醫(yī)院預(yù)算管理辦法

　　醫(yī)院預(yù)算管理辦法
　　
　　第一章  總則
　　
　　第一條 為了加強財務(wù)管理，強化預(yù)算的監(jiān)督職能，保證預(yù)算資金的合理有效使用，促進醫(yī)院各項事業(yè)健康、穩(wěn)定地發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和財政部、衛(wèi)生部修訂的新《醫(yī)院財務(wù)制度》（財社〔2010〕306號）以及財政廳、衛(wèi)生廳等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
　　
　　第二條 預(yù)算是事業(yè)計劃的貨幣表現(xiàn)形式，是醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃，是經(jīng)過法定程序批準的年度經(jīng)費收支總綱，具有指揮和調(diào)控全院各種經(jīng)濟活動的嚴肅性和強制力。預(yù)算一經(jīng)確定，未經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改。
　　
　　第三條 預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)貫徹收支平衡的原則，符合合法性、真實性、穩(wěn)妥性、重點性、完整性、透明性、績效性等要求。
　　
　　第四條 根據(jù)管理層次和需要的不同，預(yù)算分為部門預(yù)算和醫(yī)院預(yù)算兩種文本。部門預(yù)算是根據(jù)財政部門的統(tǒng)一格式編制的預(yù)算文本，是醫(yī)院上級主管部門預(yù)算的組成部分；醫(yī)院預(yù)算則是部門預(yù)算的具體細化，是根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部管理需要編制的可執(zhí)行的預(yù)算文本。部門預(yù)算和醫(yī)院預(yù)算在其收支口徑和總量上應(yīng)基本保持一致。
　　
　　第五條 預(yù)算每年編制一次。預(yù)算年度與會計年度一致，自公歷1月1日起，至12月31日止。
　　
　　第六條 預(yù)算收入和預(yù)算支出以人民幣“元”為計算單位。
　　
　　第二章  預(yù)算管理職權(quán)
　　
　　第七條 院長辦公會審查和批準院級預(yù)算草案、調(diào)整方案以及預(yù)算執(zhí)行情況的報告。院長負責(zé)審查和批準年終決算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，決定院長預(yù)備費的動用。
　　
　　第八條 醫(yī)院財務(wù)部門是預(yù)算管理的職能部門，主要職責(zé)是：
　　
　�。ㄒ唬┚唧w編制部門預(yù)算“二上”、“二下”方案；
　　
　�。ǘ�）具體編制院級預(yù)算、決算草案；
　　
　�。ㄈ�）具體負責(zé)預(yù)算的下達并組織預(yù)算的執(zhí)行；
　　
　�。ㄋ模┚唧w編制預(yù)算的調(diào)整方案；
　　
　�。ㄎ澹┨岢鲈洪L預(yù)備費的動用建議；
　　
　�。�六）定期向院長辦公會和主管院長報告預(yù)算的執(zhí)行情況。
　　
　　第九條 各主管院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)業(yè)務(wù)職能部門會同醫(yī)院財務(wù)部門，負責(zé)提出本部門所掌管的預(yù)算經(jīng)費的二次分配方案。
　　
　　第三章  預(yù)算收支范圍
　　
　　第十條 預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。
　　
　　第十一條 預(yù)算收入是指醫(yī)院開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。
　　
　�。ㄒ唬┽t(yī)療收入：是醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動取得的收入，包括門診收入和住院收入。
　　
　　1.門診收入：指為門診病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括：掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費收入、其他門診收入等。
　　
　　2.住院收入：指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、護理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費收入、其他住院收入等。
　　
　�。ǘ�）財政補助收入：是醫(yī)院按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級財政部門取得的各類財政補助收入，包括基本支出補助收入和項目支出補助收入。
　　
　�。ㄈ�）科教項目收入：是醫(yī)院取得的除財政補助收入外專門用于科研、教學(xué)項目的補助收入。
　　
　�。ㄋ模┢渌�收入：是醫(yī)院開支醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教項目之外的活動所取得的收入，包括培訓(xùn)收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財產(chǎn)物資盤盈收入、捐贈收入、確實無法支付的應(yīng)付款項等。
　　
　　第十二條 預(yù)算支出是指醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動過程中發(fā)生的資產(chǎn)、資金耗費和損失。
　　
　　（一）醫(yī)療支出：是醫(yī)院在醫(yī)療過程中發(fā)生的支出，包括在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中的基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、衛(wèi)生材料費、修繕費、設(shè)備購置費和其他費用。
　　
　�。ǘ�）財政項目補助支出：是醫(yī)院利用財政補助收入安排的項目支出。實際發(fā)生額全部計入當(dāng)期支出。
　　
　�。ㄈ�）科教項目支出：是醫(yī)院利用科教項目收入開展科研、教學(xué)活動發(fā)生的支出。
　　
　　（四）管理費用：是醫(yī)院行政及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療和科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項費用。
　　
　�。ㄎ澹┢渌�支出：是醫(yī)院上述項目以外的支出，包括出租固定資產(chǎn)的折舊及維修費、食堂支出、罰沒支出、捐贈支出、財產(chǎn)物資盤虧和毀損損失等�；�本建設(shè)項目支出按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
　　
　　第十三條 在編制支出預(yù)算時，應(yīng)分別編制醫(yī)院統(tǒng)管經(jīng)費、部門切塊經(jīng)費和項目經(jīng)費支出預(yù)算。醫(yī)院統(tǒng)管經(jīng)費指由醫(yī)院統(tǒng)一管理、集中支付的人員經(jīng)費和部分公用經(jīng)費；部門切塊經(jīng)費指由各相關(guān)職能部門負責(zé)管理的業(yè)務(wù)經(jīng)費；項目經(jīng)費指為保證事業(yè)發(fā)展計劃和完成特定工作任務(wù)而安排下達的專項經(jīng)費。項目經(jīng)費具體分為財政專項和醫(yī)院自籌兩大類：財政專項是指由財政專項資金安排的經(jīng)費，在核算時列入項目支出；醫(yī)院自籌項目是指由醫(yī)院自籌經(jīng)費安排的經(jīng)費，在核算時列入基本支出。
　　
　　第四章 預(yù)算編制與審批
　　
　　第十四條 醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)政策和醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支增減因素，在收入落實、支出打足的前提下編制年度預(yù)算。預(yù)算編制要堅持事業(yè)發(fā)展與財力的平衡，做到量入為出、保證重點、綜合平衡，原則上不搞超出財力可能的赤字預(yù)算。
　　
　　第十五條 收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)合法性、完整性、準確性和謹慎性原則編制，既要積極，又要穩(wěn)妥。各項預(yù)算收入應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。
　　
　　第十六條 支出預(yù)算的編制，應(yīng)當(dāng)堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。首先保證醫(yī)院維持正常運轉(zhuǎn)，即保證正常工作所需的基本支出預(yù)算和財政撥款安排的行政事業(yè)類項目支出預(yù)算的完成；再根據(jù)財力可能，按輕重緩急適當(dāng)安排發(fā)展性建設(shè)類項目支出。為防止赤字，對于暫不能列入正式預(yù)算的建設(shè)性項目可根據(jù)輕重緩急依次排序，列入遞補預(yù)算項目庫，下半年再根據(jù)預(yù)算的實際執(zhí)行情況滾動安排。
　　
　　第十七條 預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算支出額的1-2%設(shè)置院長預(yù)備費，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行過程中不可預(yù)見的特殊開支。
　　
　　第十八條 醫(yī)院財務(wù)部門根據(jù)上級主管部門的安排，在院內(nèi)部署年度預(yù)算編制工作。院內(nèi)有關(guān)職能部門根據(jù)財務(wù)部門的統(tǒng)一要求，及時編制本部門所涉及的事業(yè)發(fā)展計劃及項目支出預(yù)算并報財務(wù)部門。
　　
　　第十九條 醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)院內(nèi)部門上報的預(yù)算申請，匯總編制醫(yī)院的預(yù)算，其中項目支出預(yù)算應(yīng)組織有關(guān)專家進行論證評審。
　　
　　第二十條 醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)及早將院級預(yù)算草案提交醫(yī)院批準下達。有關(guān)職能部門應(yīng)當(dāng)在醫(yī)院預(yù)算下達后的一個月內(nèi)，將所掌管經(jīng)費的二次分配計劃，經(jīng)醫(yī)院預(yù)算管理委員會審批后執(zhí)行。
　　
　　第二十一條 部門預(yù)算的編制，按財政部、衛(wèi)生部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
　　
　　第五章 預(yù)算執(zhí)行
　　
　　第二十二條 預(yù)算執(zhí)行由主管財務(wù)的院領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)，醫(yī)院財務(wù)部門組織實施。
　　
　　第二十三條 預(yù)算年度開始后，在醫(yī)院預(yù)算草案批準下達之前，醫(yī)院財務(wù)部門可以按照上一年度同期的預(yù)算支出數(shù)安排支出。預(yù)算批準后按批準的預(yù)算執(zhí)行。
　　
　　第二十四條 醫(yī)院要嚴格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟活動的依據(jù)和衡量其合理性的標準，醫(yī)院要嚴格執(zhí)行，并將預(yù)算逐級分解，落實到具體的責(zé)任單位或責(zé)任人。
　　
　　第二十五條 醫(yī)院分配給各單位的切塊經(jīng)費指標，實行“總額包干，結(jié)余留用，超支不補”的原則，院內(nèi)各基層單位應(yīng)將各種渠道下達的預(yù)算切塊經(jīng)費統(tǒng)籌安排使用。對有特定用途的項目經(jīng)費和專項經(jīng)費，應(yīng)做到專款專用。專項經(jīng)費的管理，按上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
　　
　　第二十六條 申請使用院長預(yù)備費，必須按照《蘭州大學(xué)第二醫(yī)院院長預(yù)備費管理辦法》的規(guī)定程序辦理。
　　
　　第二十七條 醫(yī)院應(yīng)建立嚴格高效的預(yù)算執(zhí)行控制制度。財務(wù)部門應(yīng)按要求定期向各級負責(zé)人報告預(yù)算執(zhí)行情況。
　　
　　第六章 預(yù)算調(diào)整
　　
　　第二十八條 預(yù)算年度內(nèi)，原則上不對預(yù)算收支進行調(diào)整，如遇不可預(yù)見開支，應(yīng)首先從院長預(yù)備費中安排解決。如遇國家政策調(diào)整、醫(yī)院工作任務(wù)發(fā)生重大變化以及各種突發(fā)事件等不可預(yù)見因素對預(yù)算的執(zhí)行產(chǎn)生較大影響時，醫(yī)院可以根據(jù)實際情況對預(yù)算作適當(dāng)調(diào)整。
　　
　　第二十九條 每年的第四季度，醫(yī)院在分析當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，可對年度預(yù)算作部分調(diào)整。對于必須進行的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，并且貫徹收支平衡的原則。
　　
　　第三十條 預(yù)算執(zhí)行過程中，因上級部門增加專項資金撥款而引起的預(yù)算收支變化，不屬于預(yù)算的調(diào)整。在預(yù)算年度終了后，醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)將因預(yù)算調(diào)整和其他各種因素引起的預(yù)算收支變化情況，在調(diào)整預(yù)算文本中全面反映。
　　
　　第七章 預(yù)算監(jiān)督
　　
　　第三十一條 院長辦公會對院級預(yù)算及其執(zhí)行情況進行全面監(jiān)督。
　　
　　第三十二條 醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在每一預(yù)算年度內(nèi)至少向院長辦公會匯報一次預(yù)算執(zhí)行情況。
　　
　　第三十三條 醫(yī)院審計部門對院級預(yù)算和所屬各級預(yù)算的執(zhí)行和決算實行審計監(jiān)督。
　　
　　第三十四條 醫(yī)院職工代表大會對醫(yī)院預(yù)算實施民主監(jiān)督。醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)在職工代表大會上匯報當(dāng)年預(yù)算安排情況以及上年度預(yù)算執(zhí)行情況。
　　
　　第八章 決算
　　
　　第三十五條 醫(yī)院財務(wù)決算由財務(wù)部門在每一預(yù)算年度終了后按要求編制。編制決算的具體事項，由醫(yī)院財務(wù)部門部署。
　　
　　第三十六條 編制決算必須符合法律、法規(guī)和制度的規(guī)定，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整、報送及時。
　　
　　第九章 預(yù)算考核
　　
　　第三十七條 醫(yī)院財務(wù)部門要加強預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核，并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標實現(xiàn)情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內(nèi)容。逐步建立與年終評比、內(nèi)部收入分配掛鉤機制。
　　
　　第十章 附則
　　
　　第三十八條 本辦法由醫(yī)院財務(wù)部負責(zé)解釋。
　　
　　第三十九條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

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