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學院財務(wù)審計管理辦法
學院財務(wù)審計管理辦法第一章 財務(wù)審計的原則和依據(jù)
為規(guī)范財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，合理安排和使用各項資金，保證各項工作順利進行，特制定本制度。
第一條 學院財務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理學院發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系。
第二條 學院財務(wù)管理的主要任務(wù)：依法多渠道籌措辦學資金；合理編制學院預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學配置學院資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全會計制度，規(guī)范學院管理；如實反映財務(wù)狀況，對學院經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第三條 財務(wù)審計處根據(jù)《會計法》、《高等學校財務(wù)制度》、《事業(yè)單位財務(wù)制度》等國家有關(guān)規(guī)定，在院黨委領(lǐng)導下，負責學院的各項財經(jīng)工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)和會計制度，認真貫徹執(zhí)行“收支兩條線”管理原則的各項規(guī)定，保證會計工作依法有序地進行。
第四條 學院財務(wù)管理制度是學院管理體制的重要組成部分，學院各部門要遵循本制度。
第二章 財務(wù)審計制度
為了加強審計監(jiān)督，維護財經(jīng)秩序，促進廉政建設(shè)，特制定本制度。
第一條 審計學院各部門有無違反國家規(guī)定的支出現(xiàn)象、有無私設(shè)小金庫、賬外賬等。
第二條 審計學院各部門有無私自收取學費、培訓費，套取現(xiàn)金的現(xiàn)象。
第三條 審計學院各部門有關(guān)自收自支、隱瞞辦班收費情況。
第四條 審計承包部門辦學情況，辦學協(xié)議、辦學計劃、辦學人數(shù)。
第五條 審計承包部門協(xié)議執(zhí)行情況及財務(wù)收支情況的合理性。
第六條 每半年自查審計一次，每一年請會計師事務(wù)所審計一次。
第三章 財務(wù)檔案管理制度
為加強和規(guī)范會計檔案管理，根據(jù)《會計法》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，制定本制度。
第一條 會計檔案的范圍
會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料均為會計檔案范圍。
第二條 會計檔案的立卷
會計年度終了，應(yīng)及時對會計資料進行整理立卷。做到“三統(tǒng)一”：一是分類標準統(tǒng)一，二是檔案形成統(tǒng)一，三是管理要求統(tǒng)一。
第三條 會計檔案的裝訂
會計檔案資料要按年度排序和類別賬訂成冊，裝訂要整齊、結(jié)實、規(guī)范，符合檔案管理要求，便于查閱利用。
第四條 會計檔案的保管
會計檔案應(yīng)由專人保管（或監(jiān)管），出納人員不得監(jiān)管會計檔案。會計檔案的保管期限為永久或定期。會計檔案不得借出，如有特殊需要，經(jīng)單位負責人批準后，辦理登記手續(xù)方可查閱或復制，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
第五條 會計檔案的銷毀
會計檔案，期滿后要求銷毀時，由財務(wù)審計處提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容，在單位負責人簽字同意后，在同級財政部門、審計部門的監(jiān)督下銷毀。銷毀后，監(jiān)銷人應(yīng)當在會計檔案銷毀行冊上簽名蓋章。
第六條 會計電子檔案
1、會計電子檔案，包括儲存在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及計算機打印出來的書面形式的會計數(shù)據(jù)。
2、會計電子檔案是重要的會計基礎(chǔ)工作，(m.htc668.com)要嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對檔案進行管理，專人負責。
3、會計電子檔案的數(shù)據(jù)，每月、每年堅持備份，重要的會計數(shù)據(jù)應(yīng)準備雙份備份，存放在不同的地點。
4、會計電子檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，要定期檢查，定期復制，防止丟失。
5、會計電子檔案要嚴格保密，按規(guī)定保管，不得隨意翻閱、打印和復制與己無關(guān)的數(shù)據(jù)。
第四章 會計工作交接制度
第一條 會計人員工作調(diào)動、調(diào)崗和離職必須和接替人員辦理交接手續(xù)。沒有辦清交接手續(xù)的，不予辦理調(diào)動、調(diào)崗和離職手續(xù)。
第二條 會計人員在辦理移交手續(xù)前必須及時辦理完畢未了的會計事項，并整理移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料。
第三條 編制移交清冊，交接后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，以明確責任。
第四條 移交人對自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的會計資料的合法行、真實性，承擔法律責任。如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會計業(yè)務(wù)有違反財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律等問題，仍由原移交人負責。
第五條 對于會計人員臨時離職和因病暫時不能工作需有人接替或者代理工作的，也應(yīng)辦理交接手續(xù)，目的是保持會計工作的連續(xù)和分清職責。
第五章 財務(wù)審計處工作人員守則
第一條 遵守國家法律、法規(guī)和社會公德，維護國家利益，保守國家機密。
第二條 積極參加國家政治生活，維護社會主義民主和社會主義法制。
第三條 努力學習和貫徹黨的路線、方針、政策和建設(shè)有中國特設(shè)的社會主義理論，認真鉆研法律、法規(guī)和專業(yè)知識，不斷提高政策水平，增強法律意識，強化專業(yè)能力，注重工作質(zhì)量。
第四條 認真履行崗位職責，按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求辦理會計事項。對違反《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。
第五條 遵守學院規(guī)章制度和勞動紀律，按時作息，不遲到、不早退、不礦工。
第六條 遵守職業(yè)道德，勇于揭露和糾正工作中的缺點、錯誤。
第七條 加強廉潔自律，嚴格依法辦事，同消極腐敗現(xiàn)象作斗爭。
第八條 熱愛集體，愛護公物，積極參加學院的各項活動。
第九條 儀表整潔，講究個人衛(wèi)生和公共衛(wèi)生。
第十條 樹立服務(wù)意識，待人熱情大方，使用文明語言，優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)。
第十一條 密切聯(lián)系群眾，接受群眾監(jiān)督，認真開展批評與自我批評。
第六章 財務(wù)審計處工作人員紀律
為了規(guī)范財務(wù)審計處工作人員的職業(yè)道德行為，嚴肅財經(jīng)紀律，特制定本規(guī)定：
會計人員必須遵守《會計法》，依法履行職責，遵守會計人員職業(yè)道德準則，加強職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺接受紀律約束，保證會計工作質(zhì)量，提高會計工作水平。必須做到“七不準”：
一、不準利用職業(yè)之便從事個人經(jīng)濟活動或利用職權(quán)為自己謀私利；
二、不準擅自向外界提供或披露會計信息，保守會計秘密；
三、不準篡改會計憑證，提供假的會計信息、會計賬簿、原始憑證、會計報告等；
四、不準隱瞞違法或損害國家和社會公眾利益的支出；
五、不準拒絕財政、審計、稅務(wù)、物價等機關(guān)的檢查，謊報會計資料和有關(guān)情況；
六、不準提供、出具或受理不真實、不合法的原始憑證；
七、不準收受或變相索取有關(guān)的任何報酬、禮金或有價證券。
會計工作人員違反本規(guī)定，視情節(jié)輕重，予以批評、教育、行政處分或追究刑事責任。
第七章 財務(wù)負責人崗位工作職責
第一條 認真貫徹《會計法》，遵守財經(jīng)紀律，執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章和制度。
第二條 在主管院長領(lǐng)導下開展工作，對財務(wù)審計處的會計基礎(chǔ)工作負有領(lǐng)導責任。
第三條 制定會計核算內(nèi)部工作程序和控制制度，強化內(nèi)部制約機制，使處內(nèi)工作依法有序地進行。
第四條 參與財務(wù)年度收支預(yù)算和財務(wù)收支計劃的編制。
第五條 審核監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，嚴格執(zhí)行年度經(jīng)費預(yù)算，控制經(jīng)費支出，嚴禁超預(yù)算支出。
第六條 審核記賬憑證、會計報表。
第七條 編寫財務(wù)報告，進行財務(wù)分析，提出存在問題和今后加強管理的意見和建議。
第八條 完成領(lǐng)導交辦的各項工作任務(wù)。
第八章 會計崗位工作職責
第一條 遵守財經(jīng)紀律，執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章和制度，認真學習相關(guān)業(yè)務(wù)知識，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)水平。
第二條 嚴格執(zhí)行《會計法》，按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》處理各項會計事項。
第三條 編制財務(wù)年度收支預(yù)算和財務(wù)收支計劃。
第四條 審核原始憑證，辦理報銷業(yè)務(wù)，編制記賬憑證，登記賬簿，編制會計報表和決算報表。
第五條 做好債權(quán)、債務(wù)及其它往來款項的清理、結(jié)算等工作；做好各項法定應(yīng)交款的計繳工作。
第六條 負責會計憑證、賬簿、報表以及其它會計資料的建檔和保管等工作。
第七條 加強固定資產(chǎn)、財產(chǎn)物資的財務(wù)管理工作，保證賬實相符。
第八條 完成領(lǐng)導交辦的各項工作任務(wù)。
第九章 出納員崗位責任制
第一條 遵守財經(jīng)紀律和各項財務(wù)制度，履行銀行信貸結(jié)算和現(xiàn)金管理制度的有關(guān)規(guī)定，按《現(xiàn)金管理暫行條例》辦理現(xiàn)金出納事項。
第二條 負責學院現(xiàn)金出納、轉(zhuǎn)賬、收費等事項工作。
第三條 按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的支付范圍、標準支付現(xiàn)金。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算工作，做到日清月結(jié)。
第四條 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按月與會計、銀行對賬，保證現(xiàn)金和銀行存款賬賬相符、賬實相符。
第五條 負責核對會計審核的報銷憑證，復核單據(jù)與報銷金額是否相符，發(fā)現(xiàn)錯誤及時向會計提出糾正。
第六條 保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，保管空白支票和領(lǐng)用的空白收據(jù)。
第七條 負責辦理銀行開戶、銷戶及銀行預(yù)留印鑒更換工作。
第八條 完成領(lǐng)導交辦的各項工作任務(wù)。
第十章 內(nèi)部審計稽查崗位工作職責
第一條 監(jiān)督檢查會計核算及財務(wù)管理中的有關(guān)法律、法規(guī)和制度的執(zhí)行情況。
第二條 監(jiān)督檢查依法設(shè)置會計賬簿情況。
第三條 監(jiān)督檢查預(yù)算內(nèi)、外各項資金的管理和使用情況。
第四條 監(jiān)督檢查國有資產(chǎn)賬、實的管理情況。
第五條 監(jiān)督檢查會計檔案保存及管理情況。
第六條 監(jiān)督檢查會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表和其它各種會計資料是否做到賬賬、賬表、賬實相符。
第七條 監(jiān)督檢查工作人員是否做到依法行政、忠于職守、客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。
第八條 完成領(lǐng)導交辦的各項工作任務(wù)。
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