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大學(xué)暫付款管理暫行規(guī)定
大學(xué)暫付款管理暫行規(guī)定第一條暫付款是指在資金活動過程中，學(xué)校暫時墊付給單位或個人需事后及時辦理結(jié)算報銷的各種款項。為加強暫付款管理，嚴肅財經(jīng)法規(guī)，完善內(nèi)部管理，明確經(jīng)濟責任，提高資金效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《高等學(xué)校財務(wù)規(guī)則》、《高等學(xué)校會計制度》等的要求，結(jié)合我校的實際情況，特制定本規(guī)定。
第二條暫付款的借款人作為學(xué)校經(jīng)濟活動債務(wù)人，必須是學(xué)校在編在崗的教職工和研究生。學(xué)校不對本�？茖W(xué)生、臨時工和非本校教職工借款。
第三條暫付款必須堅持"公款公用原則"，只能用于支付預(yù)算計劃內(nèi)的經(jīng)費及有經(jīng)費來源的項目。借款須按批準的用途使用，任何單位或個人不得假借名義，將款項挪作私用或他用。對以各種名義借款套取現(xiàn)金而挪作它用的單位和個人，一經(jīng)查實，學(xué)校將追究借款審批人及借款人的責任，情節(jié)嚴重的，將提請上級有關(guān)部門處理。
第四條暫付款的借款人為債務(wù)責任人，負責按時結(jié)賬并承擔借款過程中主要經(jīng)濟責任。借款審批人應(yīng)監(jiān)督款項的合理有效使用，并監(jiān)督借款人按時報賬或歸還借款。
第五條各單位、部門確因工作需要，經(jīng)所在單位、部門負責人批準，報計劃財務(wù)處審批，可借取備用金，金額一般不超過2000元。
第六條嚴格執(zhí)行"一事一借，一事一清，前欠不清，后款不借，無資金來源不借"的控制措施。在辦理借款手續(xù)時，借款人應(yīng)在借款憑證備注欄內(nèi)注明還款期限。
第七條借款人須認真填寫學(xué)校統(tǒng)一印制的一式三聯(lián)借款憑證，借款憑證應(yīng)如實填寫借款部門、借款日期、借款理由、借款金額（大、小寫），并由借款人簽名，經(jīng)借款審批人簽字后，交計劃財務(wù)處審核借款。
借款憑證中借款理由應(yīng)與報銷支出內(nèi)容相符。借款金額大、小寫應(yīng)一致，不得涂改。
工程、修繕和采購項目預(yù)付款按合同規(guī)定付款。必須統(tǒng)一采購的，借款時需提供申購單或招標相關(guān)文件、中標通知書和合同文本等，否則不予支付預(yù)付款。
凡借支差旅費（含開會、調(diào)查、考察、培訓(xùn)等）的，應(yīng)在"備注"欄注明出差時間、地點、人數(shù)。
參加會議借款，需出示會議邀請通知；學(xué)校舉辦會議借款，需提供會議經(jīng)費預(yù)算計劃。
凡到外地采購物資的，必須事先編報采購計劃，采購經(jīng)費由計劃財務(wù)處從銀行匯劃，不準攜帶現(xiàn)金或挪用差旅費采購。
第八條會計人員應(yīng)根據(jù)核定的預(yù)算，并取得合法的借款憑證，經(jīng)過認真審核，認定手續(xù)齊全，方可支付。對于不合理的超范圍、超限額借款，會計人員有權(quán)拒絕支付。在保證借款單位、借款人業(yè)務(wù)需要的前提下，會計人員有權(quán)核減借款金額。借款人辦理借款手續(xù)時，會計人員認為有必要的，有權(quán)要求借款人提供有效證件。
第九條暫付款的支取方式必須嚴格按照國家《現(xiàn)金管理條例》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十條嚴格限制暫付款報賬期限。(m.htc668.com)借款人辦事結(jié)束后，必須及時到計劃財務(wù)處辦理借款核銷手續(xù)。各類借款的報賬核銷期限按以下規(guī)定執(zhí)行。
教職工、研究生預(yù)借差旅費，應(yīng)在出差返校后15個工作日內(nèi)（假期順延，按返程車船票或機票日期計算）辦理報帳核銷借款手續(xù)。
學(xué)生赴外地實習，由帶隊教師負責借款報賬。帶隊教師應(yīng)在實習完畢返校后30個工作日內(nèi)辦理報賬核銷借款手續(xù)。
各種采購借款的報銷，應(yīng)在貨物驗收并收到發(fā)票后5個工作日內(nèi)到計劃財務(wù)處辦理報賬手續(xù)（假期順延）。若貨到發(fā)票未到或發(fā)票到貨未到以及貨與發(fā)票均未到，借款人員應(yīng)及時主動催討，并向單位、部門領(lǐng)導(dǎo)匯報，同時保留好催討情況記錄，以備查考。
基建、修繕項目根據(jù)合同進度付款，項目完工審計結(jié)束后15個工作日內(nèi)辦理完報賬核銷借款手續(xù)，原則上不跨年度。
學(xué)生醫(yī)藥費借款，應(yīng)在辦理醫(yī)療保險理賠手續(xù)并獲理賠后的15個工作日內(nèi)辦理報帳手續(xù)。
各單位、部門因公借出的各類備用金，應(yīng)當在每年12月25日前歸還計劃財務(wù)處。來年年初，需要時再辦理借款。
上述以外的其他借款，必須在經(jīng)濟業(yè)務(wù)結(jié)束后30個工作日內(nèi)辦理報賬手續(xù)，一次性結(jié)清借款。
借款人已經(jīng)辦理借款而由于計劃變更或延遲不能及時投入使用的，借款人應(yīng)及時退回借款。
確屬特殊原因不能在上述規(guī)定期限內(nèi)辦理報賬核銷借款手續(xù)的，必須在借款到期前3天書面報告申明理由，重新提出報賬或還款時限，按計劃財務(wù)處批準的延長期限報賬或還款。
第十一條教職工出國、調(diào)離及研究生離校，在辦理離校手續(xù)時，必須清理暫付款并辦理報銷或還款手續(xù)，否則不予辦理離校手續(xù)。計劃財務(wù)處核實確無借款后方可蓋章，轉(zhuǎn)由有關(guān)部門辦理離校手續(xù)。
離退休人員暫付款未清者，其所屬單位、部門應(yīng)負責督促還款。如確因不可抗力原因需"掛賬"時，應(yīng)到計劃財務(wù)處辦理轉(zhuǎn)借手續(xù)。
若教職工、研究生在未清理欠款的情況下自行離開學(xué)校，其欠款應(yīng)由借款審批部門負責追回。
出國逾期不歸人員所借款項，應(yīng)由其所在單位、部門及經(jīng)費審批人負責催還借款。
第十二條各單位、部門應(yīng)建立暫付款登記簿，及時逐筆登記本單位、部門借款及報賬情況，對本單位、部門暫付款項做到心中有數(shù)。各單位、部門的暫付款清理工作，由單位、部門負責人負責，借款到期，應(yīng)配合計劃財務(wù)處督促借款人及時報賬。
計劃財務(wù)處定期清理暫付款，向有關(guān)單位、部門和個人發(fā)出暫付款催報單，并通過校園網(wǎng)等形式向全校公布借款逾期未報賬核銷人員的有關(guān)信息。
第十三條各單位、部門要加強對借款的管理，嚴格審查，及時清理催報，凡無視財經(jīng)紀律、對催報無動于衷，無正當理由拖延不報的，按下列條款處理：
1、借款單位、部門累計3筆借款超過期限未報賬的，由計劃財務(wù)處通知其在5個工作日內(nèi)辦理，未按時來辦理的，停止該單位、部門一切核算業(yè)務(wù)。
2、無故超過報賬期限，經(jīng)通知后5個工作日內(nèi)仍未辦理的；有特殊情況暫時不能沖賬，但沒有按規(guī)定提出書面申請延期沖賬的，或雖提出書面申請，但因理由不充分未予批準的，所借款項將從借款人工資中扣還。研究生借款的，從研究生生活費和獎學(xué)金中扣還。
3、逾期借款無法一次扣還的，分期扣還，未還清部分，學(xué)校將向借款人所在單位、部門收取逾期還款違約金，違約金每日按欠款總額的1‰計收，從借款人所在單位、部門經(jīng)費中扣除。
4、由于審批人違反第二條規(guī)定審批，造成無法從借款人收入中扣還的，所借款項和逾期還款違約金從審批人工資中扣還。
第十四條每年年終決算前，計劃財務(wù)處負責對暫付款進行全面清理。原則上不得把當年的欠款拖到下一年度。對超過借款期限較長，確實無法收回的暫付款，應(yīng)查明原因，由借款人或單位、部門提出書面報告，報計劃財務(wù)處負責人和分管財務(wù)副校長審批核銷，數(shù)額較大的壞賬，還應(yīng)報校長辦公會議批準并按規(guī)定程序上報審批后，方可核銷。對因?qū)徟嘶蚪杩钊斯ぷ魇д`給學(xué)校造成損失的，要追究個人責任。
第十五條本規(guī)定由計劃財務(wù)處負責解釋。
第十六條本規(guī)定經(jīng)第17次校長辦公會議審定，從發(fā)布之日起執(zhí)行。原《江寧大學(xué)借款、報帳辦事規(guī)范》（寧大政〔1998〕147號）文件中第一條"辦理借款"停止執(zhí)行，其它與本規(guī)定不符的，按本規(guī)定執(zhí)行。
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