財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板
財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文（一）
我縣農(nóng)村信用社上半年在州辦事處、銀監(jiān)局和人民銀行的監(jiān)督管理下，在各級(jí)地方黨政部門的大力支持下，全縣信用社干部職工加強(qiáng)信貸支農(nóng)工作，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)營(yíng)效益，現(xiàn)就我縣農(nóng)村信用社上半年財(cái)務(wù)活動(dòng)情況分析如下：
一、各項(xiàng)存款
截止x月末全縣信用社各項(xiàng)存款為xxXXXX萬(wàn)元，較上年同期增加X(jué)xxxx萬(wàn)元，增長(zhǎng)xxxx%，較年初增加xxx萬(wàn)元，增長(zhǎng)xxxx%，其中活期存款xxxxx萬(wàn)元，占存款總額的xxx%，較上年同期增加xxxx萬(wàn)元，比上年同期增長(zhǎng)xxxx%，定期存款xxxx萬(wàn)元，較上年同期增加xxx萬(wàn)元，增長(zhǎng)xxxxxxxxx%。
二、各項(xiàng)貸款
截止x月末全縣信用社各項(xiàng)貸款xxxxxxx萬(wàn)元，較年初增加xxx萬(wàn)元，增xxxxxx%，較上年同期增加xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)xxx%，其中正常貸款xx萬(wàn)元，不良貸款xx萬(wàn)元，分別占貸款總額的xx貸xx萬(wàn)元，較上年同期加xx元，增長(zhǎng)xx%，農(nóng)業(yè)貸款占累計(jì)發(fā)放數(shù)的x%。收回x萬(wàn)元，其中收回不良貸款x萬(wàn)元。存貸比例xX%。
三、財(cái)務(wù)收支情況
表內(nèi)總收入xX萬(wàn)元，較上年同期減少xX萬(wàn)元，遞減xX%，一是貸款利息收入x萬(wàn)元，較上年同期減少X.X萬(wàn)元，遞減X.XX%（農(nóng)戶貸款x萬(wàn)元，較上年同期增加X(jué)X萬(wàn)元，增長(zhǎng)XX.XX%，農(nóng)村工商業(yè)貸款利息x元，（其中應(yīng)收利息x元，較上年同期減少X.X萬(wàn)元，遞減X.XX%），其他貸款利息收入X.X萬(wàn)元，較上年同期減少X.X萬(wàn)元，遞減XX.XX%）。二是金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入XX.X萬(wàn)元，較上年同期減少X.X元，遞減XX.XX%，其中存入農(nóng)業(yè)銀行利息收入X.X萬(wàn)元，較上年同期減少X.X萬(wàn)元，遞減XX.XX，存入人行利息XX.X萬(wàn)元，較上年同期增加X(jué).X萬(wàn)元，增長(zhǎng)XX.XX%。
表內(nèi)總支出XXX.X萬(wàn)元，較上年同期增加X(jué)X萬(wàn)元，增長(zhǎng)XX.XX%，其中一是利息支出XX.X萬(wàn)元，較上年同期增加X(jué)X.X萬(wàn)元，增長(zhǎng)XX%;二是金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息支出X萬(wàn)元，較上年同期減少X.X萬(wàn)元，遞減XX.XX%;三是營(yíng)業(yè)費(fèi)用XX元，較上年同期減少X萬(wàn)元，遞減X.XX%;四是其他營(yíng)業(yè)支出XX.X萬(wàn)元，較上年增加X(jué).X萬(wàn)元，增長(zhǎng)XX.XX%（其中固定資產(chǎn)折舊XX.X萬(wàn)元，呆帳準(zhǔn)備金XX.X萬(wàn)元）：五是營(yíng)業(yè)稅及附加X(jué)萬(wàn)元，較上年同期減少X.X萬(wàn)元，遞減X.XX%;六是營(yíng)業(yè)外支出X.X萬(wàn)元，較上年同期增加X(jué).X萬(wàn)元，增長(zhǎng)XXX%。
四、盈虧情況
通過(guò)以上分析看出，我社上半年虧損xxxx元，較上年同期增加xxxx萬(wàn)元。
五、下半年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃
X、進(jìn)一步推行農(nóng)戶小額貸款，深入扎實(shí)開展“五個(gè)一”信貸支農(nóng)工作和“黨員農(nóng)貸快車”的活動(dòng)。
X、積極開展按季收息工作，努力盤活不良貸款。 X、加大組織存款力度，有效增加低成本存款。
X、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，以“增收節(jié)支、勤儉辦社、艱苦創(chuàng)業(yè)”為指導(dǎo)，為完成全年任務(wù)達(dá)下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)
財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文（二）
一年來(lái)，xxx農(nóng)村信用社緊緊圍繞縣信用聯(lián)社工作思路，緊扣增效、發(fā)展的主旋律，突出一個(gè)“早”字，狠抓一個(gè)“實(shí)”字，關(guān)鍵一個(gè)“干”字，各項(xiàng)業(yè)務(wù)取得突破性進(jìn)展，儲(chǔ)蓄存款大幅度上升，不良資產(chǎn)下降，經(jīng)營(yíng)效益明顯改觀。具體分析如下：
一、業(yè)務(wù)狀況
1、資產(chǎn)及其構(gòu)成。各項(xiàng)資產(chǎn)余額 萬(wàn)元，其中存放央行 萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的 %;存放同業(yè)及聯(lián)行 萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的 %;拆放同業(yè) 萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的 %;各項(xiàng)貸款 萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的 %;長(zhǎng)期投資 萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的 %;其他非生息資產(chǎn) 萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的 %。
2、負(fù)債及其構(gòu)成。 各項(xiàng)負(fù)債余額為 萬(wàn)元，其中同業(yè)及聯(lián)行存放款項(xiàng) 萬(wàn)元，占負(fù)債總額的 %;同業(yè)拆出 萬(wàn)元，總負(fù)債總額的 %;各項(xiàng)存款余額為 萬(wàn)元，占負(fù)債總額的 %;其他非生息負(fù)債余額為 萬(wàn)元，占負(fù)債總額的2%。
3、所有者權(quán)益及其構(gòu)成。
所有者權(quán)益為 萬(wàn)元，其中歷年虧損達(dá) 萬(wàn)元，本年盈余 萬(wàn)元。
4、本期損益狀況。
�。�1）各項(xiàng)收入及其構(gòu)成。本期實(shí)現(xiàn)收入 萬(wàn)元，同比增收 萬(wàn)元，增幅 %。其中，利息收入 萬(wàn)元，占總收入的 %，同比增收 萬(wàn)元，增幅 %;金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入 萬(wàn)元，占總收入的 %，同比增收 萬(wàn)元，增幅 %;其他收入 萬(wàn)元，同比減收 萬(wàn)元，減幅 %。
�。�2）各項(xiàng)支出及其構(gòu)成。本期支出 萬(wàn)元，同比增支 萬(wàn)元，增幅為 %。其中，利息支出 萬(wàn)??賈С鱟芏畹？ %，同比增支 萬(wàn)元，增幅為 %;金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出 萬(wàn)元，占支出總額的 %，同比增支 萬(wàn)元，增幅為 %;手續(xù)費(fèi)支出 萬(wàn)元，同比增支 萬(wàn)元，增幅為 %;營(yíng)業(yè)費(fèi)用 萬(wàn)元，占支出總額的 %，同比增支 萬(wàn)元，增幅為 %;其他營(yíng)業(yè)支出 萬(wàn)元，占支出總額的 %，同比增支 萬(wàn)元，增幅為 %;營(yíng)業(yè)稅金及附加 萬(wàn)元，占支出總額的 %，同比增支 萬(wàn)元，增幅為 %;營(yíng)業(yè)外支出 萬(wàn)元，同比增支 萬(wàn)元。
�。�3）利潤(rùn)狀況。本期收支軋差盈余 萬(wàn)元，同比增盈 萬(wàn)元。
二、本期財(cái)務(wù)執(zhí)行特點(diǎn)
1、存貸規(guī)模均衡擴(kuò)張，業(yè)務(wù)發(fā)展?jié)摿κ恪Ｖ贡酒谀�，各�?xiàng)貸款累放 萬(wàn)元，累收 萬(wàn)元，凈投放 萬(wàn)元，余額為 萬(wàn)元，占年度計(jì)劃的 %，比年初增長(zhǎng) %;各項(xiàng)存款比年初凈增 萬(wàn)元，余額為 萬(wàn)元，占年度計(jì)劃的 %，比年初增長(zhǎng) %，存貸比例自年初始一直保持在 %。從上述數(shù)據(jù)比較分析，可以看出2003年 工作做到了“一盤棋”格局，整體推進(jìn)，整體發(fā)展，各項(xiàng)業(yè)務(wù)均衡發(fā)展，均衡擴(kuò)張，為后期業(yè)務(wù)發(fā)展打下了夯實(shí)的基礎(chǔ)。
2，狠抓收入主渠道。今年來(lái)，不良資產(chǎn)急劇下降，資產(chǎn)質(zhì)量不斷優(yōu)化。今年來(lái)，一是 下重手，出重拳，視盤活不良資產(chǎn)為信用社生存之本。全年將不良資產(chǎn)在年初的基礎(chǔ)上下壓了 個(gè)百分點(diǎn)。二是合理匡算資金頭寸，為暫時(shí)富余資金找出路，主要是積極爭(zhēng)取上存定期存款，取得相對(duì)高額回報(bào)，同比增收 萬(wàn)元。
3、增收節(jié)支效果顯著，綜合費(fèi)用明顯下降。全體員工新年伊始，牢樹過(guò)緊日子的思想，克難奮進(jìn)、真抓實(shí)干。從內(nèi)控制度做起，一是修訂與增收節(jié)支相配套的財(cái)務(wù)管理辦法，二是從領(lǐng)導(dǎo)、員工做起進(jìn)一步規(guī)范辦事作風(fēng)、樹立勤儉辦社的工作作風(fēng)，率先垂范，從績(jī)效考核兌現(xiàn)，進(jìn)一步完善工資考核，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，杜絕吃大鍋飯現(xiàn)象。
4、核算意識(shí)不斷增強(qiáng)，防微杜漸謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)政策，做到科學(xué)核算，從嚴(yán)管理、從嚴(yán)把關(guān)，做到應(yīng)收盡收，能省則省，不放過(guò)一分錢的收入，不浪費(fèi)一分錢的支出。(m.htc668.com)尤其在各種費(fèi)用的計(jì)提上，做到計(jì)算準(zhǔn)確，防微杜漸，例如在應(yīng)付利息、呆帳準(zhǔn)備、累計(jì)折舊的計(jì)提上，做到真實(shí)準(zhǔn)確。在存款利率較低的現(xiàn)狀下，應(yīng)付利息備付率一直保持在 %的水平上。
三、本期財(cái)務(wù)存在的不足
1、負(fù)債成本仍居高不下，沒(méi)有明顯改觀
2、代辦收入微不足道。 目前 開辦的代辦業(yè)務(wù)以及開辦的電子匯兌等業(yè)務(wù)，但，由于受多種因素而代辦中間業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)的收入?yún)s了了無(wú)際。
四、建議
1、積極抓好中間業(yè)務(wù)，向中間業(yè)務(wù)要效益。既要抓好中間業(yè)務(wù)的存量沉淀工作，改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，向低成本負(fù)債要效益；又要根據(jù)代辦業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取中間業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)，拓展收入渠道。
2、嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制。保障外延與內(nèi)涵同步發(fā)展。
3、搞好直接經(jīng)營(yíng)效益的同時(shí)，防止基礎(chǔ)工作質(zhì)量退化。尤其是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理、培訓(xùn)和再加強(qiáng)、再監(jiān)督工作。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文（三）
一、中國(guó)建設(shè)銀行
1、中國(guó)建設(shè)銀行簡(jiǎn)介
中國(guó)建設(shè)銀行（ChinaConstructionBank）成立于1954年10月1日（當(dāng)時(shí)行名為中國(guó)人民建設(shè)銀行，1996年3月26日更名為中國(guó)建設(shè)銀行）。是國(guó)有五大商業(yè)銀行之一，在中國(guó)五大銀行中排名第四。
中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司是一家在中國(guó)市場(chǎng)處于領(lǐng)先地位的股份制商業(yè)銀行，為客戶提供全面的商業(yè)銀行產(chǎn)品與服務(wù)。主要經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域包括公司銀行業(yè)務(wù)、個(gè)人銀行業(yè)務(wù)和資金業(yè)務(wù)，多種產(chǎn)品和服務(wù)（如基本建設(shè)貸款、住房按揭貸款和銀行卡業(yè)務(wù)等）在中國(guó)銀行業(yè)居于市場(chǎng)領(lǐng)先地位。
2、公司規(guī)模
建設(shè)銀行已在海外設(shè)有香港、法蘭克福、新加坡、東京、首爾、紐約、約翰內(nèi)斯堡分行和四個(gè)代表處。建設(shè)銀行已與世界上600家銀行建立了代理行關(guān)系，其業(yè)務(wù)往來(lái)遍及五大洲的近80個(gè)國(guó)家。
3、成功關(guān)鍵
必須強(qiáng)化銀行管理和公司治理結(jié)構(gòu)，使銀行內(nèi)部改革措施得到切實(shí)有效落實(shí)；必須堅(jiān)持和深化信貸體制改革，包括貸款擔(dān)保、資產(chǎn)組合管理和壞帳解決方案，盡快達(dá)到國(guó)際通行標(biāo)準(zhǔn)，提高盡早發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量問(wèn)題并提出解決方案的能力；堅(jiān)持和促進(jìn)人事與激勵(lì)機(jī)制改革，調(diào)動(dòng)全體員工的積極性，確保員工的高素質(zhì)。在盈利能力各項(xiàng)指標(biāo)中，進(jìn)5年來(lái)，呈現(xiàn)出平穩(wěn)增長(zhǎng)趨勢(shì)，沒(méi)有太大的波動(dòng)。主要得益于：一是積極開展服務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新，手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入保持持續(xù)快速增長(zhǎng)；二是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)改善；三是適度加大信貸投放力度。
二、報(bào)表分析
1、資產(chǎn)負(fù)債表分析
�。�1）總資產(chǎn)變化分析：建設(shè)銀行201x年12月31日資產(chǎn)總額達(dá)1，536，321，000萬(wàn)元，比上年增加139，038，200萬(wàn)元，增幅為9、05%。其中，客戶貸款和墊款總額較上年增加8，493、55萬(wàn)元，增幅17、62%，主要投向基礎(chǔ)設(shè)施貸款、中小企業(yè)貸款、涉農(nóng)貸款以及個(gè)人住房貸款；
�。�2）固定資產(chǎn)凈額分析：固定資產(chǎn)凈額為13，567，800萬(wàn)元，較上年度增長(zhǎng)2，173，200萬(wàn)元，這反映了隨著業(yè)務(wù)發(fā)展中國(guó)建設(shè)銀行規(guī)模有所擴(kuò)張，固定資產(chǎn)投資結(jié)構(gòu)繼續(xù)改善。
�。�3）現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)分析：現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)較上年增加3，893、81萬(wàn)元，增幅為26、69%，主要是由于法定存款準(zhǔn)備金率連續(xù)上調(diào)及客戶存款增長(zhǎng)影響而增加；
�。�4）存放同業(yè)款項(xiàng)及拆出資金分析：存放同業(yè)款項(xiàng)及拆出資金較上年增加189、00萬(wàn)元，主要是拆出資金大幅增加；
�。�5）投資分析：投資較上年增加3，261、98萬(wàn)元，主要是繼續(xù)增持政府、中央銀行、政策性銀行發(fā)行的債券。
�。�6）債務(wù)規(guī)模變化分析：建設(shè)銀行債務(wù)總體規(guī)模上升到1，428，888，100萬(wàn)元，較上年增加了9、72%，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)即客戶存款占比最大，增幅最大。這表明建設(shè)銀行的資金供給充足，資金流動(dòng)性較強(qiáng)。
�。�7）股東權(quán)益變化分析：建設(shè)銀行201x年12月31日的股東權(quán)益為107，432，9003萬(wàn)元，較去年增加12，472，000萬(wàn)元，即股東權(quán)益在增加，說(shuō)明建設(shè)銀行總體經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不菲。
2、利潤(rùn)表分析
結(jié)合201x年度中國(guó)建行銀行財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)資料可知：利潤(rùn)變化較上年增長(zhǎng)11、28%。利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)同比實(shí)現(xiàn)快速增長(zhǎng)主要得益于以下因素：一是凈利息收益率穩(wěn)步回升，生息資產(chǎn)規(guī)模適度增長(zhǎng)，推動(dòng)利息凈收入較上年增加3，634，200萬(wàn)元，增幅10、29%;二是積極開展服務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新，手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入保持良好增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，較上年增加1，077，600萬(wàn)元，增幅11、52%;三是隨著外幣債券市場(chǎng)價(jià)格平穩(wěn)回升，債券投資減值凈回?fù)?、18萬(wàn)元，相應(yīng)減值支出較上年減少13、25萬(wàn)元。
3、現(xiàn)金流量表分析
�。�1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為4，592，900萬(wàn)元，較上年同期增加32，288，400萬(wàn)元。其中，現(xiàn)金流入為201，598，700萬(wàn)元，較上年同期減少15，708，600萬(wàn)元，主要是由于客戶存款和同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)降低；現(xiàn)金流出為197，005，800萬(wàn)元，較上年同期增加125，033，700萬(wàn)元，主要是由于客戶貸款和墊款及買入返售金融資產(chǎn)增長(zhǎng)。
�。�2）投資活動(dòng)所用的現(xiàn)金流量
投資活動(dòng)所用的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-27，818，200萬(wàn)元，較上年同期減少12，232，700萬(wàn)元。其中，現(xiàn)金流入73，247，200萬(wàn)元，較上年同期增加12，267，700萬(wàn)元，主要是收回投資收到的現(xiàn)金增加；現(xiàn)金流出101，065，400萬(wàn)元，較上年同期增加24，500，400萬(wàn)元，主要投資支付的現(xiàn)金增加。
�。�3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-7，254，100萬(wàn)元，較上年同期減少5，175，400萬(wàn)元，主要是201x年在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行次級(jí)債券所致。
三、財(cái)務(wù)效率分析
1、償債能力分析
201x年中國(guó)建設(shè)銀行4個(gè)主要的反應(yīng)長(zhǎng)期償債能力和資本結(jié)構(gòu)的財(cái)務(wù)比率：股東權(quán)益比率、核心資本充足率、資本充足率、總權(quán)益對(duì)資產(chǎn)總額比率，分別與上一年的財(cái)務(wù)比率進(jìn)行縱向比較，結(jié)果顯示，所有財(cái)務(wù)比率均有所提高，即均可表明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力和資本結(jié)構(gòu)較去年有一定提高，先對(duì)以下有代表性財(cái)務(wù)比率進(jìn)行詳細(xì)分析：
�。�1）對(duì)核心資本充足率和資本充足率的分析：201x年，中國(guó)建設(shè)銀行核心資本充足率11、75%，資本充足率為13、34%，分別較上年提高1、09個(gè)百分點(diǎn)和0、98個(gè)百分點(diǎn)，大幅超過(guò)法定監(jiān)管要求的8%，而資本充足率管理是本集團(tuán)資本管理的核心，這反應(yīng)了反映了本集團(tuán)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，也表明建設(shè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力進(jìn)一步增強(qiáng)。
�。�2）對(duì)股東權(quán)益比率的分析：201x年中國(guó)建設(shè)銀行股東權(quán)益比率6、4837%，較上年提高0、6747個(gè)百分點(diǎn)，此指標(biāo)側(cè)面反應(yīng)出企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)減小，償還長(zhǎng)期負(fù)債的能力增強(qiáng)，在增加股東權(quán)益比例的同時(shí)，財(cái)務(wù)杠桿也有所減小。
2、營(yíng)運(yùn)能力分析
從數(shù)據(jù)上來(lái)看，三個(gè)主要的資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)：不良貸款率、撥備覆蓋率、減值準(zhǔn)備對(duì)貸款總額比率都較上一年有所變化。其中，不良貸款率和減值準(zhǔn)備對(duì)貸款總額比率與資產(chǎn)質(zhì)量成反向關(guān)系，撥備覆蓋率與資產(chǎn)質(zhì)量成正向關(guān)系，三個(gè)指標(biāo)的變化都表明企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量提高，即企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力進(jìn)一步提高。具體分析如下：
（1）對(duì)不良貸款率的分析：中國(guó)建設(shè)銀行的不良貸款率為1、14%，較上年減少0、364個(gè)百分點(diǎn)，而不良貸款表明銀行的低流動(dòng)性，這說(shuō)明銀行的不良貸款占總貸款比重下降，即企業(yè)的資金流動(dòng)性增強(qiáng)，貨幣周轉(zhuǎn)率有所提高，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力有所提高；
�。�2）對(duì)撥備覆蓋率的分析：中國(guó)建設(shè)銀行的撥備覆蓋率為221、14%，較上年增加45、37個(gè)百分點(diǎn)，可見(jiàn)不良貸款大幅降低，表明貨幣周轉(zhuǎn)率有所提高，
3、盈利能力分析
�。�1）對(duì)平均資產(chǎn)回報(bào)率和加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的分析：201x年，中國(guó)建設(shè)銀行平均資產(chǎn)回報(bào)率1、32%，加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率為22、61%，分別較上年提高0、08個(gè)百分點(diǎn)和1、74個(gè)百分點(diǎn)，可見(jiàn)建設(shè)銀行在201x年間利用資產(chǎn)獲取利潤(rùn)的能力明顯增強(qiáng)。
�。�2）對(duì)凈利息收益率的分析：企業(yè)的201x年的凈利息收益率為2、49%，較上年提高0、08個(gè)百分點(diǎn)，呈現(xiàn)企穩(wěn)回升態(tài)勢(shì)，生息資產(chǎn)規(guī)模適度增長(zhǎng)，推動(dòng)利息凈收入較上年增加，銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)收入依靠的主要是存貸差，凈利息收益率的提高說(shuō)明企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入獲利能力增強(qiáng)，即企業(yè)的業(yè)務(wù)能力增強(qiáng)。
4、成長(zhǎng)能力分析
上市商業(yè)銀行的平均股利分配率為22、35%，平均利潤(rùn)留存率為77、65%，表明企業(yè)的利潤(rùn)留存還是相對(duì)較高。其中深發(fā)展201x年不分配利潤(rùn)，主要是為了對(duì)中國(guó)平安的定向增發(fā)及兼并收購(gòu)而沒(méi)有股利分配。其中預(yù)計(jì)可持續(xù)曾站率最高的深發(fā)展，因?yàn)槠涔衫峙渎蕿?，作為特例，不具可比性。其次是招商銀行，為32、13%，再次是浦發(fā)銀行。一般利潤(rùn)留存率較高的銀行都具有較高的可持續(xù)增長(zhǎng)率。
建設(shè)銀行計(jì)算的201x年可持續(xù)增長(zhǎng)率為13、18%，低于其201x年的權(quán)益凈利率，同時(shí)也低于同業(yè)的平均增長(zhǎng)速度。說(shuō)明中信銀行的發(fā)展?jié)摿Φ陀谕瑯I(yè)平均水平。如果中信銀行要獲得超額增長(zhǎng)率，那么必須作出相應(yīng)的改變。
前述分析己經(jīng)表明，建設(shè)銀行的權(quán)益乘數(shù)有提高的空間，通過(guò)提高權(quán)益乘數(shù)，并增加總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)，都可以獲得超額增長(zhǎng)。但同時(shí)要避免無(wú)效增長(zhǎng)的陷阱。
四、杜邦綜合分析
1、橫向比較：
�。�1）與中小型股份制銀行進(jìn)行比較（201x年）：一方面，建設(shè)銀行銷售凈利潤(rùn)明顯更高，而且顯示出來(lái)在經(jīng)濟(jì)不景氣的時(shí)期有逆周期而上的趨勢(shì)，這也跟國(guó)有銀行謹(jǐn)慎選擇客戶，且有充足資金創(chuàng)新中間業(yè)務(wù)、對(duì)外擴(kuò)張、多元化發(fā)展有密切關(guān)系；另一方面，建設(shè)銀行有較低的權(quán)益乘數(shù)，表明商業(yè)銀行銀行資本杠桿不高，并沒(méi)有較高的風(fēng)險(xiǎn)，即建設(shè)銀行適度的權(quán)益資本也體現(xiàn)著穩(wěn)健的發(fā)展政策。
�。�2）與商業(yè)銀行——工行進(jìn)行比較（201x年）：建設(shè)銀行的ROE、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比工行高，權(quán)益乘數(shù)相等，但銷售凈利率比工行偏低。這說(shuō)明，建設(shè)銀行在成本管理方面還有待改善，若凈銷售利潤(rùn)得到進(jìn)一步提高，建設(shè)銀行的ROE會(huì)更高。
2、縱向比較：
與201x、201x年的數(shù)據(jù)相比，建設(shè)銀行的ROE明顯提高，而權(quán)益乘數(shù)略有下降，ROE明顯提高表明建設(shè)銀行的盈利水平進(jìn)一步提升；而權(quán)益乘數(shù)略有下降表明建設(shè)銀行降低權(quán)益乘數(shù)，資本杠桿減小，減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)了其穩(wěn)健的發(fā)展政策。
通過(guò)以上的杜邦分析可知，建設(shè)銀行與同業(yè)相比，具有更高的銷售凈利潤(rùn)和有較低的權(quán)益乘數(shù)，這表明了建行穩(wěn)健的發(fā)展政策；但其建設(shè)銀行在成本管理方面還有待改善，若凈銷售利潤(rùn)得到進(jìn)一步提高，建設(shè)銀行的ROE會(huì)更高。
五、總論
201x年下半年，全球經(jīng)濟(jì)復(fù)雜性和不確定性仍將對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生重要影響，中國(guó)面臨的外部發(fā)展環(huán)境不容樂(lè)觀�？傮w看，我國(guó)經(jīng)濟(jì)保持回升向好的態(tài)勢(shì)，消費(fèi)、投資、出口拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的協(xié)調(diào)性增強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)正朝著宏觀調(diào)控預(yù)期方向發(fā)展，但管理通脹預(yù)期、保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的任務(wù)依然艱巨。
當(dāng)前形勢(shì)對(duì)中國(guó)建設(shè)銀行的經(jīng)營(yíng)將是機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，中國(guó)建設(shè)銀行需將統(tǒng)籌兼顧當(dāng)前經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，不斷夯實(shí)基礎(chǔ)建設(shè)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制，合理把控貸款增速，大力推進(jìn)產(chǎn)品與服務(wù)創(chuàng)新，積極落實(shí)各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展舉措，爭(zhēng)取以優(yōu)異的成績(jī)回報(bào)股東和社會(huì)。
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