度部根據(jù)運輸營運情況,編制下一年度短途外請車支出的預算。

  4.1.4各作業(yè)部門(包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處)根據(jù)本部門設備使用情況及下一年度的營運計劃,參照本年度實際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的成本費用,包括:日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費(包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅)、

  倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預算。

  4.1.5保險部負責制定公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預算。

  4.1.6行政部負責編制下一年度公司人工成本(包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資、社會保險、臨時用工勞務費等),以及機關(guān)部門日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預算。同時負責編制公司辦公設備(如電腦、打印機、復印機、傳真機等)購置、更新的預算。

  4.1.7財務部:負責編制折舊費、四稅、審計費、財務費用等預算。

  4.1.8總經(jīng)理辦:負責編制購置運輸設備及投資項目的預算。

  4.2審查平衡:財務部根據(jù)各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總。在審查、平衡過程中,財務部應當進行充分協(xié)調(diào),對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見,并反饋給有關(guān)部門予以修正。

  4.3審議批準:財務部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上,編制公司財務預算方案,上報公司財務預算領(lǐng)導小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項,應當責成有關(guān)部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上,財務部正式編制公司年度財務預算草案,提交公司執(zhí)行官審議批準。

  4.4下達執(zhí)行:財務部將審定后的財務預算下達各部門執(zhí)行。

  4.5月度預算的編制程序:

  4.5.1客服部應在每月25日前向財務部上報下月經(jīng)營收入預算。

  4.5.2調(diào)度部應在每月25日前向財務部上報下月短途外請車支出的預算。

  4.5.3各作業(yè)部門(包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處)應在每月25日前向財務部上報下月本部門日常發(fā)生的成本費用,包括:日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費(包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅)、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預算。

  4.5.4保險部應在每月25日前向財務部上報下月公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預算。

  4.5.5行政部應在每月25日前向財務部上報下月工資(包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資)、勞動保護費、臨時用工勞務費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計劃。

  4.5.6總經(jīng)理辦應在每月25日前向財務部上報下月重大項目開支預算。

  4.5.7財務部編制月度預算,經(jīng)公司執(zhí)行官批準后在月底最后一天下達。

  4.6已經(jīng)正式下達執(zhí)行的財務預算,一般不予調(diào)整,但是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條

  件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務預算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導致財

  務預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,經(jīng)公司財務預算領(lǐng)導小組審核后報公司執(zhí)行官

  批準方可進行調(diào)整。

  4.7

  調(diào)整財務預算應當先由歸口管理部門向財務部提出書面申請,經(jīng)審核后編制

  年度財務預算調(diào)整方案,提交公司財務預算領(lǐng)導小組審定后上報公司執(zhí)行官批

  準,然后下達執(zhí)行。

  5.0財務預算的執(zhí)行與控制

  5.1

  各部門必須將財務預算指標層層分解,從橫向和縱向落實到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。同時將年度預算細分為月份預算,以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。

  5.2各部門應當強化現(xiàn)金流量的預算管理,按時組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出,應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,一律不予支付。

  5.3

  建立財務預算報告制度,要求各部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。財務部利用財務報表實行月三級預警監(jiān)控(三級預警線為:一級達預算的50%;二級達預算80%;三級達預算100%)的財務預算的執(zhí)行情況,及時向各部門和公司領(lǐng)導層匯報。

  6.0財務預算的分析與考核

  6.1財務部要全面掌握財務預算的執(zhí)行情況,研究、落實、解決財務預算執(zhí)行中存在問題的政策措施,并通過公司經(jīng)濟活動分析會對財務預算的執(zhí)行進行分析。

  6.2總經(jīng)理辦以年度財務預算為基礎(chǔ)和依據(jù),制定和下達各部門年度關(guān)鍵績效考核指標,并嚴格按照公司績效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行,以保證公司年度財務預算的嚴格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。

  6.3

  對年度內(nèi)因財務預算調(diào)整而導致關(guān)鍵績效指標發(fā)生變化的部門,總經(jīng)理應根據(jù)財務部對其財務預算的調(diào)整意見相應調(diào)整其關(guān)鍵績效指標,報經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達指標。

  6.4各部門要對其上報的財務預算準確性負責,以確保公司的預算安排,除特殊原因外,各部門上報的預算與實際誤差率不得超過10%,并將預算的準確性納入年度經(jīng)濟獎懲考核范圍之中。

  7.附則

  7.1本制度的執(zhí)行責任人:財務經(jīng)理,本制度的監(jiān)督責任人:財務總監(jiān)。

  7.2本制度自批準生效之日起執(zhí)行。

  7.3本制度解釋權(quán)歸財務部。

公司財務管理制度5

  第一章總則

  第一條為了規(guī)范深圳xx高科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)會計確認、計量和報告行為,保證會計信息質(zhì)量,使公司的會計工作有章可循、有法可依,公允地處理會計事項,以提高公司經(jīng)濟效益,維護股東權(quán)益,制定本制度。

  第二條本制度根據(jù)我國《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國家有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。

  第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據(jù)本制度,結(jié)合自身實際情況制定實施細則。

  第二章會計核算體制

  第四條財會組織體系及機構(gòu)設置

  1、公司負責人對公司財務管理的建立健全、有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務的真實性、合法性負責。公司財務管理工作在董事會領(lǐng)導下由總經(jīng)理組織實施,公司財務負責人對董事會和總經(jīng)理負責。

  2、公司設立會計機構(gòu)負責人崗位,負責和組織公司財務管理工作和會計核算工作。會計機構(gòu)負責人由董事會按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。

  3、公司設置財務部,專門辦理公司的財務管理和會計事項,財務部配備與工作相適應、具有會計專業(yè)知識的會計人員。財務部根據(jù)會計業(yè)務設置工作崗位。會計工作崗位,可以一人一崗、一人多崗或一崗多人,但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)債務賬務處理等工作,財務部應建立崗位責任6j3kxd9P#財務管理制度(第二次修訂稿)制,以滿足會計業(yè)務需要。

  4、財務部經(jīng)理是公司會計機構(gòu)負責人。

  5、公司有權(quán)對下屬控股子公司的財務負責人予以推薦,并依照規(guī)定程序聘任和解聘。

  第五條會計人員職業(yè)道德。會計人員應當熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務,提高專業(yè)知識和技能,熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度。按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作,保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整,辦理會計業(yè)務應當實事求是、客觀公正,熟悉本單位經(jīng)營情況和管理情況,運用掌握的會計信息和方法,改善內(nèi)部管理,提高經(jīng)濟效益。保守公司秘密,按規(guī)定提供會計信息。

  第六條賬簿設置。根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定結(jié)合公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。

  第七條內(nèi)部會計管理制度。結(jié)合本公司經(jīng)營特點和管理要求,建立內(nèi)部會計管理制度,使會計管理工作滲透到經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié),以利于改善管理。內(nèi)部會計管理制度包含:

  1、內(nèi)部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離,出納和會計分離。為保障企業(yè)資金安全完整,涉及到資金不相容的職責分由不同的人員擔任,形成嚴格的內(nèi)部牽制制度,并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開,內(nèi)部稽核、定期輪崗。

  2、內(nèi)部稽核制度。明確會計稽核的職責、權(quán)限、程序和方法。

  3、內(nèi)部原始記錄管理制度。建立規(guī)范的原始記錄管理制度,規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法,按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

  4、內(nèi)部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施,定期檢查執(zhí)行情況。

  5、內(nèi)部財產(chǎn)清查制度。定期清查財產(chǎn),保證賬實相符。內(nèi)部財務收支審批,按財務收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。

  財務管理制度(第二次修訂稿)

  6、內(nèi)部

  制定財務指標分析方法,定期檢查財務指標落實情況,分析存在問題和原因。

  第八條會計工作交接。會計人員工作調(diào)動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員,沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動或離職。辦理移交手續(xù)前,必須編制移交清冊,由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名,移交清冊填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

  第三章主要會計政策

  第九條根據(jù)財政部財會(20xx)3號文的規(guī)定,公司于20xx年1月1日起執(zhí)行新的企業(yè)會計準則。

  第十條會計年度:公司采用公歷年度,即每年從1月1日起至12月31日止。

  第十一條記賬本位幣:公司以人民幣為記賬本位幣。

  第十二條記賬基礎(chǔ)和計價原則:本公司以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時以歷史成本為計價原則。

  第十三條外幣業(yè)務核算方法

  公司發(fā)生外幣業(yè)務時,采用固定匯率進行折算,報告期末按期末匯率進行調(diào)整,差額列入當期損益或予以資本化,在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到預定可使用狀態(tài)前計入在建工程。

  第十四條現(xiàn)金等價物的確定標準

  現(xiàn)金等價物是指持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為己知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。

  第十五條金融資產(chǎn)的確認、計量和轉(zhuǎn)移的核算方法

  根據(jù)《企業(yè)會計準則第22號-金融工具確認和計量》的規(guī)定:

  1、金融資產(chǎn)應當在初始確認時分為:

  (1)以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產(chǎn),包括交易性金融資產(chǎn)和指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn);

  (2)持有至到期投資;

  (3)貸款和應收款項;

  (4)可供出售金融資產(chǎn)。

  2、確認條件:

  (1)在滿足下列條件之一時,劃分為交易性金融資產(chǎn):

 �、偃〉迷摻鹑谫Y產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售;

 �、趯儆谶M行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分,且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理;

 �、蹖儆谘苌ぞ�。但是,被指定且為有效套期工具的衍生工具,屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。

  (2)只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn),才可以在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn):

  ①該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)或金融負債的計量基礎(chǔ)不同所導致的相關(guān)利得或損失在確認或計量方面不一致的情況。

 �、谄髽I(yè)風險管理或投資策略的正式書面文件已載明,該金融資產(chǎn)組合、該金融負債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負債組合,以公允價值為基礎(chǔ)進行管理、評價并向關(guān)鍵管理人員報告。

  在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資,不得指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。

  (3)持有至到期的投資,是指到期日固定、回收金額固定或可確定,且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。

  (4)貸款和應收款項,是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。

  (5)可供出售金融資產(chǎn),是指企業(yè)沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產(chǎn)。比如,企業(yè)購入的在活躍市場上有報價的股票、債券,沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的,可歸為此類。

  3、金融資產(chǎn)滿足下列條件之一時,應當終止確認:

  財務管理制度(第二次修訂稿)

  (1)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止;

  (2)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移,且符合《企業(yè)會計準則第23號-金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認條件。

  4、金融資產(chǎn)后續(xù)計量

  (1)交易性金融資產(chǎn)

  ①按公允價值計量。

  ②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。

 �、圪Y產(chǎn)負債表日,公允價值的變動計入公允價值變動損益。

  ④處置該金融資產(chǎn)或金融負債時,該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益,同時調(diào)整公允價值變動損益。8f4K3M;p0i;qc

  (2)直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)

  ①按公允價值計量。

  ②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。

 �、圪Y產(chǎn)負債表日,公允價值的變動計入公允價值變動損益。

 �、芴幹迷摻鹑谫Y產(chǎn)或金融負債時,該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益,同時調(diào)整公允價值變動損益。

  (3)持有至到期投資

 �、俪钟衅陂g應當按照實際利率法確認利息收入,計入投資收益。實際利率與票面利率差別很小的,也可按票面利率計算利息收入,計入投資收益。

 �、诓捎脤嶋H利率法,按攤余成本計量。

  ③處置持有至到期投資時,應將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認為投資收益。

  (4)應收款項

  應當采用實際利率法,按攤余成本計量。

  企業(yè)收回或處置應收款項時,應按取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額,確認為當期損益。

  (5)可供出售金融資產(chǎn)財務管理制度(第二次修訂稿)

 �、俪钟衅陂g取得的利息或現(xiàn)金股利計入投資收益。

  ②資產(chǎn)負債表日,應當以公允價值計量,且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。

 �、厶幹每晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)時,應按取得的價款與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額,與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額,確認為投資收益。

  5、金融資產(chǎn)的減值

  (1)發(fā)生減值的資產(chǎn)范圍

  以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)。

  (2)表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù):

 �、侔l(fā)行方或債務人發(fā)生嚴重財務困難。

 �、趥鶆杖诉`反了合同條款,如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等。

  ③債權(quán)人出于經(jīng)濟或法律等方面因素的考慮,對發(fā)生財務困難的債務人作出讓步。

 �、軅鶆杖撕芸赡艿归]或進行其他財務重組。

 �、菀虬l(fā)行方發(fā)生重大財務困難,該金融資產(chǎn)無法在活躍市場繼續(xù)交易。

 �、逕o法辨認一組金融資產(chǎn)中的某項資產(chǎn)的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少,但根據(jù)公開的數(shù)據(jù)對其進行總體評價后發(fā)現(xiàn),該組金融資產(chǎn)自初始確認以來的預計未來現(xiàn)金流量確已減少且可計量,如該組金融資產(chǎn)的債務人支付能力逐步惡化,或債務人所在國家或地區(qū)失業(yè)率提高、擔保物在其所在地區(qū)的價格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等。

 �、邆鶆杖私�(jīng)營所處的技術(shù)、市場、經(jīng)濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化,使權(quán)益工具投資人可能無法收回投資成本。

  ⑧權(quán)益工具投資的公允價值發(fā)生嚴重或非暫時性下跌。

 �、崞渌砻鹘鹑谫Y產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。

  (3)減值損失的計量

 �、僖话闫髽I(yè)應收款項減值損失的計量

  財務管理制度(第二次修訂稿)

  對于單項金額重大的應收款項,應當單獨進行減值測試,有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額,確認減值損失,計提壞賬準備。

  當出項下列情況之一時,本公司對相關(guān)的應收款項全額計提壞賬準備:

  (a)債務單位撤銷;

  (b)債務單位破產(chǎn);

  (c)債務單位資不抵債;

  (d)債務單位現(xiàn)金流量嚴重不足;

  (e)債務單位發(fā)生嚴重自然災害導致停產(chǎn)。

  (f)對于單項金額非重大的應收款項以及經(jīng)單獨測試后未減值的單項金額重大的應收款項,按賬齡劃分為若干組合,再按這些應收款項組合在資產(chǎn)負債表日余額的`一定比例計算確定減值損失,計提壞賬準備。具體計提比例如下:

  賬齡計提比例(%)

  一年以內(nèi)3

  一到二年10

  二到三年20

  三年以上30

  (g)期末對逾期的應收賬款項相應單位的實際財務狀況和現(xiàn)金流量及相關(guān)信息進行綜合分析,對那些估計收回的可能性不大的應收款項,一般按以下比例計提特殊的減值準備:

  賬齡計提比例(%)

  一年以內(nèi)50

  一到二年80

  二到以上100

  ②持有至到期投資減值損失的計量比照應收款項減值損失的計量規(guī)定辦理。

 �、劭晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)

  a.發(fā)生減值的跡象:通常情況下,如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較

  財務管理制度(第二次修訂稿)大幅度下降,或在綜合考慮各種相關(guān)因素后,預期這種下降趨勢屬于非暫時性的,可以認定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值,應當確認減值損失。

  b.確認減值損失的處理:將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出,計入投資損失。

  (4)減值損失的轉(zhuǎn)回

 �、賹σ詳傆喑杀居嬃康慕鹑谫Y產(chǎn)確認減值損失后,如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價值已恢復,且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關(guān)(如債務人的信用評級已提高等),原確認的減值損失應當予以轉(zhuǎn)回,計入當期損益。但是,該轉(zhuǎn)回后的賬面價值不應當超過假定不計提減值準備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。

 �、谝汛_認減值損失的可供出售債務工具,在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與原減值損失確認后發(fā)生的事項有關(guān)的,原確認的減值損失應當予以轉(zhuǎn)回,計入當期損益。

 �、劭晒┏鍪蹤�(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失,不得通過損益轉(zhuǎn)回。

 �、茉诨钴S市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資,或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失,不得轉(zhuǎn)回。

  第十六條存貨核算方法

  根據(jù)《企業(yè)會計準則第1號-存貨》的規(guī)定,存貨按照成本進行初始計量。

  1、存貨包括原材料、庫存商品、受托代銷商品、包裝物、低值易耗品等。

  2、存貨取得時按實際成本計價。

  3、存貨發(fā)出的實際成本除低值易耗品根據(jù)領(lǐng)用情況不同分別采用一次性轉(zhuǎn)銷法和五五攤銷法外,其余存貨按不同類別采用個別計價法或月末一次加權(quán)平均計價法。

  4、資產(chǎn)負債表日,存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計量,存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的,應當計提存貨跌價準備,計入當期損益。若以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的,減記的金額應當予以恢復,并在原已計提的存貨跌價準

  財務管理制度(第二次修訂稿)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回,轉(zhuǎn)回的金額計入當期損益。如果合同預計總成本將超過合同預計總收入,應當預計損失,計提工程施工合同預計損失準備并在“存貨跌價準備”科目下增設“合同預計損失準備”明細科目核算。

  第十七條長期股權(quán)投資核算方法

  根據(jù)《企業(yè)會計準則第2號-長期股權(quán)投資》的規(guī)定,公司對子公司采用成本法核算。在編制合并報表時按照權(quán)益法對子公司長期股權(quán)投資進行調(diào)整。

  企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資,按照下列原則確定其初始投資成本:同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資,按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本,為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用于發(fā)生時計入當期損益;非同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資,以為取得對被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值作為長期股權(quán)投資的初始投資成本,為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用計入初始投資成本。

  第十八條投資性房地產(chǎn)核算方法

  根據(jù)《企業(yè)會計準則第3號-投資性房地產(chǎn)》的規(guī)定,投資性房地產(chǎn),是指為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產(chǎn),且能夠單獨的計量和出售。

  1、投資性房地產(chǎn)按照成本進行初始計量:

  (1)外購投資性房地產(chǎn)的成本,包括購買價款、相關(guān)稅費和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。

  (2)自行建造投資性房地產(chǎn)的成本,由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。

  (3)以其他方式取得的投資性房地產(chǎn)的成本,按照相關(guān)會計準則的規(guī)定確定。

  2、投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量:

  (1)本公司采用成本模式進行后續(xù)計量的,建筑物適用《企業(yè)會計準則第4號-固定資產(chǎn)》,土地使用權(quán)適用《企業(yè)會計準則第6號-無形資產(chǎn)》。

  (2)如果由于市場環(huán)境等因素變化,采用公允價值更能反映資產(chǎn)狀況時,財務管理制度(第二次修訂稿)可以由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式的,作為會計政策變更,按照《企業(yè)會計準則第28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》處理。采用公允價值模式進行后續(xù)計量的,不對投資性房地產(chǎn)計提折舊或進行攤銷,以資產(chǎn)負債表日投資性房地產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)調(diào)整其賬面價值。公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。

  (3)已采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn),不得從公允價值模式轉(zhuǎn)為成本模式。

  第十九條固定資產(chǎn)及累計折舊的核算方法

  根據(jù)《企業(yè)會計準則第4號-固定資產(chǎn)》的規(guī)定,固定資產(chǎn),是指使用壽命超過一個會計年度,為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理持有的有形資產(chǎn)。

  1、固定資產(chǎn)在取得時按實際成本計價。

  2、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按分類折舊率計提,預計凈殘值率均為5%。

  資產(chǎn)類別折舊年限年折舊率%

  建筑物204.75

  機器設備109.5

  運輸設備519

  其他設備519

  3、年末根據(jù)固定資產(chǎn)賬面價值與可收回金額孰低計價,按單項計提固定資產(chǎn)減值準備,按照《企業(yè)會計準則第8號-資產(chǎn)減值》辦理。

  第二十條在建工程核算方法

  在建工程核算根據(jù)各項工程實際發(fā)生的支出核算。在建工程達到預定可使用狀態(tài)前為該工程所發(fā)生借款的借款費用計入該工程成本,適用《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》。

  在建工程達到預定可使用狀態(tài)的當月以暫估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),竣工決算完成后根據(jù)實際成本對原入賬價值進行調(diào)整。

  中期期末及年度終了,對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低原則計價,將可收回金額低于賬面價值的差額提取在建工程減值準備,適用《企業(yè)會計財務管理制度(第二次修訂稿)準則第號-資產(chǎn)減值》。

  第二十一條無形資產(chǎn)計價及攤銷方法

  根據(jù)《企業(yè)會計準則第6號-無形資產(chǎn)》的規(guī)定:

  1、無形資產(chǎn)按照成本進行初始計量。

  (1)外購無形資產(chǎn)的成本,包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出。

  購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付,實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的,無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額,除按照《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》應予以資本化的以外,應當在信用期間內(nèi)計入當期損益。

  (2)自行開發(fā)的無形資產(chǎn),其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認條件規(guī)定后至達到預定用途前發(fā)生的支出總額,但是對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調(diào)整。

  (3)投資者投入無形資產(chǎn)的成本,按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定,但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。

  (4)非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組、政府補助和企業(yè)合并取得的無形資產(chǎn)的成本,分別按照《企業(yè)會計準則第7號-非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準則第12號-債務重組》、《企業(yè)會計準則第16號-政府補助》和《企業(yè)會計準則第20號-企業(yè)合并》確定。

  2、無形資產(chǎn)的攤銷

  (1)使用壽命有限的無形資產(chǎn),自無形資產(chǎn)可供使用時起,至不再作為無形資產(chǎn)確認時止。

  攤銷方法應當反映與該無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預期實現(xiàn)方式。無法可靠確定預期實現(xiàn)方式的,應當采用直線法攤銷。

  無形資產(chǎn)應攤銷金額為其成本扣除預計殘值后的金額。已計提減值準備的無形資產(chǎn),還應扣除已計提的無形資產(chǎn)減值準備累計金額。使用壽命有限的無形資產(chǎn),其殘值應視為零,但下列情況除外:

  財務管理制度(第二次修訂稿)

  ①有第三方承諾在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時購買無形資產(chǎn)。

 �、诳梢愿鶕�(jù)活躍市場得到預計殘值信息,并且該市場在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時很可能存在。

  (2)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應攤銷。

  3、無形資產(chǎn)的減值,按照《企業(yè)會計準則第8號-資產(chǎn)減值》處理。

  4、公司至少應當于每年年度終了,對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復核。無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的,應當改變攤銷期限和攤銷方法。

  5、公司應當在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進行復核。如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的,應當估計其使用壽命,并按規(guī)定處理。

  第二十二條長期待攤費用攤銷方法

  除開辦費按實際發(fā)生額核算,在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月一次計入當期損益外,其余均在其受益期內(nèi)平均攤銷。

  第二十三條研究開發(fā)費用的核算方法

  根據(jù)《企業(yè)會計準則第6號—無形資產(chǎn)》的規(guī)定,企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目的研究開發(fā)費用劃分為研究階段支出與開發(fā)階段支出,研究階段的支出應當于發(fā)生時計入當期損益;開發(fā)階段的支出,符合一定的條件可確認為無形資產(chǎn),予以資本化。

  第二十四條借款費用的核算方法

  根據(jù)《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》的規(guī)定,本公司發(fā)生的借款費用按以下方法處理:

  1、本公司為籌集經(jīng)營資金而發(fā)生的借款費用計入當期損益。

  2、本公司為購建固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨而發(fā)生的借款費用,在該固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨尚未達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)前發(fā)生的,計入該項固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨的成本,之后發(fā)生的計入當期損益。

  3、借款費用資本化政策:只要為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占財務管理制度(第二次修訂稿)用的借款,包括專門借款和一般流動性借款,符合條件的借款費用均可資本化,即該資本性支出確實占用銀行借款的,包括流動資金借款只要符合相關(guān)條件,借款費用都可予以資本化。資本化范圍為全部需要經(jīng)過相當長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、存貨等。

  第二十五條收入確認的原則

  收入是指企業(yè)在日�;顒又行纬傻�、會導致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。包括商品銷售收入、提供勞務收入和讓渡資產(chǎn)收入。

  一、銷售商品收入同時滿足下列條件的,才能予以確認:

  (一)企業(yè)己將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;

  (二)企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對己售出的商品實施有效控制;

  (三)收入的金額能夠可靠計量;

  (四)相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

  (五)相關(guān)的、己發(fā)生的或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠計量。

  二、提供勞務收入采用完工百分比法確認提供勞務收入。完工百分比法是指按照提供勞務交易的完工進度確認收入與費用的方法。提供勞務收入是指同時具備以下條件:

  (一)收入的金額能夠可靠計量;

  (二)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

  (三)交易的完工進度能夠可靠確定;

  (四)交易中己發(fā)生的和將發(fā)生的成本能夠可靠計量。

  三、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入、使用費收入等。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時滿足下列條件的,才能予以確認:

  (一)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

  (二)收入的金額能夠可靠計量。

  第二十六條所得稅的會計處理方法

  財務管理制度(第二次修訂稿)

  根據(jù)《企業(yè)會計準則第18號-所得稅》的規(guī)定,公司對所得稅的核算采用資產(chǎn)負債表債務法。資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)存在差異的,按照規(guī)定確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。

  第二十七條合并會計報表的編制

  1、合并會計報表的編制范圍:本公司投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額50%以上的子公司納入合并會計報表編制范圍。

  2、編制方法按財政部頒發(fā)的《合并會計報表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會計準則第33號-合并財務報表》規(guī)定執(zhí)行。

  (1)少數(shù)股東權(quán)益和損益的列報:子公司當期凈損益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額,在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股東損益”項目列示;子公司所有者權(quán)益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額,在合并資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目下以“少數(shù)股東權(quán)益”項目列示。

  (2)超額虧損的處理:子公司少數(shù)股東當期虧損超過少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的份額時,如果子公司章程或協(xié)議規(guī)定少數(shù)股東有義務承擔,并且少數(shù)股東有能力予以彌補的,該超額虧損沖減該少數(shù)股東權(quán)益。否則該超額虧損沖減母公司所有者權(quán)益,子公司在以后期間實現(xiàn)的利潤,在彌補了由母公司所有者權(quán)益所承擔的屬于少數(shù)股東損失之前,全部歸屬于母公司所有者權(quán)益。

  (3)當期增加或減少子公司的合并報表處理:在報告期內(nèi),因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司,將該子公司在合并當期的期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表;因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司,將該子公司自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。在報告期內(nèi),處置子公司,將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。

  第二十八條長期資產(chǎn)減值準備的核算方式

  根據(jù)《企業(yè)會計準則第8號—資產(chǎn)減值》的規(guī)定,對計提的長期股權(quán)投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、無形資產(chǎn)減值準備等在以后會計期間不予轉(zhuǎn)回。

  第二十九條政府補貼的核算方法

  根據(jù)《企業(yè)會計準則第16號-政府補助》的規(guī)定,政府補助區(qū)分為與資產(chǎn)相財務管理制度(第二次修訂稿)關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助,將與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助計入遞延收益分期計入損益、將與收益相關(guān)的政府補助直接計入當期損益。

  第四章會計核算內(nèi)容和程序

  第三十條會計核算內(nèi)容,按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定建立賬冊,進行會計核算,及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息,按發(fā)生的下列事項辦理會計手續(xù)、進行會計核算:

  1、款項和有價證券的收付;

  2、財物的收發(fā)、增減和使用;

  3、債權(quán)債務的發(fā)生和結(jié)算;

  4、資本的增減;

  5、收入、支出、費用、成本的計算;

  6、財務成果的計算和處理;

  7、其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。

  第三十一條會計核算要求,應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度設置和使用會計科目。

  第三十二條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料,其內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定,會計記錄文字使用中文。對每項經(jīng)濟業(yè)務,必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實性,依據(jù)有關(guān)法規(guī)、制度要求填制會計憑證。

  第三十三條登記會計賬簿,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿�,F(xiàn)金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,啟用會計賬簿時,應當填寫啟用表,根據(jù)審核無誤的會計憑證逐筆登記,月底進行結(jié)賬、對賬,保證賬賬相符,賬實相符。

  第三十四條編制財務報告,財務報告包括會計報表及說明書,按月編制會計報表,根據(jù)會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、按時報送。

  第五章財務報告

  財務管理制度(第二次修訂稿)

  第三十五條財務報告內(nèi)容:本公司的財務報告由會計報表和會計報表附注組成。依據(jù)《企業(yè)會計準則第30號-財務會計列報》、《企業(yè)會計準則第31號現(xiàn)金流量表》、《企業(yè)會計準則第32號-中期財務報告》的規(guī)定執(zhí)行。

  第三十六條本公司向外提供的會計報表包括:

  1、資產(chǎn)負債表;

  2、利潤表;

  3、現(xiàn)金流量表;

  4、股東權(quán)益變動表;

  5、有關(guān)附表。

  第三十七條會計報表附注主要包括以下內(nèi)容:

  1、財務報表的編制基礎(chǔ)。

  2、遵循企業(yè)會計準則的說明。

  3、重要會計政策的說明,包括合并政策、外幣折算(含匯兌損益的處理)、資產(chǎn)計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等。

  4、重要會計估計的說明,包括下一會計期間內(nèi)很可能導致資產(chǎn)、負債賬面價值重大調(diào)整的會計估計的確定依據(jù)等。

  5、對已在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表中列示的重要項目的進一步說明,包括終止經(jīng)營稅后利潤的金額及其構(gòu)成情況等。

  ☆6、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明(按照《企業(yè)會計準則第

  28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露)。

  7、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露(按照《企業(yè)會計準則第36號-關(guān)聯(lián)方披露》的相關(guān)披露要求予以披露)。

  8、或有和承諾事項的說明(按照《企業(yè)會計準則第13號-或與事項》的相關(guān)披露要求予以披露)。

  9、資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項說明(按照《企業(yè)會計準則第29號-資產(chǎn)負債表日后事項》的相關(guān)披露要求予以披露)。

  財務管理制度(第二次修訂稿)

  10、在資產(chǎn)負債表日后、財務報告批準報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額(或向投資者分配的利潤總額)。

  11、其他重大事項的說明。

  第三十八條本公司對外提供的財務報告分為月度財務報告、季度財務報告、中期財務報告和年度財務報告。月度財務報告是指月份終了提供的財務報告;季度財務報告是指季度終了提供的財務報告;中期財務報告是指在每一個會計年度的前六個月結(jié)束后對外提供的財務報告;年度財務報告是指年度終了對外提供的財務報告。

  第三十九條月度財務報告,除特別重大事項外,不提供會計報表附注。

  第四十條本公司的財務報告應當報送當?shù)刎斦䴔C關(guān)、開戶銀行、稅務部門、證券監(jiān)管等部門。公司的年度財務報告應當在召開股東大會年會的二十日以前置備于本公司,供股東查閱。

  財政部門、開戶銀行、稅務部門、證券監(jiān)管等部門對于公司報送的財務報告,在公司財務報告未正式對外披露前,有義務對其內(nèi)容進行保密。

  第四十一條財務報告的報出期限:月份會計報表應于月份終了后15天內(nèi)報出;年度會計報表應于年度終了后120天內(nèi)報出。財務報告的報出期限須遵循相關(guān)規(guī)定�?毓勺庸镜脑路輹媹蟊響谠路萁K了后8天內(nèi)報到母公司,年度會計報表應于年度終了后45天內(nèi)報到母公司。

  第四十二條本公司對其他單位的投資如占被投資單位資本總額50%以上(不含50%),或雖然占被投資單位資本總額不足50%,但具有實質(zhì)控制權(quán)的,應當編制合并會計報表。合并會計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法,按照《合并會計報表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會計準則第33號-合并財務報表》的規(guī)定執(zhí)行。

  第四十三條本公司向外提供的會計報表應加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應注明:公司名稱、報表所屬年度、月份、日期等,并由公司法定代表人、財務機構(gòu)負責人和編制人簽名或蓋章。

  第六章會計核算基礎(chǔ)工作

  財務管理制度(第二次修訂稿)

  第四十四條記賬要求

  1、記賬、填制原始憑證要使用藍黑色或碳素墨水書寫,不能使用圓珠筆(復寫除外)和鉛筆。所寫文字必須符合國家的文字規(guī)范,不得任意造字和簡化漢字。

  2、紅色墨水在下列情況方可使用:

  (1)沖銷原始記錄數(shù)字;

  (2)劃線改錯;

  (3)結(jié)賬劃線。

  3、各種會計記錄中的數(shù)字必須端正、工整、清晰、標準。

  4、各種原始憑證及會計記錄不許涂改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡,所有改錯與更正要按規(guī)定劃紅線注銷原始記錄,再在己注銷記錄的上方重新正確記錄或按會計制度規(guī)定辦理。

  5、各種會計記錄中的簽章必須齊全。

  第四十五條會計憑證

  1、會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務,明確經(jīng)濟責任,作為記賬依據(jù)的書面證明。企業(yè)對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務必須取得或填制合法的會計憑證。

  2、會計憑證分類

  (1)原始憑證:它是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后的原始記錄和書面證明,要求各部門、各環(huán)節(jié)凡是發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務都必須填制或取得相應的原始記錄憑證,明確經(jīng)濟責任,提供會計記賬依據(jù)。它分為以下兩種:

  A、自制原始憑證:是企業(yè)根據(jù)需要,自行規(guī)范填制的原始憑證,如入庫形成入庫單、商品調(diào)撥單等。

  B、外來原始憑證:是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務的對方取得的原始憑證,如購貨發(fā)票、運貨單等。

  (2)原始憑證匯總表:將業(yè)務內(nèi)容相同且數(shù)量較多的原始憑證,按要求匯總填制的憑證。

  (3)記賬憑證:會計人員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表,按經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容和應用的會計科目填制的憑證。

  財務管理制度(第二次修訂稿)

  (4)記賬憑證匯總表:將數(shù)量較多的記賬憑證按各個相同的會計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。

  第四十六條原始憑證的要求

  1、外來原始憑證必須具備以下內(nèi)容:憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

  2、一式幾聯(lián)的原始憑證,應注明各聯(lián)的用途,其中只能以一聯(lián)作為報銷憑證。

  3、外來原始憑證如有遺失,應取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明,并注明原來憑證的號碼、金額、內(nèi)容等,由經(jīng)辦單位負責人批準后,才能代作原始憑證。屬確實無法取得證明的,如火車、輪船、飛機票等憑證,由當事人寫出詳細情況,經(jīng)總經(jīng)理批準后,代作原始憑證。

  4、職工因公借款的借據(jù),必須附在記賬憑證上,還款時,應另開收據(jù)(不得退還原借據(jù),借款時不準白條頂庫)。若從工資中扣款時,可不開收據(jù),但必須寫明應發(fā)數(shù)、所扣還金額、實際發(fā)放數(shù)等。

  第四十七條記賬憑證的填制:會計人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。

  1、填制憑證使用會計科目應按國家頒布的企業(yè)會計準則的規(guī)定進行。

  2、摘要欄的內(nèi)容簡明扼要,清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟業(yè)務摘要中應著重說明:

  (1)現(xiàn)金收付業(yè)務的收付對象和款項性質(zhì);

  (2)銀行結(jié)算業(yè)務的結(jié)算方式、票據(jù)號碼、結(jié)算對象及款項性質(zhì);

  (3)購貨業(yè)務的供貨單位名稱及主要品種、價格、數(shù)量;

  (4)預收、預付款項的業(yè)務對象及業(yè)務內(nèi)容;

  (5)預提、應攤銷業(yè)務的提、攤期限及依據(jù);

  (6)待決、待處理事項的責任單位(人)和原因;

  (7)物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務的內(nèi)容、對象、原因和發(fā)生時間;

  (8)物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務的對象、品名和數(shù)量。

  3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證,可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面,在其他記賬憑證摘要內(nèi)注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負擔的,應開出分割單進行結(jié)算。更正錯誤的記賬憑證,可以不附原始憑證。

  4、記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會計分錄使用兩張以上記賬憑證的,應在順序后面用分數(shù)形式編制分號。例如1號憑證有三張記賬憑證編號應為11/3、12/3、13/3。

  第四十八條登記賬薄

  1、登記賬薄,必須依據(jù)經(jīng)審核無誤的會計憑證記賬。

  2、記賬時,應將憑證日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額逐項記入賬內(nèi)。

  3、賬薄中書寫的數(shù)字和文字一般只占格高的二分之一,上面要留適當空距,不要頂格。

  4、各種賬薄按頁次順序連續(xù)登記,不得跳行、隔行。如果發(fā)生跳行、隔行、隔頁,應將空行、空頁劃斜紅線注銷或注明“此處空白”字樣,并由記賬人員簽名或蓋章。

  5、凡需結(jié)出余額的賬戶,應及時結(jié)出余額,沒有余額的賬戶在余額欄內(nèi)用“O”號表示�,F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。商品(物資、用品)明細賬須逐筆結(jié)出結(jié)存數(shù)金額。

  6、每張賬頁記滿需轉(zhuǎn)記次頁時,須在最后一行摘要欄注明“過次頁”,計出余額及需要計的發(fā)生額,并將計出余額等記入次頁的第一行內(nèi),并在其摘要欄注明“承前頁”。

  7、記賬時發(fā)生錯誤,應用單紅線刪掉錯誤的文字或數(shù)字,要求使刪去的原有字跡可辯認,在劃紅線上方填寫正確的文字或數(shù)字,并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字應全部劃單紅線更正,不得只更正其中的錯誤部分數(shù)字。文字差錯可只劃去錯誤部分進行更正。

  8、月度終了,記完賬后都要辦理結(jié)賬,結(jié)出余額后,在下一欄摘要欄注明“本財務管理制度(第二次修訂稿)月合計”,并結(jié)出當月各欄發(fā)生額合計數(shù),在數(shù)字下端劃單紅線。季度終了,在當季每三個月月結(jié)的下一行摘要欄注明“本季合計”,并結(jié)出本季三個月度發(fā)生額累計數(shù)。年度終了,在第四季度季結(jié)的下一行摘要欄注明“本年累計”,并結(jié)出全年發(fā)生額累計數(shù),在數(shù)字下端劃雙紅線。

  9、對賬。會計部門內(nèi)部總賬與二級、三級明細賬之間應賬賬相符,涉及財產(chǎn)、物資的,須賬實相符�,F(xiàn)金賬必須天天核對;銀行賬每月至少核對一次。會計賬與業(yè)務調(diào)撥、倉儲管理、柜臺實物負責等有關(guān)職能部門的財產(chǎn)、物資、業(yè)務周轉(zhuǎn)金等業(yè)務賬、保管賬、三級明細賬、備查簿之間的賬目,包括進、銷、存金額及數(shù)量都應定期(每月)進行對賬。在對賬中發(fā)現(xiàn)問題,要及時查明原因并進行更正處理。

  對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案,應主動聯(lián)系有關(guān)部門及時處理結(jié)清賬目。凡實物保管負責人員變更,必須辦理財產(chǎn)物資移交手續(xù),明確經(jīng)濟責任,并與會計核對賬目,結(jié)清手續(xù)。

  第四十九條原始記錄的管理

  凡在本公司經(jīng)營活動中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證,各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時,要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。

  財務部要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務部經(jīng)理監(jiān)交。會計憑證不得外借,特殊情況借用須經(jīng)財務部經(jīng)理批準。

  第五十條財務稽核

  財務活動中的所有會計憑證、賬務處理、報表編制,須經(jīng)稽核審驗,會計人員負責審核與自己經(jīng)營賬務有關(guān)的外來原始憑證,并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。設專人負責記賬憑證審核,或交叉審核記賬憑證。

  第七章會計檔案管理

  第五十一條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)

  財務管理制度(第二次修訂稿)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括:

  1、會計憑證類:原始憑證,記賬憑證,匯總憑證,其他會計憑證。

  2、會計賬簿類:總賬,明細賬,日記賬,固定資產(chǎn)卡片,輔助賬簿,其他會計賬簿。

  3、財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明,其他財務報告。

  4、其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對賬單,其他應當保存的會計核算專業(yè)資料,會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊。

  5、會計電算化所存儲在磁性介質(zhì)或光盤上的會計數(shù)據(jù)。

  第五十二條會計檔案的保管。財務部專門負責保管會計檔案,定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊,移送公司檔案室保存。當年的會計檔案,在年度終了后,由財務部門保管一年,第二年由財務部門編制清冊移交檔案部門保管,會計檔案的移交,應編制移交清冊,由交接雙方按移交清冊項目核查無誤后簽章,各執(zhí)一份。

  第五十三條會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類,定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

  第五十四條會計檔案的調(diào)閱

  1、財務人員因工作需要調(diào)閱會計檔案時,必須按規(guī)定順序,及時歸還原處,若要調(diào)閱入庫檔案,應辦理相關(guān)借用手續(xù)。

  2、公司內(nèi)各部門因公需要調(diào)閱會計檔案時,必須經(jīng)本部門主管領(lǐng)導批準、經(jīng)財務部經(jīng)理同意,方可辦理相關(guān)調(diào)閱手續(xù)。

  3、外單位人員因公需要調(diào)閱會計檔案,應持有單位介紹信,經(jīng)主管會計工作負責人同意后,由檔案管理人員接待查閱,并詳細登記調(diào)閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等。

  4、調(diào)閱會計檔案一般不得攜帶外出,若確實需要將調(diào)閱的會計檔案攜帶外出,必須經(jīng)主管會計工作負責人同意,填寫借據(jù),辦理借閱手續(xù)后,方能攜出,并在約定的限期內(nèi)歸還。

  5、若需要復印會計檔案時,應經(jīng)財務經(jīng)理同意,并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復印。

  6、查閱或復制會計檔案的人員,嚴禁在會計檔案上圖畫、拆封和抽換。

  第五十五條由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等,會計檔案需要轉(zhuǎn)交時,須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。

  第五十六條財務部檔案的內(nèi)部移交。財務部各崗位人員根據(jù)業(yè)務性質(zhì)和需要制作的符合管理規(guī)范的各項會計檔案,按規(guī)定期限移交保管人。

  1、會計人員工作調(diào)動或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動或者離職。

  2、接替人員應當認真接管移交工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

  3、會計人員辦理移交手續(xù)前,必須及時做好以下工作:

  (1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的,應當填制完畢。

  (2)尚未登記的賬目,應當?shù)怯浲戤�,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

  (3)整理應該移交的各項資料,對未了事項寫出書面材料。

  (4)編制移交清冊,列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容;實行會計電算化的資料,移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。

  4、會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接,由財務部經(jīng)理監(jiān)交;財務部經(jīng)理交接,由公司主管會計工作負責人監(jiān)交,必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。

  5、移交人員在辦理移交時,要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點收。

  (1)現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時,移交人員必須限期查清。

  (2)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負責。

  (3)銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對,如不一致,應當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符,各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符;必要時,要抽查個別賬戶的余額,與實物核對相符,或者與往來單位、個人核對清楚。

  (4)移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等,必須交接清楚;移交人員從事會計電算化工作的,要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

  6、財務部經(jīng)理移交時,還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等,向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題,應當寫出書面材料。

  7、交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明:單位名稱,交接日期,交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名,移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

  8、接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計資料,不得自行另立新賬,以保持會計記錄的連續(xù)性。

  9、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的,財務部經(jīng)理或者公司主管會計工作負責人必須指定有關(guān)人員接替或者代理,并辦理交接手續(xù)。

  臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的,應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。

  移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經(jīng)公司主管會計工作負責人批準,可由移交人員委托他人代辦移交,但委托人應當承擔相應的法律責任。

  10、移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。

  第八章會計電算化

  第五十七條會計電算化工作。公司為了提高會計工作質(zhì)量,開展會計電算化工作,采用通過評審的會計核算軟件,按規(guī)定要求設置會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、進行成本核算、編制會計報表。操作員應按核算方法和程序進行操作,建立會計電算化內(nèi)部管理制度,保證會計電算化工作順利開展。

  第九章其他管理

  第五十八條發(fā)票管理及使用的規(guī)定

  1、發(fā)票系指在經(jīng)營活動中,開具、收取的收付款憑證。它是財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證,同時也是稅務稽查的重要依據(jù)。

  2、公司使用的發(fā)票,由財務部指定專人作為發(fā)票管理員。發(fā)票管理員憑稅務機關(guān)核發(fā)的“發(fā)票領(lǐng)購簿”到主管稅務局申請領(lǐng)購所需發(fā)票,并設立發(fā)票領(lǐng)用登記簿。

  3、公司各部門所需發(fā)票由部門專管發(fā)票人員到財務部發(fā)票管理員處申請領(lǐng)取。每次領(lǐng)發(fā)票時,必須將開具完的發(fā)票存根聯(lián)按其系號完整如數(shù)地交回公司財務部票管員處,經(jīng)票管員檢查、核銷后方可領(lǐng)取所需發(fā)票。

  4、發(fā)票僅限公司相關(guān)部門在營業(yè)、勞務收入等方面使用,不準代他人開具,更不得將發(fā)票借、出售給他人使用,否則對當事人進行處罰。

  5、開具發(fā)票須用復寫紙?zhí)讓懛ò凑找?guī)定的時間和順序逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具。對開錯而作廢的發(fā)票聯(lián)不得撕毀,必須整套的保存在發(fā)票的存根上,不得撕毀,并加蓋“作廢”章。

  6、凡違反發(fā)票使用規(guī)定者,按稅務局規(guī)定進行處罰并追究責任。

  第五十九條費用報銷程序:

  1、經(jīng)辦人持有效的原始單據(jù),按財務部要求分類貼好附于費用報銷單后,經(jīng)部門經(jīng)理和公司領(lǐng)導審批后,到財務部辦理報賬。

  2、財務審核無誤后,會計編制會計憑證、出納辦理收付款手續(xù)。

  3、差旅費報銷管理,見專項規(guī)定。

  第六十條辦公用品的管理

  1、購買:按批準的購買計劃,經(jīng)辦人從財務部領(lǐng)款購買后,交部門驗收、簽字,同時登記實物明細賬,發(fā)票及驗收單交財務部門記賬,結(jié)清賬務。

  2、領(lǐng)用、發(fā)放:財產(chǎn)管理部門按發(fā)放標準及管理辦法的有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)后,發(fā)給辦公用品,同時登記實物明細賬。

  3、財務部根據(jù)收到的購買計劃及有關(guān)單據(jù)、發(fā)票、領(lǐng)用單等單據(jù),進行賬務處理,并定期與財產(chǎn)管理部門的實物明細賬進行核對,做到賬賬相符,賬實相符。

  第六十一條財務開支審批權(quán)限規(guī)定依據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  第六十二條本制度于公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。

  第六十三條本制度各項條款的解釋權(quán)歸公司董事會。

公司財務管理制度6

  一、總則

  1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;

  2、為規(guī)范公司日常財務行為,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督,同時進一步完善公司財務管理制度,維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;

  二、財務工作崗位職責

  (一)、會計職責

  1、遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬,及時記賬、結(jié)賬、對賬,報賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符。

  2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督審核,各報表的整理、審核、保管及統(tǒng)計報表的填報。

  3、根據(jù)會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,對公司經(jīng)營運作狀況,作出系統(tǒng)的、歷史的及階段性統(tǒng)計分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況,為公司領(lǐng)導決策提供依據(jù)。

  4、建立公司固定資產(chǎn)賬,進行科學的折舊與報廢,并負責固定資產(chǎn)及庫存物質(zhì)資產(chǎn)盤點。

  3、負責財務檔案的整理、裝訂及管理。

  4、處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。

  5、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

 �。ǘ┏黾{職責

  1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務,嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫。

  2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確,做到日清月結(jié),要及時核對庫存現(xiàn)金、銀行存款,保證帳實相符。

  3、保管好庫存現(xiàn)金,確保其安全無缺,如有短缺要查明原因或及時賠償損失。

  4、保管好印章,嚴格按規(guī)定用途使用印章,簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。

  5、嚴格管理空白收據(jù)和空白支票,認真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票,對簽發(fā)空頭支票負責。

  6、完成財務及總經(jīng)理交付的其它工作。

  三、現(xiàn)金管理制度

  1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

  2、建立健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實相符。

  3、不坐支現(xiàn)金、不準用“白條”入帳

  4.不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

  5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復報銷。

  四、銀行存款管理制度

  1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和一般帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務。

  2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》

  等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

  3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

  4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票,除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。

  5從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入帳。

  6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

  7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,應盡快解決。

  8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

  五、往來帳款的管理

  1 、應收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的'確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務部作好帳務處理,編制會計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。

  2、應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付賬款應及時進行帳務處理,登記相應的帳簿,定期與相關(guān)供應商對帳,保證雙方賬賬核對一致。

  3、其他應付應收:定期清查核對其他往來款項

  六、借款和各種費用開支標準及審批制度

  (一)借款標準及審批

  1、因出差或其他因公事宜必須預支現(xiàn)金的,須填寫借款單,注明金額事由,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或憑合法有效的原始憑證,經(jīng)簽批后,沖抵借款單,做到多退少補。

  2、原則上嚴禁個人因私借款,如確有特殊情況,由借款人出具書面申請,經(jīng)經(jīng)理審核同意后,且借款額不應超過當月(未發(fā)放月)應發(fā)工資額。員工個人私用借款在工資發(fā)放時予以扣除。對于因相關(guān)責任人工作疏忽,造成借款人的借款無法收回的,由直接責任人承擔該損失。

  3、對于需用備用周轉(zhuǎn)金的部門員工,應具體由各部門根據(jù)實際情況核定,報總裁批準后執(zhí)行,由財務支付備案。

  4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

 �。ǘ┵M用開支及審核標準

  1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。

  2、日常支出時應盡量取得原始正式發(fā)票,原始始憑證上的數(shù)字和文字必須填寫清楚,不得涂改;對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具相關(guān)收款證明。特殊情況,收據(jù)及白條必須有總經(jīng)理于相應票據(jù)簽字批準方可支付。

  3、當事人在填寫“費用報銷單”時,應遵照“實事求是、準確無誤”的原則,將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全,票據(jù)粘貼要整齊規(guī)范,并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務部報銷。

  4、出納人員應對“費用報銷單”進行審核,重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法,審批手續(xù)是否齊備,在審核無誤后方能支付。

  5、費用報銷應及時,當月費用當月報銷,當天費用當天報銷,盡量不跨月報銷。

  七、財產(chǎn)存貨的清查、盤點

  1、公司應定期進行財產(chǎn)存貨清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;并且必須有財務人員參加。

  2、盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧損、盤盈原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

  3、凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),上報公司主管領(lǐng)導,由公司主管領(lǐng)導決定處理意見;

  4、凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理,決定處理意見。

  八、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

公司財務管理制度7

  第一章 總則

  第一條 為規(guī)范公司現(xiàn)金使用,管理明確使用范圍,加強財務監(jiān)督,根據(jù)經(jīng)濟法規(guī)和總公司實際情況,特制定本制度。

  第二條 公司任何部門、個人都必須自覺遵守,嚴格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。

  第三條 公司財務部負責人統(tǒng)一管理財務收支。

  第四條 本制度所指現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

  第五條 現(xiàn)金的收入、支出保管僅限于出納人員負責辦理,非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

  第二章 現(xiàn)金收入管理

  第六條 公司各部門的現(xiàn)金收入須及時送交財務部報賬,嚴禁各部門、貨場、門市截留收入或坐支現(xiàn)金。

  第七條 按照“收支兩條線”原則 ,財務部收入的現(xiàn)金、結(jié)算票據(jù)應及時存入銀行賬戶,不得坐支現(xiàn)金。

  第八條 出納人員從銀行中提取現(xiàn)金,當填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”,并寫明用途和金額,由財務負責人簽字批準后提取。

  第九條 收取的代收款專戶存儲。

  第三章 現(xiàn)金支出管理

  第十條 公司大額款項及重要的經(jīng)濟事項的支出,原則由部門主管、分管副總同意、總經(jīng)理批準、經(jīng)財務審核方可支付現(xiàn)金。

  第十一條 現(xiàn)金付款業(yè)務應當依據(jù)公司的有關(guān)制度經(jīng)過批準,須有經(jīng)過復核會計人員復核的原始憑證,有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負責人員審核批準,并填制付款憑證后,出納才能付款,并在付款憑證上加蓋 “付訖”戳記后入賬現(xiàn)金付款所附的原始憑證必須是合法憑證,付款內(nèi)容真實、數(shù)字準確、不得涂改、未經(jīng)復核的會計復核,或違法、違規(guī)、不真實、不正確、不完整的`原始憑證,出納人員必須拒絕付款,否則由出納人員承擔全部的經(jīng)濟損失。

  第十二條 下列業(yè)務可以支付現(xiàn)金:

  1、公司業(yè)務相關(guān)的運輸費、廣告費。

  2 員工工資、獎金、津貼福、副利費、醫(yī)藥費和其他勞務報酬。

  3、差旅費、培訓費、業(yè)務招待費。

  4、司機的車油費、過路費、過橋費、行車費以及小型維修費及所需的零配件等其他材料費。

  5、員工工傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時借款。

  6、確需現(xiàn)金支付的其他支出。

  第十三條 因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款單,并由總公司機關(guān)領(lǐng)導審批簽字后方可支付外出人員。外出人員返回后應在當月15日或25日前報銷,不允許長期借款否則會在工資中扣除,并前期借款未清后期不再借款的原則。財務會計在報銷時必須按規(guī)定標準支付,同時,認真核實車船票和住宿費,檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標準,未注明和發(fā)票填寫項目不全及超標準住宿的不予報銷,另對參加培訓和開會的人員,要有培訓和開會通知的證明文件。

  第十四條 代收款的現(xiàn)金不能挪用。

  第十五條 通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的嚴禁簽發(fā)空頭支票,遠期支票及空白支票。

  第四章 備用金管理

  第十六條 公司按核定標準設立備用金,不包括在庫現(xiàn)金限額內(nèi)其他部門因業(yè)務需要備用金的,應報總公司機關(guān)領(lǐng)導審批并報財務執(zhí)行。

  第十七條 公司財務代收款出納每人實行5000-20000元備用金,客服部的備用金10000-20000 元。

  第五章 庫存現(xiàn)金管理

  第十八條、庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機關(guān)3~5天日常零星開支為標準,一般在50000-100000元。超過限額的部分應及時存入銀行,并對每周二、周三適當增加現(xiàn)金庫存。

  第十九條、出納員從銀行提取現(xiàn)金時,應由公司專車前住,否則出現(xiàn)的損失由出納人員負責。

  第二十條 庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納人員保管,銀行預留印鑒應由財務部經(jīng)理負責保管。

  第二十一條 財務部出納應將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險柜內(nèi),保險柜應打亂密碼,鑰匙隨身攜帶,人離門鎖,防盜防失保險柜密碼:出納人員應將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密,不得向他人泄露,以防止他人利用出納人員調(diào)轉(zhuǎn)或更換使用新的密碼。對保險柜的鑰匙和密碼公司應指定兩個專人分別保管。

  第二十二條 調(diào)動崗位,新出納人員對庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié),賬實相符,出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應及時報部門經(jīng)理并追查原因,追究相關(guān)人員責任。

  第二十三條 財務經(jīng)理不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查確�,F(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符。若發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因,做出處理。主管會計應經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金情況,重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀行為。

  第二十四條 每個季度財務負責人至少會同主管會計抽查一次庫存現(xiàn)金,對差異情況進行分析,形成庫存現(xiàn)金盤點報告,提出改進意見。

  第二十五條 嚴禁私人借用公款,嚴禁白條抵庫,更不得挪用現(xiàn)金。

  第二十六條 財務室不準替私人存放現(xiàn)金,防止發(fā)生意外 。

  第二十七條 財務室金庫實行晚上值班制。

  第二十八條 代收款出納在前往工作地點途中,司機監(jiān)負保安職能,確保資金的安全。

  第六章 銀行賬戶管理

  第二十九條 財務科應嚴格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開立存款賬戶,并由出納負責管理。

  第三十條 出納應不定期或定期與銀行對賬,并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,確保數(shù)額相符若發(fā)現(xiàn)不符,應查明原因,追究相關(guān)人員責任。

  第三十一條 不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務。

  第三十二條 對網(wǎng)上銀行的支付須經(jīng)兩人以上確認才能支付款項。

  第七章 賬目管理

  第三十三條 財務部應按照國家財政部規(guī)定建立日記賬。出納在電算化中登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,嚴禁登記總賬。

  第三十四條 出納在根據(jù)業(yè)務票據(jù),編制逐筆登記現(xiàn)金日記賬時,做到賬目日清月結(jié),確保賬款相符。

  第三十五條 出納應予每月月末核對未達帳項,并及時催查清理。

  第三十六條 記賬時應再一次嚴格審核憑證,嚴禁用不符合財務制度規(guī)定的憑證登記入賬。

  第三十七條 出納與會計應定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬,確保賬賬相符。

  第八章 處罰

  第三十八條 對違反本辦法造成公司損失的,視其情節(jié)輕重,給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟賠償。

  第三十九條 凡超出規(guī)定范圍內(nèi)限額使用現(xiàn)金,用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金,未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金,私設小金庫,編造用途套取現(xiàn)金,公款私存的,除給有關(guān)財務處分外,視其情節(jié)輕重分別給予違紀金額10%~30%的罰款。

  第九章 附則

  第四十條 本制度由財務部制定,本制度由財務科負責解釋。

  第四十一條 本制度經(jīng)公司批準通過后執(zhí)行。

公司財務管理制度8

  (一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度。

  (二)積極為經(jīng)營管理服務,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

  (三)厲行節(jié)約,合理使用資金。

 �。ㄋ模┖侠矸峙涔臼杖�,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

  (五)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。

 �。┌凑諊視嬛贫鹊囊�(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。

  (七)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向董事長提出合理化建議,當好公司參謀。

  (八)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

  出納的主要工作職責是:

 �。ㄒ唬┱J真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

 �。ǘ﹪栏駡�(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的,應事先報經(jīng)董事長批準。

 �。ㄈ⿷斀⒔∪F(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。

 �。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫�,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)執(zhí)行董事簽字后,方可生效。

 �。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。

 �。┡浜蠒嬜龊酶鞣N帳務處理。

 �。ㄆ撸┩瓿晒窘挥诘钠渌ぷ�。

  支票管理:

 �。ㄒ唬┯晒境黾{或執(zhí)行董事指定專人保管。支票使用時須有"支票領(lǐng)用單",經(jīng)執(zhí)行董事批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查、

  (二)支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、執(zhí)行董事審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。

  現(xiàn)金管理:

  (一)公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須執(zhí)行董事簽字。執(zhí)行董事外出應由財務人員設法通知,同意后可先付款后補簽。

 �。ǘ┴攧杖藛T從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由執(zhí)行董事批準后提取。

  (三)財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付

 �。ㄋ模┤粘A阈情_支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應存入銀行。

 �。ㄎ澹⿲τ趫箐N時短缺的金額,財務人員要及時催辦。

  報銷制度及流程:

 �。ㄒ唬┏霾罱杩�

  1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》,注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致,不得涂改)、

  2、審批流程:財務主管審核簽字→會計復核→經(jīng)理審批。

  3、財務付款:借款憑審批后的借款單到財務辦理領(lǐng)款手續(xù)。

  4、還借款:出差人員應在返回5個工作日內(nèi)按實際辦理報銷還款手續(xù)。

  5、借款未還者原則上不得再次借款,逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

  (二)日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、業(yè)務招待費、培訓費等。

  1、報銷人必須取得相應的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

  2、填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù);嚴格按單據(jù)要求項目認真寫,注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內(nèi)容或事由。

  3、報銷流程:報銷人先填寫費用報銷單(附原始票據(jù))→會計復核→經(jīng)理審批→出納支付現(xiàn)金→審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財務部,按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

  會計的檔案管理:

  1、本公司的會計檔案包括:會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,財務管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件,如合同、章程等各種會計資料。

  2、會計檔案的保存。

  財務部應有專人負責保存會計檔案,定期將財務部歸檔的會計資料,整理裝訂后按順序立卷登記。

  會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。

  會計檔案應當有執(zhí)行董事指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

  會計檔案保管期滿需要銷毀時,由會計檔案管理人員提出銷毀意見,經(jīng)財務負責人審查,執(zhí)行董事批準,并報上級有關(guān)部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊,銷毀時應有公司有關(guān)人員共同參加,并在銷毀單上簽名或蓋章。

  3、會計檔案的借用。

  財務人員因工作需要查閱會計檔案時,必須按規(guī)定順序及時歸還原處,若要查閱入庫檔案,必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

  公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時,必須經(jīng)本單位領(lǐng)導批準證明,經(jīng)財務經(jīng)理同意,方能由檔案管理人員接待查閱。

  外單位人員因公需要查閱會計檔案時,應持有單位介紹信,經(jīng)執(zhí)行董事同意后,方能由檔案管理人員接待查閱,并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

  會計檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況,需帶出室外復印時,必須經(jīng)執(zhí)行董事批準,并限期歸還。

  4、由于會計人員的`變動或會計機構(gòu)的改變等,會計檔案需要轉(zhuǎn)交時,須辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

  5、會計檔案保管期限

  會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

  會計憑證類:

 �。�1)、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證:15年

 �。�2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單:5年

  會計帳簿類:

  (1)日記帳:15年

  其中:現(xiàn)金和銀行存款日記帳:25年

 �。�2)明細帳、總帳、輔助帳:15年

 �。�3)固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管:5年

  會計報表類:

 �。�1)主要財務指標報表(包括文字分析):3年

 �。�2)月、季度會計報表(包括文字分析):5年

 �。�3)年度會計報表(包括文字分析):永久

  其他類:

  (1)會計檔案保管清冊及銷毀清冊:永久

 �。�2)財務成本計劃:3年

 �。�3)主要財務會計文件、合同、協(xié)議:永久

  會計交接工作管理:

 �。ㄒ唬┴攧展ぷ魅藛T調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù),確定準確無誤后簽訂移交清單,移交人,接交人,監(jiān)交人,三方簽字清單。

  (二)財務工作人員辦理交接手續(xù),由公司負責人進行監(jiān)交。

  財務人員應予解聘

 �。ㄒ唬┻`反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;

  (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

  (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

  (四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

 �。ㄎ澹┡撟骷佟I私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

  (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

 �。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。

 �。ò耍⑽唇�(jīng)領(lǐng)導批準挪用公司的錢財,或不能及時將公司的現(xiàn)金放入保險柜。

  (九)、以其他手段侵占公司財務(如:偽造報銷清單和收據(jù))

 �。ㄊ⒉荒軇偃呜攧展ぷ骰蛉狈ω攧展ぷ餍�

 �。ㄊ唬�、泄露與公司財務有關(guān)的內(nèi)容,工作拖來或玩忽職守,違反保險柜安全規(guī)定,

公司財務管理制度9

  總則

  財務部是公司一切經(jīng)濟事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),負責公司日常財務管理、資金管理、稅務籌劃、財務分析等工作,其工作范圍和職責主要有:

  1、負責公司財務管理工作

  編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日�,F(xiàn)金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據(jù)結(jié)算、保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間關(guān)系,依法納稅;

  2、負責公司會計核算工作

  遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目,設置明細帳、分類帳、輔助帳,及時記帳、結(jié)帳、對帳,做到日清月結(jié),帳帳相符,帳實相符,帳表相符,帳證相符;管理好會計檔案。

  3、負責公司成本核算和成本管理

  設置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、準確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同及預算審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)

  4、建立經(jīng)濟核算制度

  利用會計核算資料,統(tǒng)計資料及其他有關(guān)資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況,為公司領(lǐng)導決策提供依據(jù)、 5、配合公司內(nèi)部審計

  根據(jù)上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度、

  第一章資金審批制度

  1、資金使用原則及印章管理

 �、潘锌铐椀闹Ц�,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準、如果主管領(lǐng)導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

 �、曝攧諏S谜隆⒑贤瑢S谜�、公司法人章及支票必須分開保管,合同專用章、公司法人章由行政部經(jīng)理負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管、行政部經(jīng)理或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管、印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

 �、秦攧詹吭瓌t上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;

 �、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符、如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;

 �、赏鶃砜铐椀臎_轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務),須公司主管領(lǐng)導批準;

 �、史钦=�(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導批準;

 �、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證、如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準、

  2、施工工程用款審批制度

  施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付、其程序,按"施工工程用款支付審批工作流程"執(zhí)行:

  施工單位提出申請→現(xiàn)場工程師、監(jiān)理工程師審核→項目經(jīng)理審核→預算工程師審核→工程總監(jiān)審核→公司主管領(lǐng)導審核→財務部付款。

  3、行政費用支出管理制度

 �、殴竟芾砣藛T的費用報銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務方可報支; ⑵涉及應酬等非正常費用,須公司主管領(lǐng)導批準、

  4、公司差旅費開支制度

  ⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

 �、乒韭殕T出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

  ⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:

 �、俜孔鈽藴�: A、部門經(jīng)理以上職員,房租標準為300元/日;

  B、一般職員,房租標準為100元/日、②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準:伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人10元/日、

 �、葘嶋H報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付

  5、車輛維修費及汽油費管理制度

  ⑴公司車輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理,應指定維修點,維修費用原則采取銀行轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算;

 �、栖囕v易損備品備件由行政部統(tǒng)一安排采購,以支票支付、需用時應辦理領(lǐng)用手續(xù),并由行政部建帳予以核銷使用;

 �、枪酒推庇尚姓拷y(tǒng)一保管并設帳登記使用、

  6、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度

 �、殴巨k公用具由行政部統(tǒng)一采購、管理;

 �、菩姓吭O立帳冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

 �、切姓控敭a(chǎn)臺帳為財務部附設帳冊;

 �、刃姓繎獙Ω鞑块T領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記,定期通報;

  ⑸公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準,其會務工作由行政部統(tǒng)一安排;

 �、视嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人力資源部制定,經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案、

  7、行政費用報銷制度

  ⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點的零星開支;

  ⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核,并按本制度規(guī)定進行審批支付;

 �、菓辍⒍Y品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準后方可實施;

 �、确参淳邆鋱箐N條件(如無對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人; ⑸支票領(lǐng)用單、借款單由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導簽字,財務審核后支付; ⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責任人應及時向財務部和開戶銀行報告、如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任; ⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準、

  第二章工程成本管理制度

  1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署;

  2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定;

  3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料、

  4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作、

 �、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的洽談,及時、準確了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;

 �、曝撠煿こ踢M度款的復核,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作、

  5、工程中間結(jié)算程序、

 �、攀┕挝挥诿吭�25日之前,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務部會簽;

  ⑵財務部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導審批、

  6、工程決算程序、

  ⑴施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;

 �、曝攧詹扛鶕�(jù)各種經(jīng)濟簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導批準;

 �、谴蠊こ剔k理決算時,應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭,由工程部,設計部,財務部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

 �、确课莨こ倘靠⒐を炇蘸细窠桓妒褂脮r,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算、

  第三章財產(chǎn)管理制度

  1、公司財產(chǎn)的范圍

 �、殴矩敭a(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

  ⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

 �、欠矄雾梼r值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品

  2、公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

 �、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及辦公用品用具由行政部歸口管理; ⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理; ⑶行政部和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的.業(yè)務核算,應設立臺帳,登記公司財產(chǎn)購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管,維修并制定相應的措施,辦法

  3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

  ⑴行政部根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務部會簽,報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購;

 �、曝敭a(chǎn)購回后,應填寫財產(chǎn)收入驗收單、財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務部憑財產(chǎn)收入驗收單,財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)、財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳;

 �、歉鞑块T需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報行政部審核,公司主管領(lǐng)導批準;

 �、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)、一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳;

 �、韶敭a(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務部備案、

  4、財產(chǎn)的清查、盤點

  ⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面盤點清查;

 �、聘鞑块T的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加;

  ⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧損原因、對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

 �、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導,由公司主管領(lǐng)導決定處理意見;

 �、煞采形催_到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理,決定處理意見、

公司財務管理制度10

  第一節(jié)財務計劃管理

  第一條根據(jù)集團總部和酒店集團對酒店經(jīng)營目標的要求,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導下對市場及酒店經(jīng)營情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上,提出酒店全年經(jīng)營計劃大綱;各部門根據(jù)經(jīng)營計劃大綱編制各自的經(jīng)營計劃,經(jīng)酒店管理班子集體討論通過報酒店集團,集團總部審批后,由酒店財務部匯總編制酒店財務計劃。

  第二條酒店財務計劃主要包括經(jīng)營計劃,資本性支出計劃,現(xiàn)金收支計劃,外匯收支計劃,還本付息計劃,人員編制和工時利用計劃等。

  1.經(jīng)營計劃的制訂,要以集團總部和酒店集團的管理目標為依據(jù),以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎(chǔ),結(jié)合物價上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營支出的水平,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導下,通過市場營銷部、房務部、餐飲部、人力資源部和財務部集體討論確定。

  2.資本支出計劃的制訂,要根據(jù)酒店實際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設備購置計劃,由財務部匯總編制。財務部根據(jù)集團總部和酒店集團的指示,按照計劃的現(xiàn)金需要數(shù)量,編制成表后報酒店集團與集團總部批準。

  3.現(xiàn)金收支計劃的制訂,要根據(jù)經(jīng)營計劃,資本性支出計劃,還本付息計劃,外匯收支計劃等由財務部編制,報酒店總經(jīng)理送酒店集團和集團總部批準。

  4.下年度的經(jīng)營計劃編制時間在每年10-11月完成。

  第三條財務計劃報集團總部和酒店集團批準后,由酒店管理班子委托財務部將計劃指標下達到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況,并根據(jù)市場經(jīng)營預測的情況,不斷地調(diào)整周、月、年的計劃。在財務計劃執(zhí)行過程中,按時間劃分成年度計劃、三個月預測計劃和本月調(diào)整計劃。

  第四條為保證支付的合理性、經(jīng)濟性,在資本支出計劃超過規(guī)定標準時要報酒店集團和集團總部批準;酒店財務部要按財務計劃審批每一筆支出,對沒有列入計劃的臨時急需開支,則需根據(jù)情況報酒店集團或集團總部批準。

  第二節(jié)會計核算原則

  第五條酒店的會計核算工作是根據(jù)中國的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會計制度和核算程序。

  第六條會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。

  第七條會計核算采用'權(quán)責發(fā)生制'。

  第八條會計記帳采用借貸記帳法。

  第九條酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務進行登記,要求手續(xù)完備,內(nèi)容完整、準確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。

  第十條記賬本位幣為人民幣。

  第十一條記賬匯率以國家公布的牌價為基礎(chǔ),年終以人民銀行年末外匯牌價進行調(diào)整。

  第十二條固定資產(chǎn)折舊采用直線法,按固定資產(chǎn)原值的3%計提殘值;開辦費按財務制度在開業(yè)當月一次性攤完,其他遞延費用采用平均攤銷法。

  第三節(jié)資金管理規(guī)定

  第十三條流動資金管理

  1.流動資金的管理原則是既要保證酒店營業(yè)所需的資金,又要加快資金周轉(zhuǎn)。

  2.流動資金管理的依據(jù)是按酒店管理班子報酒店集團批準的現(xiàn)金流量計劃表執(zhí)行。要加強流動資金管理,嚴格審查各項庫存占用的資金,應收結(jié)算款占用的資金。要責成信貸部定期核對,及時催收應收款項,合理安排應付款的支付,及時歸還貸款及上繳各種款項。

  3.各酒店的流動資金由酒店集團根據(jù)集團總部的要求進行統(tǒng)一調(diào)動。

  第十四條固定資金管理

  1.酒店固定資金主要是銀行存款。

  2.按酒店規(guī)定,營業(yè)收入的3.5%作為提取預算大維修費用,主要用做各項固定資產(chǎn)的維修、改造;在當年未支用的部份,年終還要沖減費用,調(diào)整損益。

  3.凡已經(jīng)列入并被集團總部批準的資本性支出計劃的項目,必須向酒店集團申報,批準后實施,所需資金由集團總部統(tǒng)一撥款。

  第十五條現(xiàn)金管理

  1.酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度。

  1.1根據(jù)經(jīng)營情況,向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。

  1.2備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量,按三天的用量進行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表,按規(guī)定批準后,從銀行提款。

  1.3.財務部財務經(jīng)理、日審主管、夜審主管及審計員定期檢查備用金的使用情況,核對備用金的金額,并填制備用金核查情況表,說明檢查結(jié)果,對于核查出的長短款,要說明原因提出處理意見,報財務總監(jiān)批準。

  1.4.酒店支付500元以下(含500元)的款項都要通過使用總出納備用金來支付,因此,總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時補充。酒店支付500元以上的款項都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付,具體見第十五條.3.點�?偝黾{申請補充備用金,要填制備用金補充申請表,并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后,送應付款主管逐一審核后,填寫支票申請,報酒店財務負責人審批后,從銀行提款補足備用金。

  2.對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等,由總出納進行清點,并編制總出納收入表,每日送存銀行,任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。

  3.對于酒店使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理

  3.1.由使用部門填寫支票申請,由總會計師根據(jù)所附采購訂單或其它有關(guān)明細單證審批,由應付會計填寫支票后,再送酒店財務負責人簽字,送酒店總經(jīng)理簽字批準。

  3.2.支票領(lǐng)取者,需在應付款的.支票登記簿和支票根上簽字后,方可領(lǐng)用。

  3.3.凡領(lǐng)用后的支票要在7天內(nèi)將發(fā)票送回應付會計,并注銷登記。超過一個月未回的支票,由酒店財務負責人督促回收。

  4.每月定期編制月度現(xiàn)金流量表

  4.1.財務負責人根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財務收支計劃。

  4.2.酒店應按現(xiàn)金流量表,按時計提酒店資金(利潤)。

  4.3.酒店對工程款的支付要按計劃和有關(guān)報批手續(xù)進行。

  4.4.現(xiàn)金流量表按月編制,每月都要修正現(xiàn)金收支計劃,使酒店在現(xiàn)金日常管理中能按計劃進行。

  第四節(jié)付款審批管理

  合同付款審批

  第十六條合同請款規(guī)定:

  (1)由合同跟蹤人負責請款,填寫付款審批表,并附上蓋有《請款專用章》的合同復印件和其它附件。

  (2)所有以酒店名義簽訂的合同,無論合同跟蹤人為酒店或酒店集團職能部門須先經(jīng)簽訂合同的酒店財務部審核,登記。

  第十七條合同付款審批職責:

  1.由合同跟蹤人、各級審核審批人各負其責。

  2.不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù),由不同審批人或職能部門審核和審批,明確各自的審核內(nèi)容及范圍,各條線把關(guān)。

  3.財務部對付款審核實行二級負責,屬于酒店審核權(quán)限的付款審核由酒店會計進行一級審核,酒店財務負責人進行二級審核;屬于酒店集團審核權(quán)限的付款由酒店財務部進行一級審核,酒店集團財務管理部進行二級審核。

  第十八條合同付款審批權(quán)限:

  1.20萬元以下款項最后審批人為酒店集團財務管理部負責人、總經(jīng)理;

  2.20萬元以上月資金計劃內(nèi)和月資金計劃外的最后審批人為集團財務副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。

  非合同付款審批

  第十九條行政費用付款審批

  1.審批職責,同合同付款審批職責;

  2.審批權(quán)限:

  2.1酒店行政費用開支最后審批人為酒店財務部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理;

  2.2酒店集團總部各部門行政費用開支最后審批人為酒店集團財務管理部負責人、酒店集團總經(jīng)理;

  2.3酒店集團總經(jīng)理費用的開支由集團財務副總裁或其指定負責人審批,并由指定人員審核。

  第二十條行政費用外付款審批:

  1.審批職責:同合同付款審批職責;

  2.審批權(quán)限:

  2.12萬元元以下最后審批人為酒店第一負責人;

  2.22萬元至10萬元(含10萬元)最后審批人為酒店集團財務負責人,酒店集團老總;

  2.310萬元以上月資金計劃內(nèi)和資金計劃外的最后審批人為集團財務副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。

  第二十一條付款集中會審辦法:酒店集團職能部門和酒店集團老總對付款的審批采取每周兩次集中會審制。

  第五節(jié)外匯管理規(guī)定

  第二十二條嚴格執(zhí)行國家外匯管理的各項制度和規(guī)定。

  1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價,酒店以中國人民銀行每天發(fā)布市場外幣對人民幣的兌換價格作為基礎(chǔ),以中國銀行外匯牌價作為兌換外幣的價格,外國客人支付給酒店的現(xiàn)鈔一律通過'外幣兌換處'兌換成人民幣予以結(jié)算。

  第二十三條客人使用外幣信用卡付款時,應將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶,也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可直接進入外幣現(xiàn)匯戶,其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。

  第二十四條嚴格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出,外幣不足時可向外匯管理局申請,批準后向銀行購買。對外采購時必須嚴格控制,每筆匯款必須經(jīng)過酒店管理班子批準報酒店集團審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規(guī)定時,則按規(guī)定辦理。

  第二十五條建立嚴格的往來款項記錄,對于以外幣應收國外的款項,應及時記帳;同時建立外幣鋪助登記帳,以便更好地核對、結(jié)算。對外幣業(yè)務產(chǎn)生的匯兌損益,按國家有關(guān)規(guī)定進行賬務處理,及時列入當期損益。

  第二十六條酒店外幣兌換從銀行購買水單后,立即登記并妥善保管,使用過的水單,要及時注銷號碼,每天外幣兌換處管理人員必須對水單進行審核。使用過的水單定期打捆,送財務部檔案庫保存。

  第二十七條酒店按政府各部門對外匯管理要求,及時、準確地填寫各種外匯報表。對外匯的收入、支出、結(jié)存的各項數(shù)字按報表要求的口徑逐一填報。對酒店內(nèi)部各級外匯報表中的收、支情況,要分析具體情況,剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素,避免外匯收支的重復計劃。

  第二十八條外匯的稽核

  主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細則》執(zhí)行情況的稽核;對各有關(guān)外匯業(yè)務記錄完整性、合法性,以及外匯帳戶核算的準確性進行稽核。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。日�;斯ぷ饔韶攧詹拷�(jīng)理負責督導執(zhí)行。

  第六節(jié)臺賬的管理

  第二十九條為加強酒店的資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)的流失,各相關(guān)部門的相應崗位均設臺賬。

  第三十條各相應崗位根據(jù)合同費用、物資的具體情況設置臺賬。臺賬分合同臺賬、費用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時間、合同金額等設立明細項目;費用臺賬按費用明細設立項目;物資臺賬按物資的品種、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等設立明細項目。

  第三十一條各相應崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進出,隨時核對帳實是否相符,做到'日清月結(jié)'。

  第三十二條各相應崗位在登記臺賬的過程中如發(fā)現(xiàn)帳實不符的情況,應及時查明原因,并將差異情況及時上報部門負責人和財務部,并按相關(guān)制度辦理。

  第三十三條每月月末對臺賬做出匯總表,便于進行總量控制,對合同、費用、物資的使用進行核算和監(jiān)督。

  第七節(jié)成本費用的管理

  第三十四條成本費用是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項物料、原材料消耗,人工報酬或其它耗費。

  第三十五條根據(jù)管理班子與國家財會制度的有關(guān)規(guī)定,酒店制訂了成本及費用項目,并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經(jīng)營部門分別進行成本費用的核算及考核管理。

  第三十六條酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進價加運輸、關(guān)稅等費用的成本;商品成本主要指商品進價加有關(guān)費用。

  第三十七條費用的核算與控制

  1.營業(yè)費用,主要是客房、餐飲、商場等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費用,是各部門可直接控制的費用;

  2.行政費用,主要是行政管理費、市場費、能源及維修費用,是不能直接計入各個部門的費用;

  3.非經(jīng)營費用,主要是折舊費、大修費、集團總部費、土地使用費、房產(chǎn)稅、保險費、匯兌損益、利息等費用,是管理者無法直接控制的費用。

  4.對于第二類行政管理費用,由各職能部門進行控制,按照預算計劃進行考核。

  第三十八條成本費用核算原則

  1.依據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則,以權(quán)責發(fā)生的時間作為會計確認的基礎(chǔ),同時,收入與其相關(guān)的成本費用要相互配比,以正確核算各期損益。

  2.成本費用發(fā)生時,要按實際成本計價。

  3.合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會計年度相關(guān)的,應作為收益性支出;而支出產(chǎn)生的效益與幾個會計年度相關(guān)的,則應作為資本性支出。

  4.酒店為購建固定資產(chǎn),購入無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務無關(guān)的其它支出,不能列入成本費用。

  第八節(jié)會計憑證及賬簿的管理

  第三十九條會計憑證管理

  1.會計憑證是記錄酒店經(jīng)濟業(yè)務,明確經(jīng)濟責任的書面證明,是登記賬簿的依據(jù)。

  2.酒店會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。財務記賬是通過集團采用的財務軟件系統(tǒng)實現(xiàn)的,因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號,借貸方均通過科目代號來表示;收款憑證則以酒店內(nèi)部編號入賬。審核會計要審核憑證的真實性、及時性,又要檢查憑證表示經(jīng)濟業(yè)務的合理合法性;要審核記賬憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符合,又要檢查所出賬的會計科目代號,以及金額有無差錯。

  3.酒店會計憑證在完成經(jīng)濟業(yè)務手續(xù)和記賬之后成為重要的會計檔案和歷史資料。會計憑證由財務部各個有關(guān)小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔,并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終登記編制清單,封存在箱子內(nèi)歸入會計檔案室,各有關(guān)小部門均需建立登記本。歸入檔案室的有關(guān)會計資料登記在本,以備查詢。

  第四十條賬簿的管理

  1.酒店財務記帳是依據(jù)會計憑證通過電腦系統(tǒng)處理實現(xiàn)的,賬簿實際是打印出的電腦報表。電腦記帳要求會計科目必須用9位數(shù)字代碼來代替,所以,酒店會計科目中只有一級會計科目,而同一科目下的明細帳是通過代碼完成的。

  2.總賬做平行登記是將應收款、日審、應付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應科目中進行匯總。

  3.電腦記賬將所有會計資料存在光盤上保存。光盤按一定編號專人保管,存放在保險柜中。

  4.會計賬簿要保管好,辦法與記賬憑證管理類同。

  5.定期打印所有帳表,按類別裝訂成冊,至少一式二份,由財務各小部門的專人負責保管。尤其是對應定期保存的帳表,應列出清單,由專人保管。

  6.對歷史賬簿的查閱,應經(jīng)過財務領(lǐng)導批準后辦理有關(guān)借閱手續(xù)。

  第九節(jié)會計報表

  第四十一條會計報表是按周、月、年度等會計報告期,正確及時地反映經(jīng)濟成果的報表,它是酒店在某一時期或年度終了的經(jīng)濟活動總結(jié)。

  第四十二條編制會計報表一定要確保填列數(shù)字真實正確,內(nèi)容項目完整,邏輯關(guān)系清楚,說明合理,上報及時。

  第四十三條在編制會計報表前必須將各類明細帳核對無誤,總賬余額與各明細賬全部一致,方可編制有關(guān)的會計報表。

  第四十四條會計報表要按規(guī)定做好說明,內(nèi)容報表要定期做好分析,為改善經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)。

  第四十五條所有通過電腦完成的報表必須至少打印二份,按類進行裝訂,并有專人負責保管。對于需要長期保存的報表,要登記造冊,按年度分類裝訂,妥善保管。

  第四十六條查閱報表時要辦理借閱手續(xù)。

  第十節(jié)會計監(jiān)督

  第四十七條會計人員必須執(zhí)行國家的財經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度,維護國家和酒店的利益,對不真實、不合法的原始憑證不予受理,賬薄記錄與實物款項不符時,按規(guī)定的程序報告并處理。

  第四十八條會計核算員對違反財務制度的收支項目,可按《會計法》的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。

  第四十九條建立內(nèi)部稽核制度,對會計資料及所反映出的經(jīng)濟活動進行稽核。

  第五十條總出納不準兼管稽核,會計檔案保管,收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。

  第五十一條會計人員主要職責是進行會計核算和實行會計監(jiān)督;參與擬訂財務計劃,分析預算執(zhí)行情況,考核資金使用情況,考核資金使用效果;揭露經(jīng)營管理中的問題。

  第五十二條會計人員調(diào)動崗位或離職,必須與接管人辦理交接手續(xù),由財務分部負責人監(jiān)督交接;財務部分部門負責人交接時,由酒店財務部負責人監(jiān)督交接;財務部主要負責人交接時,由酒店總經(jīng)理和酒店集團財務監(jiān)督交接。酒店集團財務負責人交接時,由集團總部派人監(jiān)督交接。

  第五十三條財務管理實行酒店財務負責人負責下的全員責任制,每位會計人員各司其職,專業(yè)分工,逐級負責,直線垂直式管理。若在酒店經(jīng)營方針和財務管理上,酒店總經(jīng)理與財務負責人意見不一致時,財務負責人可直接向公司財務總監(jiān)報告解決,以保證財務政策和制度的正確執(zhí)行。

公司財務管理制度11

  (一)負責公司財稅計劃的編制與實施;

  (二)負責租金、稅金、物業(yè)管理費等費用的.足額收繳工作;

  (三)編制公司各種財務報表及帳務處理;

  (四)負責員工薪酬發(fā)放、出差報銷及日常帳務處理等財務管理工作;

  (五)負責公司外部財務環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。

  (六)商戶日常費用的收取。

  (七)公司庫房等購買用品的建檔記錄。

公司財務管理制度12

  第一章 總 則

  第一條 本制度遵循“明確、嚴謹、細致、公開”的原則,在處理我班財務問題時,做到合理運用、合理花費,杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明,確保工作順利開展。

  第二章 財務管理體制

  第二條 土木三班所屬班費由班社區(qū)委員負責管理,所有財務活動接受全班成員的監(jiān)督。

  第三條 社區(qū)委員須備有財務管理登記本(加電子版),以記載有關(guān)事項。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。

  第三章 收入管理

  第四條 土木三班的財務來源于大家的.攤兌和可回收資源的變賣。

  第四章 支出管理

  第五條 土木三班所需物品只能由本班人員負責采購。采購人員策在采購前應通過微信或qq向申請報帳,班長將申請信息截屏發(fā)至社區(qū)委員。經(jīng)班長批準后,先自行墊付購買,報帳時登記。

  第六條 物品的每次采購應至少有兩人同行,如需采購專業(yè)用品(如特殊的宣傳用品等)須一位專業(yè)成員同行。

  第七條 采購結(jié)束后,社區(qū)委員應在兩天之內(nèi)制作出財務報表,將經(jīng)費用處標示清楚,注明物品名稱、數(shù)量、單價、總額、共計金額,并將相應正規(guī)發(fā)票(背面必須有采購者的簽字)夾在其中,以此記錄。

  第八條 如有特殊情況個別部門需臨時采購物品,開銷在20元之內(nèi)的可先告知班長,自行購買并開據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保留。如超出20元,必須征得班長的同意后方可采購。采購過后,補全原有手續(xù)(注:本條款只適用于特殊情況)。

公司財務管理制度13

  1、根據(jù)國家財務會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定,結(jié)合公司特點,負責擬訂公司會計核算的有關(guān)工作細則和具體規(guī)定,報經(jīng)領(lǐng)導批準后組織實施。

  2、參與擬訂財務計劃,審核、分析、監(jiān)督預算和財務計劃的執(zhí)行情況。

  3、在部長領(lǐng)導下,準確、及時地做好帳務和結(jié)算工作,正確進行會計核算,填制和審核會計憑證,登記明細帳和總帳,對款項和有價證券的收付,財物的收發(fā)、增減和使用,資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費收支進行核算。

  4、正確計算收入、費用、成本,正確計算和處理財務成果,具體負責編制公司月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。

  5、負責公司固定資產(chǎn)的財務管理,按月正確計提固定資產(chǎn)折舊,定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。

  6、負責公司稅金的計算、申報和解繳工作,協(xié)助有關(guān)部門開展財務審計和年檢。

  7、負責會計監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準,審核原始憑證的合法性、合理性和真實性,審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。

  8、負責社會集團購買力的`審查和報批工作。

  9、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。

  10、主動進行財會資訊分析和評價,向領(lǐng)導提供及時、可靠的財務信息和有關(guān)工作建議。

  11、協(xié)助部長做好部門內(nèi)務工作,完成財務部部長臨時交辦的其他任務。

公司財務管理制度14

  第一章總則

  第一條為加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)的財務管理工作,根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》,參照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》,以及有關(guān)法規(guī)、政策和制度,結(jié)合實際情況,制定本制度。

  第二條河南xxx集團公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司是獨立法人,依法享有民事權(quán)利,承擔民事責任,在其授權(quán)范圍內(nèi)自主經(jīng)營,獨立核算,自負盈虧。分子公司是指河南xxx集團公司直接或間接控股的公司,關(guān)聯(lián)公司是指河南xxx集團公司不直接或間接控股的公司。

  第三條河南xxx集團公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司必須依法設立會計機構(gòu),根據(jù)內(nèi)部控制制度及授權(quán)制度規(guī)定合理配備合格會計人員,任命財務負責人,嚴格履行崗位職責,及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務,并實行有效的會計監(jiān)督。

  第四條本制度適用于集團公司及其分子公司和關(guān)聯(lián)公司(以下簡稱各公司)。

  第二章財務管理機構(gòu)設立及管理職責

  第五條集團公司設財務管理中心,各分子公司及關(guān)聯(lián)公司下設財務部或設項目會計。

  第六條財務管理中心負責財務管理、資金管理、財務指標管理和財務風險預警與調(diào)控、融資決策;負責集團整體資金投資安排與調(diào)劑;負責各項財務管理制度及辦法的修訂、完善;負責匯總、編制集團合并會計報表與集團財務分析;指導、檢查、監(jiān)督分子公司的所有財務管理工作;負責集團對外財務資料的審核報送;外部審計的支持、配合;負責集團及分子公司主要財務人員的招聘、培訓、考核及調(diào)度。

  財務管理中心對所屬分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務進行統(tǒng)一管理和會計核算,制定并確保各分子公司及關(guān)聯(lián)公司財務部貫徹執(zhí)行集團公司的各項管理辦法;擬定集團及其下屬分子公司的會計核算制度;對分子公司經(jīng)營結(jié)果及財務數(shù)據(jù)進行認定和評價。

  第七條分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務部主要負責其本公司的財務風險預警,財務管理制度與內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行;經(jīng)營業(yè)務的日常會計核算和監(jiān)督,貫徹落實集團財務管理的制度和辦法;各分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務部須嚴格貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī),在集團公司的相關(guān)規(guī)定框架內(nèi)制定本公司的具體實施辦法并組織實施,同時報送集團公司財務中心審批后執(zhí)行且備案,接受集團公司的財務中心的監(jiān)督和管理。

  第八條各公司應不斷完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度,建立健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制和科學的內(nèi)部業(yè)務流程和操作規(guī)范。

  第三章財務管理的主要制度與辦法及其修訂

  第九條集團財務管理的制度、辦法主要有:

  1、集團會計核算制度

  2、集團財務人員管理辦法

  3、預算管理與管控辦法

  4、資金調(diào)配與管控辦法

  5、貨幣資金管理辦法

  6、往來賬管理辦法

  7、財務檔案管理辦法

  8、資產(chǎn)管理辦法

  第十條財務管理中心每季度對各公司進行一次財務制度執(zhí)行情況的全面檢查,并根據(jù)檢查結(jié)果完善各項財務管理制度和辦法。

  第十一條各項財務管理制度和辦法的修訂調(diào)整,由集團公司財務中心擬定,經(jīng)集團公司總經(jīng)辦會議討論通過,集團財務總監(jiān)、董事長審批后方可執(zhí)行。

  第四章對外會計報表的編制

  第十二條各公司須按照國家的有關(guān)會計準則和會計制度編制各類會計報表并上報。

  第十三條外部投資者需要的會計報表應以中國會計準則的會計報表為基礎(chǔ),按照外部投資者需要的會計準則進行轉(zhuǎn)換。

  第十四條各公司的會計報表必須及時、準確和真實的反映本公司的經(jīng)營成果和財務狀況。

  第五章財務檢查與監(jiān)督

  第十五條集團財務管理中心有權(quán)對各公司的'財務狀況和經(jīng)營成果進行檢查和監(jiān)督,確保經(jīng)營成果真實、合法。

  第十六條集團財務管理中心每季度應對各公司進行一次財務制度執(zhí)行情況的全面檢查,并提出書面檢查意見。具體時間可根據(jù)公司業(yè)務實際進行安排,檢查內(nèi)容包括各分子公司會計賬務處理的規(guī)范性和各項制度的執(zhí)行情況。

  第十七條集團財務管理中心每季度應進行一次財務預決算會議,對需結(jié)轉(zhuǎn)的收入和成本進行提前的規(guī)劃計算;各公司每季度應對大額的資產(chǎn)、負債和往來掛賬的費用進行清查、清收,確保財務預算的可靠性和會計制度執(zhí)行的嚴肅性。

  第六章附則

  第十八條本制度的解釋權(quán)歸財務管理中心。

  第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

  集團有限公司

  二〇二一年三月二十五日

公司財務管理制度15

  公司財務管理制度是公司企業(yè),針對財務管理、財務工作制定的公司制度。訂立原則根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務制度,并結(jié)合公司具體情況制定。在實際工作中起規(guī)范、指導作用。

  第一章 總則

  第一條 為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

  第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

  第三條 財務管理的基本任務和方法:

 �。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。

 �。ǘ┳龊秘攧展芾砘A(chǔ)工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

 �。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾�,以提高會計資訊的及時性和準確性。

 �。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

  (五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。

  第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。

  第二章 財務管理的.基礎(chǔ)工作

  第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

  第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

  第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。

  第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核,重大事項應由財務負責人復核。

  第九條 會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

  第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

  第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。